Что такое казначейский счет 

Одни из принципов государственных закупок — открытость и прозрачность (ст. 6 закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ). В том числе для этих целей введен контроль за финансированием госконтрактов со стороны Федерального казначейства. 

Нормативная база:

• Ст. 6 Бюджетного кодекса — раскрывает понятие «казначейский счет».

• Глава 24.4 БК — описывает правила казначейского сопровождения.

• Закон от 30.11.2024 № 419-ФЗ — утверждает бюджет на 2025 год и 2026–2027 (плановые периоды).

• Ст. 242.24 БК — описывает, в каких случаях применяется расширенное казначейское сопровождение.

Казначейский счет (КС) — это специальный лицевой счет, который открывают ИП и ООО при участии в государственных закупках по 44-ФЗ и коммерческих тендерах по 223-ФЗ. Через него проходят все расчеты по госконтрактам и субсидиям. Казначейский счет нужен не всегда, а только для контрактов с казначейским сопровождением. Об этом условии можно узнать из документации о закупке на сайте ЕИС. 

Простыми словами, территориальные органы Федерального казначейства (ТОФК) контролируют соглашения, заключенные с участниками казначейского сопровождения. КС обеспечивает прозрачность целевого финансирования.

Казначейский и расчетный счета — это разные типы счетов со своими задачами и функциями для бизнеса и компаний. 

Коротко — расчетный счет нужен бизнесу для повседневных задач, а КС открывают только при участии в госконтрактах с казначейским сопровождением.

С помощью казначейского счета государство контролирует все этапы исполнения госзаказа — от выплаты авансов по контрактам до целевого расходования денег получателем. 

Основные категории:

• Исполнители государственных и муниципальных контрактов

Любая компания или ИП, получающие средства по 44-ФЗ или 223-ФЗ. 

Казначейский счет по 223-ФЗ используется, если финансирование поступает из государственного бюджета. Сопровождение не требуется, если заказчики проводят тендер за счет собственных средств (от коммерческой деятельности).

• Субподрядчики

Если генеральный подрядчик привлекает сторонние организации, им также требуется КС для расчетов по контракту (если казначейство решит сопровождать всю цепочку или заказчик потребует это в контракте).

Государство контролирует всех участников казначейского сопровождения — головных исполнителей, а также субисполнителей второй, третьей и т. д. линии.

• Получатели субсидий, грантов и инвестиций

Казначейство контролирует, чтобы средства расходовались на цели, установленные соглашением о финансировании.

В основном КС используют в крупных проектах: строительство дорог, инфраструктурных комплексов, стратегических государственных объектов. Казначейский счет нужен не только получателям средств, но и организаторам закупок (заказчикам).  

Условия, при которых бизнес обязан открыть казначейский счет:

• В договоре стоимостью 100  млн руб. и более предусмотрен аванс.

• В контракте стоимостью более 50 млн руб. предусмотрено авансирование (касается федеральных бюджетных и автономных учреждений).

• Контракт на гособоронзаказ с авансом свыше 3 млн руб.

• Получение субсидий или инвестиций из бюджета.

• Иные случаи, предусмотренные законом № 466-ФЗ, 419-ФЗ (о федеральном бюджете на ближайший год и следующие плановые периоды) и другими нормативными актами.

Пример. Компания выиграла тендер на строительство объездной дороги. Работы будут проходить в несколько этапов, с привлечением арендованной техники и субподрядчиков. Заказчик подписывает контракт с компанией, после чего ТОФК открывает лицевой счет. Все поступления от заказчика и платежи подрядчикам проходят через этот счет. Средства можно использовать только на стройматериалы, зарплаты, налоги и иные расходы, связанные с исполнением контракта. 

По казначейскому счету разрешены определенные операции — оплата поставщикам, субподрядчикам, аренды, налогов и зарплат сотрудников, задействованных в контракте.

Основные правила по работе с казначейским счетом:

• Все расчеты по госконтракту проходят через Федеральное казначейство. Например, в сложных проектах работы делятся на этапы. ФК проверяет и одобряет переводы, прежде чем деньги будут перечислены поставщику, с которым взаимодействует исполнитель госконтракта.

• Казначейство проверяет каждое платежное поручение: соответствует ли оно условиям контракта и есть ли средства. Исполнитель может использовать деньги, только на исполнение конкретного соглашения в рамках целевого финансирования. 

• Перечисление средств происходит только после одобрения Казначейством. 

В зависимости от вида финансирования деньги с КС можно перечислять не только на лицевые счета субподрядчиков, поставщиков, но и на расчетные счета. В 2025 году действует порядок перечисления из постановления Правительства от 11.12.2024 № 1752 и постановление Правительства от 13.02.2025 № 152.

За нецелевые расходы возможна блокировка операций и штрафы. А исполнителя могут внести в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) с лишением права участвовать в закупках сроком на два года. 

С марта 2025 года все ключевые взаимоотношения с Федеральным казначейством фиксируются в системе «Электронный бюджет». Это единая онлайн-платформа, которая нацелена на снижение бюрократии в области казначейского сопровождения. Регламент работы с лицевыми счетами переходит в цифровой формат (приказ Казначейства от 06.12.2024 № 22н). 

В ЛК ГИИС «Электронный бюджет» исполнители могут:

1. Подать заявление на регистрацию в системе.

2. Зарезервировать счет до участия в госзакупке (подписания контракта).

3. Просматривать этапы рассмотрения заявок.

4. Работать с платежными поручениями. 

5. Формировать выписки.

Все этапы — от регистрации в системе до расчетов по казначейскому счету — перешли в электронный формат. Участникам не нужно лично посещать территориальный орган ФК и тратить время на пересылку бумажных документов.  

Открыть казначейский счет могут исполнители госконтракта, которые зарегистрировались в ГИИС «Электронный бюджет». Ниже — пошаговая инструкция.

Участник казначейского сопровождения предоставляет в ТОФК документы, являющиеся основанием для включения в Сводный реестр. Пакет документов зависит от конкретного территориального органа Федерального казначейства. Как правило, заявители прикладывают сопроводительное письмо, согласие на обработку персональных данных, карточку организации. Обычно компанию включают в реестр в день подачи документа-основания.

Для работы в системе нужно установить специальное ПО. Если в штате нет программиста, то можете подключить сторонних специалистов. На этапе настройки системы нужно ввести актуальные данные о компании, уполномоченных сотрудниках, оформить МЧД. 

Заявление на открытие казначейского счета подается онлайн — через систему «Электронный бюджет». Заполняют ее в личном кабинете. Вместе с заявкой нужно прикрепить документ-основание (госконтракт, соглашение на субсидию). Загрузить можно электронный документ или его скан-копию. 

Реквизиты счета появятся в личном кабинете пользователя системы «Электронный бюджет». Казначейство может отказать, если заявление заполнено неверно или не хватает документов. После исправления ошибок заявку можно подать повторно.

Что нужно запомнить:

1. Наличие УКЭП. Подать заявление и выполнить любое другое действие в системе «Электронный бюджет» можно только с усиленной квалифицированной электронной подписью.

2. МЧД. На сотрудников нужно оформить машиночитаемые доверенности с перечнем разрешенных действий. Если в системе будет работать несколько сотрудников — оформите МЧД на каждого с прописанными полномочиями. Руководителю доверенность не нужна.

3. Проверка сведений. Система автоматически подтягивает в заявление данные из реестра. Проверьте актуальность сведений — о компании и договоре.

4. Резервирование счета. Если номер счета нужен до подписания контракта, его можно зарезервировать дистанционно. Реквизиты используются для договора, а сам счет активируется после заключения контракта. Срок действия зарезервированного счета — полгода. 

5. Закрытие счета. Корректно говорить не о закрытии счета, а о закрытии раздела, который открывали под конкретный договор. Чтобы закрыть счет, участнику надо подать заявление, но это не всегда дальновидное решение — ведь, возможно, будут еще контракты.

Компании и ИП открывают казначейский счет при участии в госзакупках — по законам 44-ФЗ и 223-ФЗ, когда финансирование контрактов поступает из федерального бюджета. На этапе подачи заявок условие о необходимости открытия КС можно посмотреть в проекте контракта на сайте ЕИС. 

В одних случаях участнику достаточно одного счета, в других — потребуется еще один ЛС в казначействе:

1. Лицевой счет открывается один раз, если финансирование поступает из федерального бюджета. Этот ЛС можно использовать для исполнения нескольких госзаказов. Каждому договору присваивается аналитический код раздела, который будет привязан к ЛС.

2. Лицевых счетов потребуется несколько, если финансирование идет из регионального бюджета. Например, у фирмы три контракта: два в Новосибирске, а один в Крыму. Тогда по Новосибирску будет один ЛС и открыты разделы по каждому договору, а по Крыму будет другой лицевой счет.  

Один казначейский счет можно использовать только для одного контракта еще и в том случае, если финансирование поступает из местного бюджета. Казначейство контролирует всю цепочку участников, между которыми распределяются целевые средства — исполнителя, субподрядчиков, поставщиков.  

Обслуживание казначейского счета бесплатное. Одна из главных целей КС — соблюдение принципа прозрачности в госзакупках. Пользователи счета не платят за его обслуживание. 

Целевые средства можно тратить с казначейского счета только на исполнение конкретного госконтракта — на закупку материалов, аренду техники, оплату субподрядчикам, зарплаты рабочим. Под контроль ФК подпадают не только головные исполнители, но и поставщики, субподрядчики. Тратить деньги с КС на исполнение других контрактов или повседневные дела бизнеса запрещено. Один казначейский счет закреплен за определенным контрактом.  

После завершения контракта ТОФК закрывает раздел на лицевом счете, который был открыт для выполнения работ по определенному договору. Сам счет продолжает действовать — его можно использовать для других договоров. По заявлению участника казначейство может полностью закрыть счет, но нужно понимать, насколько это целесообразно — для исполнения других договоров может подойти этот же ЛС.

Реклама: ИП Самаренкин Игорь Владимирович, ИНН 165046731081, erid: 2W5zFHag248