Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году

С введением ЕНС в 2023 году существенно изменился порядок уменьшения патента на страховые взносы. И не в лучшую сторону для индивидуального предпринимателя. Разберем, как в 2023 году происходит уменьшение патента на взносы и что нужно учесть при этом.
3,8 тыс. 778
Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Основной порядок уменьшения патента на страховые взносы в 2023 году

В этом разделе рассмотрим основной порядок уменьшения патента на взносы, который будет единственно возможным с 2024 года.

Об альтернативном порядке, который можно применять в 2023 году, будет рассказано ниже.

Порядок уменьшения патента на взносы претерпел существенные изменения и усложнился. И если в 2022 году он включал в себя три шага: оплата взносов, подача уведомления на уменьшение и доплата остатка по ПСН, то теперь он включает в себя пять этапов.

Шаг № 1. Уплата страховых взносов

В 2023 году все платежи перечисляются в бюджет не напрямую платежными поручениями, а через ЕНС с помощью ЕНП. Это делается либо через пополнение единого налогового счета в ЛК ИП или ЛК ЮЛ, а также в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Порядок пополнения довольно прост: нужно ввести сумму платежа и ИНН того, кому зачисляются деньги. Если пополнение осуществляется через личный кабинет на сайте налоговой службы, то ИНН указывать не нужно.

Единый налоговый счет — своего рода копилка, в которую налогоплательщик кладет (перечисляет) деньги, а ИФНС потом их оттуда списывает в счет погашения конкретного платежа, по которому наступил срок уплаты. То есть теперь налоговая инспекция выступает своего рода посредником между налогоплательщиком и бюджетом.

Перевод средств осуществляется в рамках единого налогового платежа — то есть обезличено как, например, при пополнении счета мобильного телефона.

Вот тут и кроется основная проблема, из-за которой в порядок уменьшения патента добавился дополнительный шаг. Деньги, которые переводятся на ЕНС, поступают туда обезличено и на уплату какого платежа они были зачислены, налоговая инспекция не знает. А для уменьшения патента на взносы, ИФНС должна видеть, что деньги были перечислены именно в счет уплаты страховых взносов и в определенный период. Из этого следует еще один шаг. 

Шаг № 2. Направление в ИФНС заявления о зачете страховых взносов

Этим документом организация или ИП «бронирует» дату уплаты страховых взносов, чтобы налоговая видела, когда и в какой сумме они были перечислены на ЕНС.

Очень важный момент заключается в том, что заявление подается в налоговую только в электронной форме, подписанное квалифицированной ЭП. Заполнить его можно в личном кабинете на сайте ФНС либо с помощью специализированных сервисов. Соответственно, к 2024 году ИП на патенте должны будут приобрести себе квалифицированную ЭП или подключиться к сервису облачной бухгалтерии. 

Вариант отправки заявления через специализированные платформы более удобный, так как экономит время на подготовку и отправку документа в налоговую и исключает риск неправильного заполнения. 

Сервисы компании «Бизнес-легко!» позволяют направлять отчетность в контролирующие органы в электронной форме за несколько минут. А автоматическая проверка на ошибки исключит риск подачи в ИФНС неверных данных.

Форма заявления о зачете утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ и включает в себя пять страниц и Титульный лист к ним. Для резервирования взносов в нем нужно указать КБК этих платежей, который изменился в 2023 году:

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — единый КБК для страховых взносов на ОПС и ОМС. 

С 2023 года разделения на ОПС и ОМС больше нет. Они платятся по единому тарифу, который в 2023 году составляет 45 842 руб.

  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — КБК для взносов с дохода свыше 300 000 руб. Максимальный размер взноса с превышения не более 257 061 руб. 

Шаг № 3. Направление уведомления об уменьшении патента на страховые взносы

Уведомление составляется по форме, которую ФНС утвердила приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Этот документ состоит из 3 страниц: Титульного листа, Листа А, на котором отражаются данные о патенте и Листа Б, в который вносятся сведения об уплаченных и ранее учтенных страховых взносах.

Направить уведомление в налоговую инспекцию можно, как на бумаге, так и в электронной форме. Но проще и быстрее это сделать через специальные сервисы, такие как, например, СБИС.  Это не только сэкономит время на подготовку и отправку уведомления, но и позволит свести риск заполнения документа с ошибкой к нулю.

Шаг № 4. Оплата остатка по патенту

Если после уменьшения патента на взносы остался непогашенный остаток, его нужно уплатить в установленный срок, который прописан в приложении к патенту.

Оплатить патент проще всего через пополнение ЕНС на сайте налоговой службы (в личном кабинете) или через сервис «Уплата налогов и пошлин». 

Упростите себе работу — перейдите на КЭДО

Поможет чек-лист с понятными инструкциями.

Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно

Чтобы получить чек-лист, заполните форму:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Шаг 5. Обеспечение положительного сальдо на ЕНС

С этим шагом на данный момент ясности нет. Непонятно, на каком этапе нужно обеспечить положительное сальдо на ЕНС: на дату подачи уведомления, дату списания патента с ЕНС или на дату списания со счета страховых взносов.

В своих недавних разъяснениях ФНС косвенно указала, что переплата должна быть на дату подачи уведомления. Но такой подход может вызвать проблемы с проверяющими. Так как заявление на зачет само по себе не бронирует сумму взносов на ЕНС и они могут быть списаны со счета на уплату других платежей.

Когда придет дата списания взносов с ЕНС и обнаружится, что суммы, которая находится на счете, недостаточно для полной оплаты, неизвестно как отреагирует на это ИФНС: оставит зачет патента без изменения или откажет в нем.

В связи с этим рекомендуем, обеспечить положительное сальдо по взносам на едином налоговом счете на всем этапе: от их перечисления на ЕНС и до списания с ЕНС по сроку уплаты.

Обратите внимание, что страховые взносы за 2023 год спишутся с ЕНС 9 января 2024 года, так как срок их уплаты (31 декабря) выпадает на выходной день.

Альтернативный порядок уменьшения патента на страховые взносы

Он применяется только в 2023 году и включает в себя следующие этапы:

Оплата страховых взносов

Взносы уплачиваются не через ЕНС, как в общем порядке, про который рассказали выше, а платежным поручением на реквизиты страховых взносов. Для этого в платежке отражаются основные реквизиты ЕНС и:

  • КБК страховых взносов.

182 1 02 02000 01 1000 160 — по фиксированным взносам ИП в рамках лимита и 182 1 02 03000 01 1000 160 — по взносам с превышения дохода свыше 300 000 руб.

  • ОКТМО плательщика взносов.

Нужно указать ОКТМО по месту своего постоянного проживания. Узнать этот реквизит можно на сайте ФНС в специальном сервисе.

  • Статус плательщика.

При оплате платежным поручением на реквизиты страховых взносов указывается значение «02».

  • Налоговый период.

Укажите значение «ГД.00.2023».

Подробно о том, как заполнить уведомление на уплату страховых взносов в 2023 году, можно прочитать здесь.

Направление в ИФНС уведомления об уменьшении патента на страховые взносы

Уведомление подается по той же форме и в том же порядке, что описан выше в разделе про общий порядок уменьшения.

С помощью сервиса «Бизнес-легко!» можно направить уведомление в налоговую в электронной форме. Формирование документа происходит только по актуальной форме и с автоматической проверкой на ошибки.

Упростите себе работу — перейдите на КЭДО

Поможет чек-лист с понятными инструкциями.

Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно

Чтобы получить чек-лист, заполните форму:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8Jww2V

Начать дискуссию

Законодатели взялись за трудовые права работников маркетплейсов

Работодатели скрывают трудовые отношения с сотрудниками маркетплейсов под договорами с самозанятыми. Из-за этого работники не получают отпускных и больничных.

201

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 

Оформление иностранного работника из визовой страны — достаточно трудоемкий процесс. Любое упущение может обернуться для компании штрафом до 1 млн руб. за одного человека. Расскажем, как нанять персонал из дальнего зарубежья и избежать самых распространенных ошибок. 

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 
Банки

Европа вынуждает крупный банк быстрее свернуть бизнес в России

Raiffeisen Bank International ждет требования от ЕЦБ ускорить процесс сокращения бизнеса в России.

1
226
Лучшие спикеры, новый каждый день

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!

Долги банкротов побили антирекорд

За 2023 год суд признал порядка 7,3 тысяч компаний несостоятельными. Их задолженность достигла 3,98 трлн рублей.

УК РФ

Следователи смогут получать доступ к телефонным переговорам до санкции суда

МВД в рамках выполнения поручений правительства разработало изменения в Уголовно-процессуальный кодекс.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Роспотребнадзор разъяснил, что считается вынужденным отказом пассажира от полета и тогда вернут деньги

В связи с периодическими сообщениями о задержках или отменах авиарейсов авиаперевозчиками Роспотребнадзор без привязки к причинам таких задержек и отмен обратил внимание на ряд моментов.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Закончился восьмой месяц эксперимента с мартышкиным портфелем против народного портфеля. В нём смотрим, получится ли портфелю из случайных 10 акций РФ обогнать портфель из 10 самых популярных у частных инвесторов «народных» акций.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Статистика Яндекса помогла оспорить упущенную выгоду

Между организацией и индивидуальным предпринимателем был заключен договор франшизы, в рамках которого ИП получил право использования товарного знака в целях открытия бутиков для реализации косметической продукции.

О госзакупках простым языком

Сегодня, как и было обещано, хочу поделиться с вами обновлениями в системе государственных закупок.

УК РФ

МВД хочет приостанавливать денежные переводы в рамках уголовного преследования

Силовые структуры смогут приостанавливать такие переводы на 10 дней.

Банки

Банки обяжут за 24 часа предоставлять в МВД данные о переводе электронных денег

Министерство внутренних дел разработало проект соответствующего федерального закона.

259
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

Киргизский Finca Bank приостановит зачисление переводов из «Сбера» и «Тинькофф»

Ограничения начнут действовать в мае.

240

⚡️Меняем тарифы на «Клерке». Успейте подключить безлимитные консультации

У нас молния. С понедельника на «Клерке» произойдут изменения. Тарифов с безлимитными консультациями больше не будет. Хотите безлимит? Подключайте тариф на год или на полтора прямо сейчас.

Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»
Самозанятые

👵 Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы. Но не обязаны, уточняет наш эксперт

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Экономика России

Официально: сколько в России ресторанов, кафе и баров

Росстат привел статистику за 2023 год по местам общепита.

Налоговая подсмотрит за вами через камеры, если понадобится. 🎥«Ночной бухгалтер» № 1668

Улыбнитесь, вас скрывает скрытая камера! А может и не скрытая, а просто камера наблюдения на улице. Корреспондент «Клерка» узнала о любопытном способе налоговиков проверять ваш бизнес.

Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая

КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.

Банкротство

Новое постановление КС: как теперь платить налоги при банкротстве компании

Чтобы не получать требования о взыскании убытков от налоговиков или других кредиторов, арбитражный управляющий должен согласовать интересы сторон в суде, который определит порядок выплат при банкротстве организации.

Интересные материалы

Бухгалтеры

❗️ Оформите подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 50%! В понедельник цена вырастет

До 22 апреля вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев со скидкой 50% за 9900 рублей. Успейте получить доступ к образовательным материалам «Клерка» по старой цене.