Декларация по НДС
За 3 квартал 2023 года, согласно положениям НК, её придется создавать:
всем плательщикам этого налога, которые совершали облагаемые операции (п. 5 ст. 174);
налоговым агентам, которые обязаны удержать налог из выплат, производимых в пользу иного лица (ст. 161);
лицам, которые выставили счет-фактуру на отгрузку с указанной суммой НДС (п. 5 ст. 173)
Юрлицам и ИП, которые осуществляли перемещение товаров через границу РФ или Таможенного союза (ст. 143, 146—148 НК).
Если вы не являетесь налоговым агентом (письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@) и смогли получить освобождение от налога по ст.145 НК (по причине незначительного объема выручки), то декларацию не предоставляете.
Декларацию следует составить по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022. Используйте в декларации те разделы, для заполнения, в которых у вас имеются данные. Проверьте состав разделов перед отправкой, так как появились новые коды.
Код | Наименование операции | С какой даты действует норма |
1011473 | Реализация работ российскими судоремонтными предприятиями по ремонту судов при условии заключения инвестиционного соглашения | 01.07.2023 |
1011474 | Реализация драгоценных металлов в слитках физлицам компаниями, осуществляющими их добычу | 01.10.2023 |
Необлагаемые НДС (статья 149 НК) для раздела 7 декларации по НДС: | ||
1010835 | Передача личным фондом имущества выгодоприобретателям - физлицам | 01.10.2023 |
1011225 | Реализация туроператором турпродукта в сфере внутреннего или въездного туризма | 01.07.2023 |
Декларацию как и всегда отправляем в электронном виде до 25 октября включительно — это будет среда.
Декларация по налогу не прибыль за 9 месяцев 2023 года
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль истекает также 25 октября.
Если авансы по налогу платятся исходя из фактической прибыли, то декларация сдается только за сентябрь.
Форма и правила заполнения не изменились. Единственное на что вам стоит обратить внимание - это изменения в контрольных соотношениях. При проверке инспекторы используют контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.
Единая упрощенная декларация
Если в 3 квартале компания или ИП на ОСНО так и не начали хозяйственную деятельность, по расчетному счету и кассе не было движения денежных средств, то можно сдать единую упрощенную декларацию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н). Однако, подать ее нужно будет раньше — не позднее 20 октября.
Отмечу один интересный нюанс, связанный с назначением штрафа за не сдачу ЕУД. Декларация не несет каких-либо финансовых показателей, но заменяет сразу несколько отчетов, за несдачу которых выпишут штраф по 1000 рублей за каждый налог. Если опоздаете со сдачей единой декларации, то штраф по ней составит 1 000 рублей вне зависимости от количества налогов, которым она посвящена.
ЕНС
Сроки сдачи отчетности мы назвали, теперь поговорим о крайнем сроке для пополнения ЕНС. 28 октября в этому году выпал на субботу, поэтому платим не позднее 30-го. И не забываем, что в этот день невозможно заказать следующие документы:
справки о сальдо ЕНС;
справки о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
справки об исполнении обязанности по уплате налогов;
акты сверки.
Отчетность за работников
Переходим к следующему большому блоку отчетов. В октябре в состав зарплатной отчетности входят:
ЕФС-1 за 3 квартал 2023 года
Возможно, бланк скоро изменится, т.к. Социальный фонд России хочет добавить дополнительные строки. Пока эти изменения не утвердили, сдаем как и прежде. Если кадровых мероприятий в прошедшем месяце или накануне не было, то заполняем только раздел 2. Подробности мы собрали сразу в одном материале.
РСВ за 9 месяцев 2023 года
С большой долей вероятности в ближайшее время бланк РСВ будет также дополнен. Федеральная налоговая служба подготовила приказ с соответствующим поправками. Они нужны для отражения взносов с выплат в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.
6-НДФЛ
Далеко не новый для вас отчет, но бланк расчета претерпел самые большие изменения в 2023 году, поэтому вопросы часто возникают и по нему.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ необходимо отразить налог, удержанный в период с 1 января по 22 сентября включительно. Указывать налог, удержанный по 30 сентября нельзя.
Для заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года используйте наши короткие и полезные миникурсы:
Не забудьте сдать нулевые отчеты 6-НДФЛ и РСВ, иначе кроме штрафа получите блокировку на расчетный счет.
Персонифицированные сведения
По правилам новую форму с персонифицированными сведениями подают не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным. Но в конце марта 2023 года ФНС решила, что за каждый третий месяц квартала сдавать необязательно, потому что эту информацию можно получить из расчёта по страховым взносам (письмо № БС-4-11/3700 от 28 марта 2023 года).
Таким образом, за март, июнь, сентябрь и декабрь отчет можно не сдавать.
А что еще
Кроме обязательных деклараций и отчетов я рекомендую подготовить промежуточную бухгалтерскую и финансовую отчетность. Баланс содержит информацию о финансовом состоянии организации на текущую дату. Активы дают данные об имуществе и обязательствах контрагентов перед вашей организацией. Пассивы отражают собственные и заемные средства, позволяя сформировать представление об источниках формирования имущества и финансовой устойчивости компании.
Отчет о финансовых результатах дает представление о прибыли и убытках организации за период, позволяет оценить структуру и динамику прибыли и выявить проблемные места и перспективы.
Таким образом, вы получите представление о финансовом положении организации перед закрытием года, сможете внести корректировки и исправить ошибки.
Чтобы не пропустить следующие изменения, подписывайтесь на наш канал.
Комментарии
3Своевременно, когда отчёты уже закончились (((
а сФинМин надысь казал, шо на фронтах фсё спокойно, стабильно, без изменений...
Да их ВЕСЬ ГОД невозможно заказать!
За исключением нескольких дней летом. СЛУЧАЙНО, наверное, предоставили.... нечто... малообъяснимое.
Ну вот заказал справочку о Сальде 25.10 - по сих пор... даже не доставлена ещё!!....