Изменения по УСН в 2024 году: топ-5 новшеств, что надо знать бухгалтеру

Новые лимиты, сроки сдачи уведомлений по ЕНП и уплаты авансовых платежей в 2024 году — забирайте в закладки.
30,2 тыс. 11,4 тыс.
Изменения по УСН в 2024 году: топ-5 новшеств, что надо знать бухгалтеру
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

1. Лимит доходов по УСН в 2024 году

Коэффициент-дефлятор на 2024 год по УСН будет 1,329.

Таким образом, в 2024 году предел доходов для применения УСН составит:

  • 199,35 млн рублей — для стандартных ставок УСН;

  • 265,8 млн рублей — для повышенных ставок УСН;

  • 149,51 млн рублей — для перехода на УСН.

2. Уведомления по ЕНП

С 2024 года платить авансы по УСН платежками-02 нельзя. Все должны перейти на уведомления. В уведомлении надо указывать КБК налога по УСН и код периода:

  • 34/01 – за 1 квартал;

  • 34/02 – за 2 квартал;

  • 34/03 – за 3 квартал.

Платить налог надо будет на КБК ЕНП.

2. Авансы на УСН в 2024: когда платить и как отчитываться

Оплата авансовых платежей по УСН идет ежеквартально до 28 числа, а уведомления по ним сдают так же ежеквартально – до 25 числа. Смотрите в нашей таблице сроки по УСН для 2024 года.

Срок уплаты налога (аванса)

Срок сдачи уведомления

Срок сдачи декларации

Налог по УСН за 2023 год

28.03.2024 – организации;

02.05.2024 – ИП

не нужно

25.03.2024 – организации;

25.04.2024 – ИП

Аванс за 1 квартал 2024 года

02.05.2024

25.04.2024

Аванс за полугодие 2024 года

29.07.2024

25.07.2024

Аванс за 9 месяцев 2024 года

28.10.2024

25.10.2024

Налог за 2024 год

28.03.2025 – организации;

28.04.2025 – ИП

не нужно

25.03.2025 – организации;

25.04.2025 – ИП

3. Книга учета

С 2024 года будет новая книга учета доходов и расходов по УСН. В частности, там не будет раздела IV, в котором отражают взносы, уменьшающие налог.

Новая форма утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

На титульном листе не надо будет указывать адрес организации и ИП.

В книге за 2023 год раздел IV, есть, но его можно не заполнять. Такое разъяснение дает ФНС в письме от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@.

4. Декларация

По новой декларации надо отчитываться в 2024 году за 2023 год. Н

Она утверждена приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Налоговики разрешали уже за 2022 год сдавать отчет как по старой форме декларации, так и по новой (письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@).

5. Смена адреса

Уточнили порядок применения ставки по УСН при переезде бизнеса в другой регион.

При изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог исчисляется по ставке, установленной законом субъекта РФ по новому адресу.

Сейчас этот нюанс Минфин разъясняет в письмах. С 2024 года это правило будет прописано в НК.

Прокачайте навыки работы на УСН

Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться курс профессиональной переподготовки Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023-2024 году.

Кому подойдет

После курса сможете:

  • корректно вести бухгалтерский учет при УСН;

  • работать по новым ФСБУ и применять их в УСН;

  • работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;

  • вести документооборот на УСН от начала до конца;

  • избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.

Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.

До конца новогодних каникул на курс действует скидка: 4 990 ₽ вместо 26 000 ₽. Торопитесь!

Купить курс

Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.

Комментарии

2
  • Леонид

    В каком размере до 02.05.2024 лучше оплатить аванс за 1 кв 24 по УСН 6%?

    - все 6% от дохода за 1 кв.,

    - или 6% от дохода за 1 кв., минус 49 500р/4кв=12 375 р. фиксы, которая будет уплачена и зачтена в конце года?

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
293

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

41
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

54
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс
Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

139

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
236

Матпомощь пострадавшим от наводнения не облагается НДФЛ и взносами

Доходы в денежной и натуральной формах, которые получают люди, пострадавшие от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не облагаются НДФЛ.

Какие документы нужны, чтобы внести запись о работе по совместительству

Трудовая книжка совместителя ведется по основному месту работы. По желанию работника в нее могут быть внесены сведения обо всех местах работы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Ошибки при организации доставки еды

Как решить ошибки при организации доставки еды с помощью автоматизации и не допускать их в будущем.

Как привлечь и удержать покупателей в офлайн-магазине

В мире, где электронная коммерция обретает все больше популярности, создание привлекательной и уникальной атмосферы в магазине, а также эффективное взаимодействие с посетителями становятся неотъемлемой частью бизнес-процесса.

Иллюстрация: freepik/freepik

Интересные материалы

Мосбиржа ограничит доступ инвесторов к некоторым бумагам

Для эмитентов, которые не раскрывают полную отчетность, создадут отдельный список. Приобрести ценные бумаги этих компаний смогут только квалифицированные инвесторы.

44