Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение

Структурное подразделение не является отдельной организацией, а его руководитель принимает решения на основе доверенности.
15 тыс. 4,5 тыс.
Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение
Иллюстрация: Вера Ревина/Клекр.ру

Характеристика структурных подразделений

При расширении организации возникает потребность в создании структурных подразделений (СП) из-за большого количества бизнес-процессов в компании, так как это значительно упрощает работу и повышает эффективность работы.

Структурное подразделение – часть организации, которая помогает в организации деятельности компании и обладает неполной самостоятельностью.

Владельцу компании по закону нет необходимости заводить для СП отдельный счёт и вести отдельно его учёт, но такая возможность есть.

Виды структурных подразделений и их особенности

Подразделения делят на два типа:

  • Внутренние – отделы, объединяющие работников со схожими обязанностями. Таковым является отдел продаж в юридической фирме. При этом сотрудники подразделения работают в главном офисе компании. Сегментация на отделы отражается только в документах организации и нужна для удобства ее деятельности. Юридическое лицо может создавать такие подразделения на свое усмотрение и закрепить это в положении.

К внутренним СП нет особых требований, они учитываются в отчетности основного подразделения.

  • Обособленные – любые территориально обособленные СП, оснащенные стационарными рабочими местами. Предположим, организация открывает офис в другом районе города и нанимает сотрудников. Такой офис является обособленным. Компания наделяет обособленные СП имуществом, которое должна внести в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК). Также каждое обособленное подразделение может включать в себя внутренние.

У внутренних подразделений нет официальных названий, они не установлены законом, поэтому организации вправе выбирать их на свое усмотрение.

Обособленные СП же в свою очередь подразделяются на:

  • Филиалы – обособленные подразделения, которые частично или полностью реализуют функции основного. К примеру, главный офис юридической фирмы находится в Санкт-Петербурге, а его филиал – в Екатеринбурге, где ведётся дело.

Стоит подчеркнуть, что при наличии филиалов компания не имеет права использовать УСН и обязана перейти на ОСНО (ст. 346.12 НК).

  • Представительства – обособленные СП, которые представляют интересы компании и защищают их. К примеру, организация открыла СП в Екатеринбурге, где расположен офис потенциального партнёра и ведёт с ним переговоры.

  • Другие виды СП, которые используются реже.

В случае, когда СП расположено по другому адресу и в нем оборудованы рабочие места, оно приобретает статус обособленное независимо от желания владельца организации. Но важно отметить, что компании не нужно создавать СП в регионах проживания работников, если они работают удаленно. Такие сотрудники выполняют возложенные на них обязательства вне подразделений (ст. 312.1 ТК).

Налогообложение структурных подразделений

Налогообложение СП регламентируется ст. 23 НК. Об обособленных подразделениях фирме требуется проинформировать ФНС в следующие сроки:

  • не позже одного месяца после создания нового подразделения;

  • не позже трех дней с момента внесения корректировок в положение об СП;

  • не позже трех дней со дня приостановки деятельности подразделения.

О формировании или приостановке деятельности СП необходимо сообщать в налоговую только в том случае, если подразделение является обособленным.

Внутренние подразделения не надо регистрировать в налоговой, составлять по ним отдельную отчетность и отдельно перечислять налоги.

Обособленные же СП:

  • регистрируются в ФНС;

  • самостоятельно перечисляют налоги;

  • предоставляют отчетность по СП.

Согласно ст. 83 и ст. 288 НК обособленные подразделения имеют ряд особенностей по налоговой отчетности:

  • с 2023 года фирма обязана платить налог на ЕНС;

  • при возникновении трудностей с выбором налогового органа для подачи отчетности, его сделает ФНС;

  • налог вычисляется по доле прибыли каждого подразделения;

  • при возникновении вопросов о надобности формирования СП компания имеет возможность обратиться в ФНС за пояснениями;

  • если подразделение имеет собственный счёт, то прибыль этого СП не принимается во внимание при учете общей прибыли организации;

  • данные подразделения не платят НДС, следовательно, например, счета-фактуры выставляются только от имени юридического лица (ст. 143 НК).

Подпишитесь на электронную газету

Отправим на почту полезные материалы для руководителей бизнеса, бухгалтеров и кадровиков. Без спама, не чаще 1 раза в месяц.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K8iGC

Начать дискуссию

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Пользоваться цифровым профилем стали в 2 раза чаще: зачем

Развивается применение финансовых технологий, и устойчиво растет востребованность людьми услуг Цифрового профиля.

198

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
43

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
806
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
399
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
413
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Интересные материалы

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду