Главные изменения 2023 года: что нужно учесть для подготовки годовой отчетности

Близится к завершению 2023 год. В этом году была масса изменений, которые кардинально перевернули привычный учет.
Главные изменения 2023 года: что нужно учесть для подготовки годовой отчетности
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «подарил» нам ЕНП и изменил расчетный период по НДФЛ.

Впоследствии изменения в Налоговый кодекс вносились еще дважды: законом от 28.12.2022 № 565-ФЗ и законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Вступали нововведения с января, июля и октября 2023 года. Часть изменений вступила в силу ретроспективно с 1 января 2023 года, часть – вступит только с 1 января 2024 года. Кроме этого с начала года объединились ПФР и ФСС.

И все это нужно учесть в годовой отчетности за 2023 год.

Главные изменения, которые надо учесть

  • Новые формы отчетности и обновленные декларации.

  • Новый расчетный период и порядок удержания НДФЛ.

  • Единый тариф страховых взносов и единая предельная база.

  • Новый повышающий коэффициент амортизации и инвестиционный вычет.

  • Расширен список расходов.

  • Новые правила для безнадежной дебиторки.

  • Новый порядок зачета, возврата и вычета по НДС.

  • ЕНП.

  • Пять ФСБУ, обязательных к применению в 2023 году.

Хотите знать, как быстро развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?

Ответы в нашем авторском Telegram-канале

За год отчитываемся по новым и обновленным формам отчетности

За год в СФР сдаем единый расчет ЕФС-1, где впервые придется заполнить раздел 2 (бывший 4-ФСС) по году и подраздел 1.2 о стаже (вместо СЗВМ-Стаж).

Расчет по НДФЛ в годовой отчетности за 2023 год нужно будет сдавать по новой форме 6-НДФЛ. Это одна из самых сложных форм, к которой ФНС давала пояснения по каждой квартальной отчетности.

После введения ЕНП обновили все декларации: по прибыли, НДС, УСН и др. Изменения кажутся незначительными, но их обязательно нужно учесть. Контроллеры приравнивают сдачу декларации по устаревшей форме к непредоставлению отчетности. Поэтому проверяйте актуальность форм отчетности перед их заполнением.

Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах» поможет в развитии карьеры бухгалтера, аудитора и налогового консультанта. Выберите подходящую программу обучения и научитесь свободно владеть налогами. По промокоду Klerk дарим вам скидку 30%.

НДФЛ и страховые взносы по новому

НДФЛ: На этот налог, пришлось больше всего изменений 2023 года. Теперь налог удерживают с заработной платы и за первую, и за вторую половину месяца. В декабре введен особый период, когда налог за декабрь нужно удержать и заплатить в бюджет до конца года. Кроме этого не забудьте пересчитать по ставке 30% и удержать НДФЛ удаленщиков, которые стали нерезидентами по итогу 2023 года. И все эти цифры надо отразить в годовом 6-НДФЛ.

РСВ изменили с 1 квартала 2023 года, в расчете учли единый тариф и единую предельную базу. В связи с тем, что взносы на социальное страхование наряду с пенсионными и медстрахованием с начала года входят в единый тариф, их нужно начислять также с выплат по договорам ГПХ. Годовую РСВ нужно составить за отчетный год с учетом контрольных соотношений как внутри формы, так и с 6-НДФЛ. Необходимо выверить все расхождения в 6-НДФЛ и РСВ. Это потребует от вас повышенного внимания и больше времени, чем обычно.

По новой форме 6-НДФЛ вышло не менее 10 разъяснений, но до сих пор есть путаница, какие строки 6-НДФЛ и РСВ должны совпадать. Есть большой риск получить от ИФНС уведомление с отказом в принятии отчета за 2023 год.

Доступ к пробному периоду обучения

Полноценное 5 дневное обучение с кураторской поддержкой в лучшей онлайн-школе 2023 по версии GetCourse в номинации «Обучение профессиям» с 50% скидкой всего за 450 ₽ и 950 ₽

Нововведения при учете расходов за 2023 год

Подготовку годовой бухгалтерской и налоговой отчетности следует начать с проверки учета расходов и доходов. Чтобы не переплатить налоги нужно учесть все нововведения 2023 года, которые позволяют принять больше расходов и воспользоваться всеми налоговыми льготами.

С 2023 года можно амортизировать в ускоренном порядке с коэффициентом 3 Основные средства и нематериальные активы из единого реестра российской радиоэлектронной продукции и относящиеся к сфере искусственного интеллекта (подп. 5 п. 2 ст. 259.3 НК).

Используйте новые возможности для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль. С 2023 инвестиционный налоговый вычет составляет не более 100% от расходов на программы для ЭВМ и на имущество, безвозмездно переданное образовательным учреждениям (пп. 7 и 9 п. 2 ст. 286.1 НК).

Перепроверьте внереализационные расходы и добавьте новые разрешенные.

При соблюдении определенных условий в базе по налогу на прибыль можно учесть взносы на добровольное страхование имущества.

Компаниям, которые с 2022 года не имеют возможности вернуть иностранные кредиты, разрешено их списать и не включать кредиторскую задолженность в доходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

В налоговой базе по прибыли можно учесть расходы на доведение безвозмездно полученного имущества до пригодного к использованию состояния.

Кроме того с 31 августа 2023 года можно принять в расходы налоговой базы по прибыли и УСН компенсационные выплаты дистанционным работникам без подтверждающих документов в пределах 35 рублей в день. Причем от НДФЛ и страховых взносов эти же выплаты в таком же размере освобождены только с 1 января 2024 года.

С 1 января 2023 года обеспечительный платеж не учитывается ни в доходах, ни в расходах по налогу на прибыль (п. 4, 5 ст. 1 закона от 16.04.2022 № 96-ФЗ). То есть арендатор, который перечислил обеспечительный платеж, не станет учитывать его в расходах. А арендодатель, который получил эту сумму, не будет признавать ее в доходах.

Хотите стать настоящим профессионалом в налогах, учете, рисках и консалтинге и построить карьеру мечты — выберите подходящий курс в учебно-консалтинговом центре «Разобраться в налогах». Вам также доступно полноценное 5 дневное обучение с кураторской поддержкой в лучшей онлайн-школе 2023 по версии GetCourse в номинации «Обучение профессиям» с 50% скидкой всего за 450 ₽ и 950 ₽.

Выбрать курс

НДС

Введен новый порядок возврата и зачета НДС и новые правила вычета по НДС для налоговых агентов — вычет по НДС разрешили принять без уплаты налога в бюджет. 

В середине года расширен список операций освобожденных от НДС — с 1 июля 2023 года освободили от уплаты НДС туроператоров. 

Дебиторка по налогам

Дебиторскую задолженность по излишне уплаченным налогам, срок которой на 31.12.2022 составил более трех лет (суммы не вошедшие в сальдо ЕНС на 1 января 2023 года), можно признать безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций (письмо Департамента налоговой политики Минфина от 27.02.2023 № 03-03-06/1/16016).

Единый налоговый платеж

С 1 января 2023 года организации и ИП перечисляют налоги и взносы единым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет — ЕНС (п. 1 ст. 58 НК). Платеж — единый, а налоги разные. Поэтому с начала года обязательно должен быть добавлен в план счетов новый субсчет для расчетов по налогам в условиях ЕНС. Иначе возникнут проблемы – неверно отразятся дебиторская и кредиторская задолженность по налогам и взносам, что исказит статьи бухгалтерского баланса.

Обязательные ФСБУ

Новые ФСБУ в 2023 году не вводились, поэтому на протяжении всего 2023 года бухгалтерский учет нужно вести на основании федеральных стандартов, вступивших в силу ранее:

А с 2024 года к этому списку добавится ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Но начинать его использование можно уже сейчас.

Бухгалтерская отчетность за 2023 год должна быть составлена с учетом правил, установленных этими Федеральными стандартами бухгалтерского учета. Способы применения ФСБУ должны быть отражены в учетной политике, а также раскрыты в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2023 год.

Неприменение стандартов грозит искажением статей баланса. В случае существенности ошибки компании грозит штраф, а ответственному лицу штраф и дисквалификация.

При составлении годовой отчетности учитывайте нововведения, которые приняли в течение отчетного года. Составить отчет за 2023 год по образцу предыдущего, не получится. Без учета изменений финансовый результат может быть некорректен, налоги не доплачены или переплачены. Будьте внимательны!

Получите годовой доступ к записям и материалам учебно-консалтингового центра «Разобраться в налогах» мероприятий 2022-2024 с 90% скидкой всего за 2.500 рублей. Эти мероприятия помогут:

  • Видеть налоговые риски до заключения сделок.

  • Выявлять и не допускать ошибки в налоговом учете.

  • Сокращать налоговую нагрузку не нарушая закон.

  • Оценивать налоговые последствия сделок.

  • Вести налоговый учет обоснованно, опираясь на нормы налогового законодательства.

Банк готовых документов для профессионального бухгалтера за 0 руб.

Реклама: ООО «БЛТ Партнерс», ИНН 9710092683, erid: LjN8K93q2

Комментарии

1
  • Сhanterelle

    image.pngТут надо поправить наверно.

Российский софт правительство продвигает уже в 14 странах, а будет в 35

Мишустин указал на необходимость развития института «цифровых атташе» для продвижения российского программного обеспечения и софта за рубеж.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Повышение эффективности и экономия средств: как 1С помогает малому и среднему бизнесу достичь успеха

Программное обеспечение компании 1С представляет собой полноценную CRM-систему, которая позволяет эффективно управлять клиентской базой и использовать возможности аутсорсинга. Владельцы бизнеса могут сократить затраты, автоматизируя процессы работы с клиентами, создавать коммерческие предложения за несколько кликов и получать множество других преимуществ.

Повышение эффективности и экономия средств: как 1С помогает малому и среднему бизнесу достичь успеха

❗ Проверьте документы по самозанятым: чек-лист

В 2024 году правила и схемы работы с самозанятыми изменились. Работать с плательщиками налога на профессиональный доход по старым правилам нельзя.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Принимайте оплаты в розничном бизнесе любым удобным способом

Любая продажа начинается с обмена товара на деньги. В этом процессе задействованы — сервис по приему платежей, кассовый учет, система управления заказами и т.п. Но для этого не обязательно тратить деньги на множество терминалов. Познакомьтесь с сервисами LIFE PAY, чтобы узнать, как можно наладить удобный прием оплаты для розничной онлайн и офлайн торговли.

Принимайте оплаты в розничном бизнесе любым удобным способом

Налоговый вычет можно получить без декларации

Социальные вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получить у работодателей в текущем году и без представления налоговой декларации.

Пост самопиара. «Я — крутой специалист»: расскажите в комментариях о себе и своих успехах

Даем добро на саморекламу! В Трибуне появилось много новых авторов, да и у «бывалых» могли произойти изменения после последнего нашего поста самопиара. Поэтому предлагаем в комментариях под этим постом написать о себе и своей компании. Делитесь полезной информацией, оценивайте, обсуждайте, получайте отзывы, находите клиентов и расширяйте деловые связи.

Пост самопиара. «Я — крутой специалист»: расскажите в комментариях о себе и своих успехах
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ипотека

Депутаты дали добро на выплату 450 000 руб. на погашение ипотеки

Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о продлении до 2030 года программы помощи многодетным семьям в погашении ипотеки.

Проверки

Назван ключевой элемент реформы контроля и надзора: пишите досудебные жалобы

По мнению зампредседателя правительства Дмитрия Григоренко, обратная связь от бизнеса – ключевой элемент реформы контроля и надзора.

Мишустин: малый бизнес не нуждается в гиперопеке

Малому и среднему бизнесу нужна поддержка в виде доступных грантов, субсидий и льготных кредитов.

Как ИП совмещать УСН и патент в 2024 году

Допускается совмещать «упрощенку» и ПСН. Это может быть выгодно налогоплательщику — позволяет экономить на налоговых платежах, когда цена патента ниже, чем «упрощенный» налог. Расскажем, на что нужно обратить внимание, когда совмещаете спецрежимы. 

Как ИП совмещать УСН и патент в 2024 году

Госдума упростит получение лицензии на производство и оборот алкоголя

Информацию о получателях лицензии будут проверять через электронную систему межведомственного взаимодействия, а выездная оценка будет нужна только когда документов недостаточно.

Прием оплат через систему СБП: мгновенно, удобно и выгодно

По данным Центробанка, каждый третий житель России оплачивает товары и услуги через СБП. Покупатели уже оценили простоту и удобство этой системы — но и продавцу прием оплаты по СБП тоже дает значительные преимущества.

Прием оплат через систему СБП: мгновенно, удобно и выгодно
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Путь от бухгалтера до руководителя аутсорсинговой компании: 5 курсов в помощь

Мечтаете не просто стать главным бухгалтером, но и открыть собственную аутсорсинговую фирму по оказанию бухгалтерских услуг? Это вполне достижимая цель для амбициозных и трудолюбивых специалистов. Но чтобы совершить такой карьерный прыжок, нужно планомерно развивать свои знания и навыки в разных областях — от бухучета до управления бизнесом. 

Путь от бухгалтера до руководителя аутсорсинговой компании: 5 курсов в помощь
Банки

Без открытия счета в банке разрешили переводить до 100 000 рублей

Росфинмониторинг увидел риски нарушения антиотмывочного законодательства в отсутствии ограничений максимально возможной суммы перевода с упрощенной идентификаций клиента. Теперь для таких операций будет установлен порог в 100 тысяч рублей.

Как управлять производством и дистрибуцией контента для бухгалтеров

Дал интервью о том, как создавать самый читаемый контент для бухгалтеров. В том числе на нашем любимом Клерке. Рекомендую посмотреть, даже если вы не планируете делать блог или СМИ для бухгалтеров. А уж если планируете — смотреть обязательно!

7

Названы регионы и ведомства — лидеры по цифровой трансформации

Среди субъектов РФ и федеральных ведомств обозначилась устойчивая группа лидеров цифровой трансформации.

В июне Центробанк может повысить ключевую ставку

На ужесточение денежно-кредитной политики повлияет высокий уровень инфляции.

Анализ продаж на маркетплейсах в 2024 году: обзор сервисов

По мере роста популярности онлайн-шопинга и развития электронной коммерции все больше предпринимателей осваивают маркетплейсы как эффективный канал продаж. Успех на этих платформах во многом зависит от грамотной аналитики и оптимизации показателей. Разберемся, какой сервис для анализа продаж на маркетплейсах стоит выбрать в 2024 году.

Анализ продаж на маркетплейсах в 2024 году: обзор сервисов

Повестка на допрос ОЭБиПК для дачи пояснений

Ходить на допрос или нет?

Повестка на допрос ОЭБиПК для дачи пояснений

Интересные материалы

Эффективные методы уменьшения издержек для кафе и ресторанов

В управлении рестораном ключевую роль играет контроль финансов. Для увеличения доходности важно правильно сокращать расходы. Рассмотрим, какие аспекты ведения заведения позволяют сэкономить, а в каких экономия недопустима.

Эффективные методы уменьшения издержек для кафе и ресторанов