В связи с изменениями в НК налоговая служба внесла ряд изменений в основные формы налоговой отчетности и правила их заполнения. До 25 февраля бухгалтеры должны сделать расчет 6-НДФЛ за 2024 год и сдать декларацию по налогу на имущество за 2024 год. Напомним, что с 2025 года действуют новые формы деклараций по УСН, по налогу на прибыль и по налогу на имущество.
Декларация по налогу на прибыль
Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ установил новую форму декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2025 года.
Существенных изменений в структуре нет, в основном обновлены названия разделов, листов и приложений. Например, Раздел 1 теперь называется «Сумма, налога, подлежащая уплате», Лист 02 – «Расчет суммы налога» (вместо «Расчет налога»), Приложение № 1 к листу 02 – «Состав доходов налогоплательщика» (ранее – «Доходы от реализации и внереализационные доходы»),
Приложение № 2 к листу 02 – «Состав расходов налогоплательщика» (ранее – «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам») и т.д.
В частности, в приложении № 2 изменились строки, где отражают косвенные расходы.
В подразделах 1.1 и 1.2, где отражаются начисленные авансовые платежи, добавили поле для КПП.
Изменили приложение № 3 к листу 02, где сейчас отражают начисление налога с дивидендов.
В приложении № 7 к листу 02 добавили новый раздел Д «Расчет федерального инвестиционного налогового вычета».
Декларация 3-НДФЛ
С 1 января 2025 года действует новый бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Отчитаться по новой форме необходимо при декларировании доходов за 2024 год.
На титульном листе декларации появилась строка для заполнения номера записи Единого регистра населения (ЕРН).
В декларацию добавили поля по социальному налоговому вычету на обучение супруга (супруги).
Кроме того, в документ включили строки для заполнения данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения граждан.
Декларация по налогу на имущество
Правки коснулись порядка заполнения таких реквизитов:
на титульном листе добавлено поле «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)». Его заполняют только крупнейшие налогоплательщике. Там указывают код налогового органа по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации.
исключены строки, в которых указывалось наименование организации – представителя налогоплательщика.
в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности (электронный уникальный идентификатор).
Кроме того, для заполнения декларации наряду со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения предусмотрено использование выписки из ЕГРН (с 01.01.2026).
Декларация по НДС
Новую форму декларации утвердил приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Он вступит в силу с 17 февраля 2025 года, так что отчетность за первый квартал 2025 года нужно сдавать по новой форме.
Документ так же состоит из 12 разделов. Раздел 3 переименовали в «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ». Здесь иностранные организации из стран ЕАЭС будут указывать сведения о продаже товаров россиянам через интернет-площадки.
Также включили строки для уплаты НДС по ставкам 5% и 7%.
Также в приказе ФНС есть обновленные форматы декларации по НДС, сведений из книги покупок и книги продаж, из журнала учета выставленных и полученных счетов фактур.
Форма РСВ
Изменили штрих-коды и ввели новые коды тарифа плательщика страховых взносов, категории застрахованного лица и коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов.
Кроме того, раздел 3 дополнили графой 141, в которой нужно будет отражать выплаты по гражданско-правовому договору. Новые коды тарифа плательщика, категории застрахованного лица и раздел 3 нужно заполнить обязательно, даже если в отчетном периоде не было выплат.
В раздел 1 добавили приложение, которое будут заполнять плательщики взносов с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». Для них действует пониженный тариф 7,6%.
Отчитаться по новой форме необходимо начиная с расчета за 1 квартал 2025 года.
Как сдать отчетность за 2024 год без проблем
Чтобы вы не допускали ошибок в отчетности, умели заполнять любые новые формы и с первого раза сдавали все в налоговую и СФР, мы обновили наш онлайн-курс «ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность» и добавили в программу уроки по изменениям в НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах, налоге на имущество и земельном налоге.
Всего в программе 93 видеоурока, письменные работы и тесты для самопроверки, конспекты, пошаговые инструкции и все актуальные шаблоны и формы документов с примерами заполнения.
Начиная с отчетности за 2024 год организации должны применять ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и с 1 апреля 2025 года ФСБУ 28/2003 «Инвентаризация». Для сдачи отчетов за 2025 год нужно будет использовать новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская финансовая отчетность». На онлайн-курсе вы научитесь применять все действующие и новые ФСБУ, составлять отчетность по новым правилам без ошибок.
Вам не придется самостоятельно погружаться в сотни страниц канцелярского текста, наши эксперты уже все изучили и подготовили для вас уроки с понятными примерами и инструкциями.
После прохождения курса вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 74% за 4 200 рублей вместо 15 990 рублей.
Больше онлайн-курсов со скидками в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию