1. Ошибаются с уменьшением налога на страховые взносы
Сумму УСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Но многие забывают о том, что сейчас многое изменилось с вводом ЕНП.
Взносы в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже. Налог на всю сумму уменьшаете, если вы ИП без сотрудников. Если работники есть, то уменьшаете на 50% исчисленного налога.
Вы можете фактически уплатить взносы в 2023 году на КБК ЕНП (хоть поквартально, хоть разово одной суммой), но уменьшить на них налог по УСН вы сможете в том периоде, на который приходится срок их уплаты по НК.
Об этом многие либо не знают, либо забывают.
Бесплатный урок: кто вправе применять УСН
Узнайте, при каких условиях вы можете перейти на упрощенку
2. Забывают о неучтенных доходах
Доходы на вашем объекте попадают в налоговую базу, но есть те, которые проходят мимо, например займы, задаток.
К доходам, которые нужно учитывать относятся:
доход от безвозмездного использования имущества;
доход, который получили на УСН, но он относится к деятельности на ПСН;
доход от взаиморасчета;
доход, который простили налогоплательщику на УСН.
3. Нарушают правила смены объекта налогообложения
Если вы выбрали один из двух объектов на УСН, то его нельзя сменить в течение года.
Среди ошибок встречаются ситуации, когда предприниматели:
регистрируют у налоговиков факт того, что деятельность прекращают, и повторно становятся на учет, но с другим объектом;
указывают в декларации объект, который отличается от того, что в уведомлении.
Не всегда понятно, умышленно ли это сделали или нет. Если да — налоговики признают факт перерегистрации незаконной.
Как избежать ошибок на УСН
Поможет курс профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Во время курса вы научитесь:
составлять все виды документов, нужных в работе компании на УСН;
вести бухгалтерский учет по новым ФСБУ;
грамотно отвечать на требования налоговиков;
снижать налоговые риски.
Получите красный диплом на 256 ак. часов, данные внесем в ФИС ФРДО, оригинал вам отправим по почте.
Посмотрите программу курса «Клерка»
Оцените материалы курса «Главный бухгалтер на УСН», посмотрите бесплатный урок и приходите учиться в «Клерк»
Комментарии
3Не согласна с первым пунктом. Если вы платили страховые взносы за 2023 год в 2023 году и оформили заявление о зачёте уплаченных страховых взносов, то можно же уменьшить УСН в 2023 году. Или я что-то упустила?
Все верно. На мой взгляд статья написана на бегу.
Мало того, если вы платили взносы в 2023 году за 2022 год (с опозданием или ещё по каким причинам), вы тоже можете уменьшить УСН в 2023 году