Фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы ИП за 2023 год: размер, КБК, как платить

Совокупный фиксированный взнос за 2023 год при доходе до 300 тыс. рублей составляет 45 842 рублей. Рассказываем подробности.
1 701,5 тыс. 523,3 тыс.
Фиксированные взносы ИП за 2023 год: размер, КБК, как платить
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Размер взносов

До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.

С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.

На 2023 год взносы составляют:

45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.

Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.

Хотите научиться бухгалтерии с нуля? На курсе «Бухгалтер с нуля»  мы готовим бухгалтеров-универсалов по новейшей программе 2024 года: вы будете разбирается в учете и налогах, защищать компанию от налоговой, сможете внедрить управленческий учет и грамотно оптимизировать налоги. Сейчас пройти обучение можно по акции за 32890 12290 руб. Вы получите официальный диплом профпереподготовки на 256 акад. часов, внесенный в госреестр. Успейте записаться по выгодной цене

Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

Режим налогообложения

База для расчета взносов

ОСНО

Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ)

УСН «Доходы»

Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)

ПСН

Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение!

ЕСХН

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)

Главы КФХ 1% не платят!

Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.

Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.

Пример

ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.

Фиксированные взносы составят:

45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.

Срок уплаты взносов

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.

Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.

Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

КБК

В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:

182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;

182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.

Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.

Взносы

Сумма

КБК

Фиксированные взносы

45 842

18210202000011000160

1% с дохода свыше 300 тыс. рублей

1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061

18210203000011000160

Итого (максимальная сумма)

257 061 + 45 842 = 302 903

Как платить

С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.

В начале года ввели особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.

Внимание! Теперь взносы можно не платить, но уменьшать на них налог. Подробности — ниже.

Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года ранее предлагались такие варианты.

1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.

2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.

3) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и не сдавать заявление на зачет, а просто держать эту сумму на сальдо ЕНС.

Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при разных способах уплаты взносов.

Поле платежки

Способ № 1:

Уплата на ЕНП + заявление

Способ № 2:

Уплата на КБК взноса

101 (статус)

01

02

13 (банк получателя)

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14 (БИК банка получателя)

017003983

15 (№ счета банка получателя)

40102810445370000059

16 (получатель)

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

с 15.05.23 - Казначейство России (ФНС России)

17 (№ казначейского счета)

03100643000000018500

61 (ИНН получателя)

7727406020

103 (КПП получателя)

770801001

104 (КБК)

18201061201010000510

18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере

18210203000011000160 – взносы 1%

105 (ОКТМО)

0

ОКТМО по месту учета ИП

106 (основание платежа)

0

0

107 (налоговый период)

0

ГД.00.2023

108 (номер документа)

0

109 (дата документа)

0

Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.

Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.

Обратите внимание! С 2024 года платежки-02 отменяются. Платить взносы надо будет только на КБК ЕНП платежкой со статусом 01.

Как уменьшать налог на взносы

Обратите внимание! Порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы изменился задним числом. Новая норма действует с 01.01.2023.

Чтобы уменьшать налоги, платить взносы не обязательно. Уменьшение идет на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году. Причем для 2023 года есть свои нюансы.

Можно уменьшать налог 2023 года на взносы:

  • взносы за 2022 год, если они уплачены в 2023 году;

  • фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты;

  • взносы 1% за 2023 год не зависимо от факта уплаты (при желании).

Таблица по учета взносов в расходах при УСН «доходы минус расходы» – здесь.

Что касается взносов ИП за 2023 год, налог на них можно уменьшить, если они:

  • уплачены в 2023 году (до 31.12.2023);

  • уплачены ровно в срок в 2024 году (09.01.2024);

  • уплачены с опозданием в 2024 году;

  • не уплачены вообще (у ИП долг по взносам).

Комментарии

345
  • Антон

    Коллеги! Согласитесь, что стало значительно легче платить налоги и взносы в 2023 году в связи с переходом на ЕНС!

    • Arhimed0

      конечно!!

      теперь все деньги можно просто вышвыривать приоткрыв окошко!

      • Мирам

        но теперь интервал и частота открытия форточек перед вышвыриванием некоторых стали меньше. можно не так часто простужаться

    • toroshin4lyudmila

      Конечно легче)))) на дворе март, а чинуши сами е

    • gudelena

      1) Привычный платеж (платежное поручение) раскололи на две операции. Сам платеж / оформление уведомления.

      2) Корректировка предусматривает два варианта исправления (можно запутаться).

      3) Информацию до 01.01.2023 не получить. Она просто обнулилась.

      и это называется "легче"?

      вся система управления в государстве усложняется, а не упрощается.

      • Марина53

        1) на три)

    • dmimns1

      издеваешься?

      • cmmoki

        Видно все делается для того что бы запутать платежи, как сейчас сверится, я представляю , придется доказывать каждый платеж, я уже и сейчас это выполняю.

    • kutat@mail.ru

      Однозначно легче. И с отражением этих процессов в различных вариантах в программе 1С сплошные облегчения

  • Василий

    а что там было про то что начав использовать один способ - заплатить другим уже нельзя?

    • бух2007
      а что там было про то что начав использовать один способ - заплатить другим уже нельзя?

      фиксированных взносов это не касается

  • toroshin4lyudmila

    Еще не знают, сколько же вариантов уплаты останется в итоге)))) начинали с двух платежек, уже придумали три)))))

    А что творится в лк вообще неизвестно))))) красота, да и только!)))))

    • Нина

      Сегодня звонили в налоговую узнать как заказать справку о сальдо по налогам, взносам. Пока никак. Вот и лучше стало, сидишь и не знаешь, что у тебя творится в расчетах с бюджетом. А потом начнутся пени и т.д.

      • Agioso

        Сегодня ездил в налоговую, подал бумажное уведомление о зачислении авансового платежа. Заодно спросил про баланс - сотрудница тут же глянула по компу и устно назвала мой баланс. Говорит пока только так. Ну хоть справки никакой запрашивать не пришлось.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
108

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
109

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
198
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

51
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
59
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.