Когда подавать декларацию по НДС
Обратимся к любимому НК. Пункт 5, статья 174 — декларацию следует представить не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Поэтому за 4 квартал 2022 года надо подать декларацию до 25 января 2023 года.
Если не сдадите документ в срок, то ждите штраф — 5% от суммы неуплаченного налога.
Если замотались, и просрочили сдачу декларации больше чем на 10 дней — заблокируют банковские счета. Восстановить доступ сможете, только если подадите декларацию и оплатите штрафы.
Как заполнять декларацию, какие типичные ошибки
Пройдемся по первым трем разделам.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Здесь надо указать:
010 — ОКТМО.
020 — КБК.
030 — НДС со счета-фактуры для неплательщиков НДС.
040 — налог, который уплачивается в общем порядке.
Строки 055 и 056 заполните, если хотите возместить налог в заявительном порядке.
050 — НДС на возмещение из бюджета.
055 — код основания для возмещения НДС.
056 — общая сумма НДС на возмещение через заявительный порядок.
Строки 060 и 080 заполните, если имеете отношение к инвестиционным товариществам.
Раздел 2. Налоговые агенты
Это раздел для налоговых агентов, которые удерживают НДС из доходов других лиц. Здесь строки такие:
020 — название лица, за которое вы вносите налог.
030 — ИНН лица.
050 — ваш номер ОКТМО.
060 — сумму налога, которую вы уплачиваете в бюджет.
080-100 — для посредников иностранных организаций и продавцов конфискованного имущества.
070 — код операции (из таблицы приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
В этом разделе строки следующие:
010-042 — сумма налога к уплате.
043 — НДС по экспорту.
044 — НДС по розничной продаже.
070 — авансы за полученные поставки.
080-100 — восстановленный НДС, который приняли к вычету.
120-190 — расчет НДС к вычету.
200 — заполняете, если сумма налога к уплате больше вычета.
Типичные ошибки при заполнении декларации по НДС
Пять самых распространенных ошибок:
- Ввели неточные данные в счетах-фактурах, дате, ИНН.
- Указали неправильный код вида операции.
- Ошиблись в номере заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Подали неверные сведения из корректировочных счетов-фактур.
- Неправильно заполнили книгу покупок и продаж.
Как избежать ошибок и правильно заполнить декларацию по НДС
Чтобы не сдавать кучу уточненок и спокойно готовиться к годовой отчетности, пройдите курс повышения квалификации «Все про НДС: с нуля до сложных моментов».
На курсе вместе с экспертами Верой Сокуренко и Адилем Кудьяровым разбираем объекты обложения НДС и учимся формировать налоговую базу. Говорим о счетах-фактурах и работе с НДС в 1С.
Затрагиваем льготы и новые правила по ставкам. Ну и подробно рассказываем, как заполнять декларацию по НДС.
С карьерным консультантом составим или улучшим ваше резюме, сопроводительное письмо. Поможем найти высокооплачиваемую работу.
Курс соответствует профстандарту «Бухгалтер». Получите удостоверение на 120 ак. часов и три месяца подписки «Клерк.Премиум» бесплатно.
Станьте гуру в работе с НДС
Эксперты «Клерка» помогут
Пройдите курс повышения квалификации по НДС
Заполните форму ниже, нажмите «Хочу курс»
Начать дискуссию