НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

С 2024 года власти поменяли налогообложение дистанционных сотрудников, которые работают по трудовому договору, но находятся за пределами РФ. Изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января. Теперь работодателям при выплате заработной платы придется удерживать НДФЛ по ставке 13 % или 15 % вне зависимости от налогового статуса этих работников.
439 57
НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета
Иллюстрация: Что делать Консалт

Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера, подписывайтесь на наш Телеграм — Что делать Консалт | Всё о налогах и законах. Публикуем новости об изменениях, кейсы, ответы на вопросы клиентов, ссылки на мероприятия, напоминания, что нужно сдать отчет. А еще разыгрываем бесплатные консультации от наших экспертов.

Что поменяли в налогообложении доходов дистанционных работников, которые трудятся из-за рубежа

Теперь доходы этих дистанционных сотрудников будут признавать доходами от источников в РФ, если работодатель:

  • российская организация. Исключение: обособленное подразделение российской компании, зарегистрированное за границей;

  • обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в России.

Внимание

Ранее эти доходы относили к доходам от источников за пределами РФ и облагались в России НДФЛ, только если работник был налоговым резидентом РФ.

Кроме того, все доходы удаленных работников по трудовым договорам, работающим за пределами РФ, независимо от налогового статуса, резидент или нерезидент, облагают НДФЛ по единым ставкам, как для налоговых резидентов:

  • 13 % — с доходов за год 5 млн рублей и менее;

  • 15 % — с суммы, превышающей за год 5 млн рублей.

Ранее по таким доходам работодатель налоговым агентом не являлся при условии, что в трудовом договоре было указано, что сотрудник трудится за границей (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК). 

Мы запустили собственное медиа, которое делают эксперты для экспертов. Переходите по ссылке и читайте еще больше статей для бухгалтера, юриста, кадровика и руководителя.

Пример расчета НДФЛ

Часто возникает вопрос: как правильно облагать доход такого дистанционного сотрудника, работающего в иностранном государстве, к примеру, в переходный период, когда зарплата за декабрь начислена в декабре 2023 года, а выплачена уже в январе 2024 года.

Пример

В организации работает программист, гражданин РФ, по трудовому договору дистанционно из Казахстана. В иностранном государстве он находится уже более двух лет, то есть является нерезидентом. Ему начислили зарплату за декабрь, аванс выплатили 20 декабря 2023 года, а зарплату за вторую половину месяца — 10 января 2024 года. В данном случае НДФЛ с суммы аванса за декабрь не удерживается, так как в 2023 году этот доход относится к доходу от источников за пределами РФ и налогом не облагался. С зарплаты, выплаченной 10.01.2024, нужно уплатить НДФЛ по ставке 13 % согласно новым правилам.

Для чего внесли эти изменения в законодательство

Количество дистанционных сотрудников, работающих из-за рубежа, резко выросло в последние годы. Часто при работе за рубежом работник утрачивает статус налогового резидента РФ или страна пребывания претендует на налогообложение дохода, полученного за работу на ее территории. В РФ же доход в этом случае НДФЛ не облагался, хотя наша страна являлась источником выплаты дохода. 

Также нововведения значительно упростят процесс налогообложения дистанционных сотрудников, поскольку установили единую ставку вне зависимости от статуса: доходы резидентов и нерезидентов, работающих дистанционно из-за рубежа, будут облагать по ставке 13 %, а свыше 5 млн рублей — 15 %. Налоговый статус сотрудника теперь не имеет значения при решении вопроса об уплате НДФЛ российской компанией, которая выплачивает ему зарплату. С 2024 года не придется задумываться бухгалтерам, по каким доходам удаленщиков организация является налоговым агентом, а по каким нет.

Подготовили для вас инструкцию с примерами: как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год

Другие новости законодательства

Инспекции труда уже наработали практику по наложению штрафов за неверный перевод работника на дистанционный труд. Обезопасить себя можно, если правильно оформить нужные документы и сформулировать условия допсоглашения. Многое при этом зависит от вида дистанционной работы. Узнайте все подробности из экспертного стрима с Виктором Бочеевым 22 февраля в 17.00 мск.

Смотреть стрим

Реклама: ООО «‎ЧДК», ИНН 7714923575, erid: LjN8JywYg

Начать дискуссию

🎡Викторина про отчеты за первый квартал: проверьте, насколько вы крутой бухгалтер

Игра для бухгалтеров появилась в телеграм-боте. Чтобы получить приз, нужно правильно ответить на несколько вопросов по отчетности за первый квартал 2024 года. Это отличная возможность показать свою эрудицию, проверить знания и забрать заслуженный подарок!

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Центробанк впервые опубликовал статистику по обороту наличных

В 2023 году оборот наличных составил 123,8 трлн рублей. Регулятор будет публиковать информацию о наличном обороте денег каждый квартал.

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить внимание и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов.

Лучшие спикеры, новый каждый день

К чему готовиться бизнесу, который работает с самозанятыми и ИП

С 1 марта 2024 года Минтруд начал мониторинг организаций и ИП по вопросу подмены трудовых договоров гражданскими договорами с самозанятыми. Научитесь грамотно составлять договоры и уменьшать риски.

Бесплатно с Отчетность

Формы и сроки сдачи отчетности за I квартал 2024 года

Чтобы ничего не потерять и вовремя отчитаться за 1 квартал, собрали всю полезную информацию в одной таблице.

Формы и сроки сдачи отчетности за I квартал 2024 года
2
3,9 тыс.

Почему выгодно переходить на цифровые документы и как с ними работать

Бумаги везде, бумаги повсюду…. Запомнить, где лежит нужный документ, и быстро его найти — тот еще квест! Как выбраться из-под завала файликов, стопочек и очень нужных папок с бумажными документами? Выход есть! Переходите от бумажной бухгалтерии к электронным форматам — с ними работа будет быстрее и удобнее. 

Почему выгодно переходить на цифровые документы и как с ними работать
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год

До 2 мая 2024 года ИП нужно успеть отчитаться за 2023 год и сдать 3-НДФЛ. Рассказываем, как предпринимателю заполнить и сдать эту декларацию.

3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год

Взаимозависимые. Кого суды признают взаимозависимыми лицами?

Поговорим о таком явлении, как «взаимозависимые». Почему на «взаимозависимых» так обращено внимание фискалов?

Взаимозависимые. Кого суды признают взаимозависимыми лицами?

Обзор интернет-бухгалтерий

Уже мало кто ведет бухгалтерию без помощи какого-то специализированного интернет-сервиса. Рассказываем о самых популярных.

Обзор интернет-бухгалтерий
10
42,8 тыс.

ФАС будет следить за ценами на куриные яйца к Пасхе

Производителей куриных яиц и продавцов предупредили, что нужно соблюдать антимонопольный запрет на повышение цен.

Необычные вакансии. Битрикс24 ищет чилл-директора с лапками

В Калининграде ищут няшного чилл-директора. Заработная плата для хвостатого обсуждается + премии за выполнение KPI по няшности. Знание языков не требуется, но умение понимать человеческие эмоции — необходимо. Кто, как не пушистый друг, знает толк в настоящем чилле?

Необычные вакансии. Битрикс24 ищет чилл-директора с лапками
4
82

Разработчики разместили в RuStore больше 37 тысяч мобильных приложений

В RuStore можно скачать игры от производителей из Китая, которые недоступны в других магазинах мобильных приложений.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Отпуска

Отпуск без сохранения зарплаты уменьшает стаж для отпуска, а не сам отпуск

Продолжительность отпуска – 28 дней, даже если в течение года вы брали отпуск без содержания.

90

Что важно знать бухгалтеру о первичных документах при работе с маркетплейсами

Как оформлять поступление, продажу или возврат товаров, что из себя представляет отчет комиссионера и зачет встречных требований, какие еще сюрпризы от маркетплейсов вас могут поджидать, рассказали подробно в статье.

Что важно знать бухгалтеру о первичных документах при работе с маркетплейсами

Производственным предприятиям продлили программу предоставления госгарантий: что она дает

До конца 2024 года предприятия могут получить государственную гарантию по кредитам для производственной деятельности. Общий объем поддержки в 2024 году составит 329 млрд рублей.

ВЭД

Что изменилось в валютном контроле с апреля

Участники ВЭД с 1 апреля подают в банки меньше документов о сделках с иностранными контрагентами. Расчеты по внешнеторговым контрактам разрешили вести через другие уполномоченные банки, а не только в тех, где сделка стоит на учете.

128

23 апреля — день маркетплейсов на «Клерке»! Вас ждут два полезных и бесплатных вебинара

«Клерк» запускает марафон, который поможет узнать все о деятельности маркетплейсов в 2024 году. Вместе с экспертами разберем новые правила, личные кабинеты и типичные ошибки предпринимателей и бухгалтеров, которые работают в сфере электронной коммерции.

Вы еще не получали предостережение от Государственной инспекции труда в 2024 году?

В 2024 году Правительство продлило мораторий на проверки российских компаний. Несмотря на это предприниматели должны оставаться бдительными из-за регулярного контроля, в том числе со стороны Государственной инспекции труда (ГИТ).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Про наценку, добавленную через «технические» компании

Общество в 2016 году заявило налоговые вычеты по НДС по договорам с контрагентом Б.

Интересные материалы

Мошенниками могут оказаться и работники салона красоты

Жителя Самарской области подозревают в мошенничестве под предлогом оказания косметологических услуг.

107