Работаем по старым правилам! ФНС утвердила порядок уменьшения налога на страховые взносы в 2024 году

В 2024 году предприниматели, которые применяют УСН «доходы» и ПСН, имеют право уменьшать налоги на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, до их фактической уплаты.

Ранее ФНС России письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ уточняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году.

На днях налоговая опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором говорится, что такой порядок продолжит работать и дальше.  

На взносы 1% за 2024 год можно уменьшить авансы и налог:

• за 2024 год;

• за 2025 год;

• частично – за 2024 год, частично – за 2025 год.

Главное, одну и ту же сумму не использовать для уменьшения два раза — в 2024 и 2025 г. Если все взносы учли в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.

Отметим, что изменений в НК пока не внесено и руководствовать нужно разъяснениями ФНС из письма № СД-4-3/4104@.

Что дают ИП эти изменения?

Нововведение избавило бухгалтеров от головной боли с ЕНС. Взносы, которые ИП платит за себя, находящиеся на ЕНС, не рассматриваются ФНС как взносы до наступления срока их уплаты — в этот момент их списывают с единого счета (срок уплаты — 31 декабря по фиксированным взносам ИП и 1 июля по взносам в 1%). До этого момента они составляют часть положительного сальдо ЕНС, если не выполнен зачет. Если выполнен — взносы уходят в резерв.

Ранее для использования уплаченных взносов в уменьшение налога надо следить за наличием положительного сальдо ЕНС в определенной сумме в течение всего года (что не всегда просто, так как с ЕНС могут без предупреждения списать средства). Сейчас, когда нет необходимости в том, чтобы взносы были уплаченными, ИП могут быть спокойны насчет сальдо.

Подробнее о том, как вести налоговый учет на упрощенке, уплачивать налоги на страховые взносы и использовать все преимущества УСН на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».  

Начинающим бухгалтерам онлайн-курс поможет освоить базовые принципы работы на УСН, а опытные специалисты смогут структурировать имеющиеся знания, чтобы повысить квалификацию и исключить любые ошибки.

Если у вас появятся вопросы или трудности во время учебы — мы всегда готовы вам помочь разобраться и решить любую проблему. 

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 4 900 рублей вместо 15 950 рублей!

Купить курс

О чем курс

Программу мы составили совместно с опытными преподавателями «Клерка», кандидатами экономических наук, экспертами в сфере налогообложения, бухгалтерскому учету и трудовым отношениям, которые выбирали темы и задания, опираясь на реальные задачи бухгалтера на УСН.

Как проходит обучение

Вы научитесь

• Корректно вести бухгалтерский учет при УСН

• Работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ

• Признавать доходы и расходы в налоговом учете

• Вести документооборот на УСН от начала до конца

• Работать по новым ФСБУ и применять их в УСН

• Избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ

После обучения вы получите

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 4 900 рублей вместо 15 950 рублей!

Купить курс

После того, как вы подтвердите свои знания, мы выдадим вам официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который сможете показать работодателю.