Как работать на УСН в 2025 году: инструкция для бухгалтера

1. Лимит доходов по УСН в 2025 году

Коэффициент-дефлятор на 2025 год по УСН — 1.

• До 337,5 млн руб. — увеличен лимит доходов для перехода на УСН. Ранее этот порог составлял 112,5 млн.

• Со 100 до 130 человек — увеличена средняя численность сотрудников для применения УСН.

• До 450 млн руб. — увеличен лимит доходов для применения УСН.

• Плательщики УСН обязаны уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год.

2. Уведомления по ЕНП

Код периода в уведомлении на УСН:

• на аванс по УСН за 1 квартал – 34/01;

• на аванс по УСН за полугодие – 34/02;

• на аванс по УСН за 9 месяцев – 34/03.

КБК в уведомлении на авансы по УСН:

• по УСН «доходы» – 18210501011011000110;

• по УСН «доходы минус расходы» – 18210501021011000110.

2. Авансы на УСН в 2025: когда платить и как отчитываться

Оплата авансовых платежей по УСН идет ежеквартально до 28 числа, а уведомления по ним сдают так же ежеквартально – до 25 числа. Смотрите в нашей таблице все сроки по УСН для 2024 года.

3. Книга учета

Форма и правила ведения книг покупок и продаж утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 29.10.2024).

Электронные версии должны соответствовать форме и формату из приказа ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547.

В графах 15а и 15б упрощенцы, применяющие ставки НДС 5% или 7%, указывают стоимость продаж. Сумму исчисленного НДС такие упрощенцы отражают в графах 18а или 18б. Российские посредники — налоговые агенты обязаны отражать исчисленный НДС по расчетной ставке 16,67% или 9,09% в графах 17 и/или 18 книги продаж. В случае возврата товаров посредники заполняют графы 14 и 15книги покупок.

4. Смена адреса

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ в том числе в п.2 ст.346.21 НК РФ.

Новые положения устанавливают правила применения налоговых ставок по УСН при смене места нахождения организаций, места жительства ИП («миграции») из одного субъекта РФ в другой субъект РФ.

Теперь если по новому месту нахождения организации, месту жительства ИП ставка налога по УСН меньше, чем применялась организацией (ИП) по прежнему месту, то в течение 3 лет налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по ставке, установленной в субъекте РФ по предыдущему месту нахождения организации, месту жительства ИП.

Прокачайте навыки работы на УСН

Подробнее о том, как вести учет на УСН, заполнять книгу продаж, уплачивать налоги и заполнять новую декларацию, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». В программе более 150 видеуроков, конспекты, инструкции по настройке и ведению учета в последней версии 1С.

Это наш самый большой и полный курс по работе на УСН. Мы составили его вместе с опытными экспертами, опираясь на последние изменения в законодательстве. Именно поэтому в программе курса вы найдете большое количество актуальных шаблонов и документации, которая соответствует всем требованиям 2025 года.

Вы научитесь вести учет по новым правилам, работать с НДС, настраивать 1С, оформлять сотрудников и рассчитывать зарплатные налоги, безопасно работать по ГПХ и с самозанятыми, отвечать на требования налоговиков и избегать блокировок по 115-ФЗ.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 руб. вместо 31 790 руб.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.