Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение

Структурное подразделение не является отдельной организацией, а его руководитель принимает решения на основе доверенности.
14,1 тыс. 4 тыс.
Структурные подразделения: виды, особенности, налогообложение
Иллюстрация: Вера Ревина/Клекр.ру

Характеристика структурных подразделений

При расширении организации возникает потребность в создании структурных подразделений (СП) из-за большого количества бизнес-процессов в компании, так как это значительно упрощает работу и повышает эффективность работы.

Структурное подразделение – часть организации, которая помогает в организации деятельности компании и обладает неполной самостоятельностью.

Владельцу компании по закону нет необходимости заводить для СП отдельный счёт и вести отдельно его учёт, но такая возможность есть.

Виды структурных подразделений и их особенности

Подразделения делят на два типа:

  • Внутренние – отделы, объединяющие работников со схожими обязанностями. Таковым является отдел продаж в юридической фирме. При этом сотрудники подразделения работают в главном офисе компании. Сегментация на отделы отражается только в документах организации и нужна для удобства ее деятельности. Юридическое лицо может создавать такие подразделения на свое усмотрение и закрепить это в положении.

К внутренним СП нет особых требований, они учитываются в отчетности основного подразделения.

  • Обособленные – любые территориально обособленные СП, оснащенные стационарными рабочими местами. Предположим, организация открывает офис в другом районе города и нанимает сотрудников. Такой офис является обособленным. Компания наделяет обособленные СП имуществом, которое должна внести в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК). Также каждое обособленное подразделение может включать в себя внутренние.

У внутренних подразделений нет официальных названий, они не установлены законом, поэтому организации вправе выбирать их на свое усмотрение.

Обособленные СП же в свою очередь подразделяются на:

  • Филиалы – обособленные подразделения, которые частично или полностью реализуют функции основного. К примеру, главный офис юридической фирмы находится в Санкт-Петербурге, а его филиал – в Екатеринбурге, где ведётся дело.

Стоит подчеркнуть, что при наличии филиалов компания не имеет права использовать УСН и обязана перейти на ОСНО (ст. 346.12 НК).

  • Представительства – обособленные СП, которые представляют интересы компании и защищают их. К примеру, организация открыла СП в Екатеринбурге, где расположен офис потенциального партнёра и ведёт с ним переговоры.

  • Другие виды СП, которые используются реже.

В случае, когда СП расположено по другому адресу и в нем оборудованы рабочие места, оно приобретает статус обособленное независимо от желания владельца организации. Но важно отметить, что компании не нужно создавать СП в регионах проживания работников, если они работают удаленно. Такие сотрудники выполняют возложенные на них обязательства вне подразделений (ст. 312.1 ТК).

Налогообложение структурных подразделений

Налогообложение СП регламентируется ст. 23 НК. Об обособленных подразделениях фирме требуется проинформировать ФНС в следующие сроки:

  • не позже одного месяца после создания нового подразделения;

  • не позже трех дней с момента внесения корректировок в положение об СП;

  • не позже трех дней со дня приостановки деятельности подразделения.

О формировании или приостановке деятельности СП необходимо сообщать в налоговую только в том случае, если подразделение является обособленным.

Внутренние подразделения не надо регистрировать в налоговой, составлять по ним отдельную отчетность и отдельно перечислять налоги.

Обособленные же СП:

  • регистрируются в ФНС;

  • самостоятельно перечисляют налоги;

  • предоставляют отчетность по СП.

Согласно ст. 83 и ст. 288 НК обособленные подразделения имеют ряд особенностей по налоговой отчетности:

  • с 2023 года фирма обязана платить налог на ЕНС;

  • при возникновении трудностей с выбором налогового органа для подачи отчетности, его сделает ФНС;

  • налог вычисляется по доле прибыли каждого подразделения;

  • при возникновении вопросов о надобности формирования СП компания имеет возможность обратиться в ФНС за пояснениями;

  • если подразделение имеет собственный счёт, то прибыль этого СП не принимается во внимание при учете общей прибыли организации;

  • данные подразделения не платят НДС, следовательно, например, счета-фактуры выставляются только от имени юридического лица (ст. 143 НК).

Подпишитесь на электронную газету

Отправим на почту полезные материалы для руководителей бизнеса, бухгалтеров и кадровиков. Без спама, не чаще 1 раза в месяц.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K8iGC

Начать дискуссию

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор —это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
307
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

380
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
362

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

140
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
196

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

207
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
144

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Интересные материалы

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.