НДС в строительстве: особенности учета у подрядчика в 2023 году

Что делать, если заказчик не подписал акт или отказался принимать работы? Как учесть НДС, если недостатки в работе устранены безвозмездно? Разберем сложные моменты учета.
3 тыс. 988
НДС в строительстве: особенности учета у подрядчика в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Заказчик отказался подписывать акт строительного подряда: что с НДС

Если заказчик отказывается подписывать акт о приемке, то подрядчик подписывает его сам и делает отметку об отказе заказчика — это разрешает п.4 ст. 753 ГК.

Акт подтвердит факт того, что работы выполнили — начисляйте НДС и отражайте доход от реализации, как того требует п.3 ст 271. НК.

В налоговом учете есть особенности не только с НДС, но и налогом на прибыль. Подробно бухгалтерский и налоговый кчет у подрядчика мы разобрали в курсе «Учет в строительстве».

Работы выполнили, но заказчик отказался от их приемки

Если заказчик видит, что в работе куча недостатков и объект нельзя использовать, то он вправе отказаться от приемки — ему это позволяет п.6 ст. 753 ГК

В этом случае считается, что работа не выполнена и НДС начислять не нужно.

Недостатки по работе устранили безвозмездно, как быть с НДС

Когда подрядчик устраняет все проблемы, то стоимость работ уже включена в базе по НДС. Поэтому начислять и платить НДС за работу, в которой подрядчик устраняет проблемы, не надо.

В работе опять нашли недостатки и их снова пришлось устранять

Повторная работа и устранение проблем идет в рамках одного договора. Пока вы снова не исправите все косяки — договор не будет исполненным — п. 1 ст. 154 НК и п.1 ст.167 НК.

Подрядчик вправе принять к вычету НДС, который он заплатил в бюджет. По работам, которые он сдал заказчику первоначально. Когда заказчик примет работы снова, их стоимость включится подрядчиком в налоговую базу по НДС.

Подрядчик уменьшает доход в периоде, в котором был брак. После сдачи заказчику заново выполненной работы, подрядчик вновь признает доход и расход.

Если выручка от сдачи работ с неисправимым браком признана в одном году, а брак выявлен в следующем году, сумма ранее признанного дохода включается во внереализационные расходы как расход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК

При этом сумма прямых расходов, относящихся к первоначально сданным работам, признается внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде — п.п. 10 ст. 250 НК.

Как бухгалтеру работать с бухгалтерским и налоговым учетом в строительстве

Мы в «Клерке» любим упрощать бухгалтерам работу. Поэтому вместе с экспертами сделали курс повышения квалификации по учету в строительстве.

Коротко о том, что вас ждет:

  1. Видео-уроки с примерами и шаблонами.

  2. Тесты, чтобы закрепить материал.

  3. Живое общение с преподавателями и кураторами.

  4. Удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов с внесением в ФИС ФРДО.

Кто будет вас учить:

Сможете вести учет материалов и расходов, которые связаны со строительством. Формировать выручку, затраты в подрядной организации, учитывать особенности договоров и положений ФСБУ 26/2020. Узнаете об особенностях учета долевого строительства и расходов на СРО.

Записаться на курс

Начать дискуссию

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

17
Лучшие спикеры, новый каждый день

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

155

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
277
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
426

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
308
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

273

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
77
14,5 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

115