ВЭД

НДС и отчетность при импорте из стран ЕАЭС в 2023 году

При импорте из стран ЕАЭС есть свои особенности — ввозной НДС и оформление специальной отчетности. Расскажем о налогообложении импорта из стран ЕАЭС. 
30,5 тыс. 9 тыс.
НДС и отчетность при импорте из стран ЕАЭС в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Отчеты при импорте из стран ЕАЭС

Так как у стран, входящих в состав ЕАЭС, единое таможенное пространство, то при импорте с их территории таможенную декларацию сдавать не нужно. Но перед таможней отчитаться все же придется — подать статистическую форму учета перемещения товаров

Форма и порядок заполнения отчета утверждены постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891.

Отчет предоставляется в электронном формате, подписанный УКЭП. Предварительно импортеру нужно зарегистрироваться в качестве участника ВЭД в специальной информационной системе.

Отчитаться за импортный товар, полученный в текущем месяце, необходимо не позднее 10 рабочих дней следующего календарного месяца.

Неисполнение данной обязанности или представление отчета с ошибками может привести к штрафам в соответствии со ст. 19.7.13 КоАП.

Сдать электронный отчет можно с помощью специального сервиса сдачи отчетности, например, СБИС от Бизнес Легко. Это облачная программа, которая помогает подготовить и сдать в контролирующие органы отчетность через интернет. Кроме того, СБИС подскажет, что, куда и когда сдавать — так вы не пропустите важные отчетные даты.

Подключиться к сервису

Электронная отчетность через Интернет во все госорганы

Помогаем предпринимателям подготавливать и сдавать отчетность через интернет во все государственные органы

Вместе со СБИС отправка отчетности в налоговую в электронном виде станет привычным делом без мучительных хлопот

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Исчисление НДС при импорте из ЕАЭС

При импорте из государств ЕАЭС в Россию, импортер должен уплатить НДС в соответствии с договором о ЕАЭС. То есть платят налог все, в том числе и освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК. Налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за регистрацией ввозимых товаров.

Тут важно отметить, что НДС уплачивается через ЕНС, но срок его уплаты остается прежним.

Декларацию по косвенным налогам необходимо предоставить в этот же срок. Уведомление подавать не требуется, налоговые органы возьмут нужные данные в декларации.

Способ сдачи декларации по НДС (импорт из ЕАЭС) зависит от среднесписочной численности работников в предыдущем календарном году:

  • Если численность штата компании не превышает 100 человек, то отчитаться можно на бумаге.

  • Если количество сотрудников превышает эту величину, то подать декларацию можно только в электронном виде.

Для того чтобы подать декларацию в срок и без ошибок, воспользуйтесь специальным сервисом сдачи отчетности СБИС от Бизнес Легко. Система следит, чтобы цифры сходились не только в одном документе, но и между разными отчетами так, как этого требует налоговая. В систему уже заложены все контрольные соотношения, по которым отчеты проверяют сами госорганы.

Подключиться к сервису

К декларации нужно приложить документы:

  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в бумажном или в электронном виде, подписанное электронной подписью;

  • выписку из банка, подтверждающую уплату НДС;

  • товаросопроводительные документы;

  • счета-фактуры;

  • договоры, контракты.

Можно вместо оригиналов предоставить копии всех документов, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Однако из общих правил есть исключения:

  • Например, импорт ряда товаров, перечисленных в статье 150 НК, в том числе и из стран ЕАЭС, не облагается налогом.

  • Если перемещение товаров происходит в рамках одного юридического лица, то обязанность начисления и уплаты «ввозного» НДС не возникает.

Речь идет о ситуации, когда товар ввозится в РФ из филиала, расположенного на территории страны ЕАЭС. Это подтверждает Минфин в письме от 30.11.2020 № 03-07-14/104263.

Вычет «импортного» НДС

Если налогоплательщик не освобожден от уплаты НДС, то налог, уплаченный при импорте из ЕАЭС, можно принять к вычету (п. 26 приложения № 18 к договору о ЕАЭС, п. 2 ст. 171 НК).

Согласно ст. 171 и 172 НК вычет «ввозного» НДС возможен после принятия товаров к учету и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров. Дополнительных требований для принятия НДС к вычету в НК нет.

В то же время, при ввозе товаров из стран ЕАЭС налогоплательщик в книге покупок указывает номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и платежного поручения, подтверждающего уплату налога. 

Таким образом, сложности возникают, если «ввозной» налог уплачен в одном квартале, а отметка налоговиков на заявлении приходится на другой квартал. Например, налог уплатили в июне, а отметка налоговиками проставлена в июле, применить вычет во втором квартале не получится.

Момент возникновения у налогоплательщика права на вычет по НДС трактуется неоднозначно:

  • с момента уплаты «ввозного» НДС и принятия на учет товаров;

  • или имеется также дополнительное условие — наличие у организации заявления с отметкой налогового органа об уплате налога.

Учитывая, что судебная практика, в том числе Верховный суд, не в пользу компаний, отражайте вычет «ввозного» НДС в квартале, когда инспекторы поставят соответствующую отметку в заявлении.

Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров в Россию из государств-членов ЕАЭС, могут быть заявлены к вычету в течение 3 лет после принятия к учету товаров. Срок исчисляется с момента принятия к учету товаров, а последний квартал для заявления вычета — тот, в котором истекает трехлетний срок.

Сдавайте электронную отчетность во все контролирующие органы с первого раза. В этом поможет специальный сервис для сдачи отчетности СБИС от Бизнес Легко. В системе собраны все бухгалтерские и налоговые отчеты, которые всегда в актуальной форме. А круглосуточная поддержка оперативно решит все возникающие вопросы.

Электронная отчетность через Интернет во все госорганы

Помогаем предпринимателям подготавливать и сдавать отчетность через интернет во все государственные органы

Вместе со СБИС отправка отчетности в налоговую в электронном виде станет привычным делом без мучительных хлопот

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8KS9ro

Комментарии

1
  • Татьяна Ратникова

    Интересно, что автор статьи подразумевает под товаросопроводительными документами? 

    Кроме того, вычет ввозного НДС можно сделать только после проставления отметки, и никак иначе. (более безопасно - огонь! )

Как упростить учет в логистике

Грамотная организация логистических процессов, оперативный документооборот и автоматизация на всех этапах грузоперевозок сводят к минимуму рутинные операции, позволяют бухгалтеру вовремя и корректно отражать в учете факты ФХД.

Как упростить учет в логистике

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Маркетплейс Мегамаркет начал продавать золотые слитки ручной работы

Сейчас на Мегамаркете представлено 160 золотых слитков 999 пробы. Изделие можно забрать на пункте выдачи заказов или оформить курьерскую доставку.

Какие документы нужны для работы с персональными данными

Все без исключения организации, которые хотя бы однажды работали с частными лицами, рассматриваются как операторы персональных данных (ПД). Все они обрабатывают ПД частных лиц — клиентов, работников и т.п. Для корректной работы с ними необходимо сформировать пакет документов для регистрации в Роскомнадзоре.

Какие документы нужны для работы с персональными данными
Лучшие спикеры, новый каждый день

🛒Как изменения в бухгалтерии маркетплейсов в 2024 году могут повысить ваш доход. Бесплатный вебинар

Не пропустите эксклюзивный вебинар, который откроет вам глаза на новые возможности для бухгалтеров. Это ваш шанс поднять свою профессиональную квалификацию на новый уровень и значительно увеличить доход!

🛒Как изменения в бухгалтерии маркетплейсов в 2024 году могут повысить ваш доход. Бесплатный вебинар
НДС

РЭО: магазины нужно освободить от НДС за передачу товаров малоимущим

Отказ от НДС за передачу излишков продуктов малоимущим позволит сократить число пищевых отходов.

Как оплачивать налоги при получении товара вместо оплаты как самозанятый

Представим ситуацию, когда самозанятый получает в качестве вознаграждения за свою работу услугу или товар. Возникает вопрос: необходимо ли в таком случае уплачивать налог с этого дохода? И если да, то как это сделать?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Кадры

Камчатку включили в список регионов-участников программы стимулирования занятности

Сотрудники оборонно-промышленного комплекса на Камчатке смогут бесплатно получить дополнительное образование. Такое обучение организуют и для всех желающих найти работу.

Электронные накладные: что, как и зачем

В современном мире, где технологии развиваются с невероятной скоростью, бизнес-процессы становятся все более автоматизированными. Одна инновация, которая успела завоевать популярность в логистике и в ресторанном бизнесе, — электронные накладные. Рассказываем, как работают электронные накладные и почему стоит уже сейчас использовать их в заведении общепита.

Электронные накладные: что, как и зачем
Банки

ФАС выявила нарушения в рекламе ипотеки от Альфа-Банка

Банк не рассказал в рекламе о дополнительных условиях, которые могут повлиять на ставку по ипотеке в размере 5,6% годовых.

Туристический налог, больничный для НПД, прогрессивный УСН. Обзор для бухгалтера

Налоговые новости с Петром Захарченко. Все самое интересное из мира налогов в видео-обзоре.

Познакомимся с золотыми стандартами внутреннего финансового аудита

Аудиторская проверка бюджета организации направлена не только на обнаружение нарушений и ошибок в ведении финансово-бюджетного управления. Основная задача этой сложной комплексной работы заключается в налаживании правильных алгоритмов, предотвращении рисков и поиске оптимальных управленческих решений. 

Познакомимся с золотыми стандартами внутреннего финансового аудита

При ввозе импортного уникального оборудования придется заплатить НДС, если его пока нет в перечне

При ввозе в РФ оборудования, аналоги которого не производятся в России, НДС на таможне платить не надо. Но только если это оборудование включено в перечень.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

Заявление на возмещение НДС нужно направлять только в электронном виде

ФНС отказалась принимать в бумажном виде заявления на применение заявительного порядка возмещения НДС, акциза.

Подготовка к повышению цен на бухгалтерские услуги

Продолжаем серию статей про то, как организовать работу по повышению стоимости бухгалтерских услуг. В рамках прочтения прошлой статьи вы посчитали сколько недозарабатывает ваша бухгалтерская компания. Теперь нам предстоит обсудить вопросы о том, как подготовиться к повышению стоимости бухгалтерского обслуживания клиентам и насколько сильно возможно поднимать цену клиентам.

Подготовка к повышению цен на бухгалтерские услуги

Что делать продавцу на маркетплейсе, если покупатель подменил товар

Маркетплейс может потерять товары продавца, а сотрудники ПВЗ не всегда проверяют, те ли вещи возвращают клиенты на склад. Узнайте, как правильно поступать в подобных ситуациях и вернуть свои деньги.

НДС

👔 Вычет НДС без счета-фактуры и первички суд может признать правомерным. Практик: но нужно принять все возможные меры

Арбитражный суд решил, что организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет, не имея документов.

Вы тоже так сможете! Топ-3 самых успешных кейса продвижения в Телеграме для b2b

Успех рекламных кампаний в Телеграме зависит от многих факторов: это и правильный выбор каналов, написание интересного текста, дизайн запоминающейся картинки и так далее. Однако есть один фактор успеха, который не зависит от типа аудитории, тематики рекламы, бюджета — вообще ни от чего. Это реклама в Телеграме через платформу Telega.in.

Вы тоже так сможете! Топ-3 самых успешных кейса продвижения в Телеграме для b2b
НДС

Как изменился заявительный порядок возмещения НДС

С 1 апреля 2024 года вступили в силу изменения в заявительном порядке возмещения НДС.

ЭДО

❌ Внимание! С 18 по 21 апреля может не получиться сдать отчетность в налоговую

По информации Управления электронного документооборота ФНС и операторов ЭДО с 18 по 21 апреля 2024 года возможны задержки при приеме и обработке налоговой и бухгалтерской отчетности.

383

Интересные материалы

Что выбрать для торговли на маркетплейсах: ООО или ИП

Маркетплейсы пользуются популярностью у начинающего бизнеса, так как избавляют продавцов от проблем, связанных с доставкой, складированием, продвижением товаров, приемом оплат и управлением торговлей. Но прежде чем стать селлером, бизнес нужно зарегистрировать.

Что выбрать для торговли на маркетплейсах: ООО или ИП