Инспекторы также проверяют контрагентов второго и третьего звеньев, особенно это касается договоров подряда, но лично вам необходимо и достаточно проверить только контрагентов первого звена.
Существует одно негласное правило: «Чем крупнее сделка и чем меньше при этом контрагент, тем больше документов собирайте для подтверждения реальность сделки».
Какие документы запросить у контрагента?
Запросить у контрагента следует документы, которые подтверждают:
- Наличие у него ресурсов. Это может быть письмо от контрагента с заверением, что у него имеются необходимые ресурсы для выполнения обязательств по договору (наличие работников, складских помещений, необходимого оборудования, транспорта и т. п.).
- Данные из реестров. Сюда относятся копия свидетельства о создании организации (также подойдет лист из ЕГРЮЛ), копия Устава и свидетельства ИНН организации. К этим сведениям еще необходимо получить информацию о директоре и представителях — копию Решения участников о назначении генерального директора, а также копии паспорта генерального директора (листы с ФИО и пропиской).
- Его деловую репутацию. Здесь нужно запросить, как минимум, Справку об отсутствии задолженности перед бюджетом по налогам и сборам и копии благодарственных писем заказчиков.
Если же сделка крупная, то запросите у контрагента копию бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС за последний период с отметкой контролирующих органов.
Будьте готовы к тому, что ваш контрагент может запросить у вас аналогичный пакет документов.
В дополнение к запросам, которые вы сделаете своему контрагенту, еще хорошо бы самостоятельно получить сведения о нём. Вам могут помочь данные из общедоступных информационных ресурсов.
Скачивайте информацию и сохраняйте скрин-копии экрана следующих информационных ресурсов:
- Единый реестр проверок на сайте Генеральной прокуратуры.
- Государственный информационный ресурс Бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Прозрачный бизнес.
- Реестр федресурс.
Особое внимание следует обратить на то, что все полученные документы и данные по контрагенту во исполнение следует заверять датой, предшествующей дате заключения договора с контрагентом. В противном случае есть риск, что проверяющие органы не примут собранный вами пакет документов.
Хотите узнать, как взаимодействовать с ФНС при получении требования о подтверждении реальности сделки или реализаций по ней и как исключить риски доначислений налогов? Регистрируйтесь на вебинар: «Подтверждение реальности сделки и реализации — как работать с ФНС по 54.1 НК РФ». Ждем вас 21 июня в 10.00 по Мск.
Подробно расскажем о том, в каких случаях точно не избежать претензий налоговиков и как действовать правильно, чтобы подтвердить реальность сделки.
Все участники вебинара получат возможность бесплатной консультации на встрече с экспертом.
Подтверждение реальности сделок
Записывайтесь на бесплатный практический вебинар прямо сейчас!
Начать дискуссию