Что такое бартер: как составить бартерный договор 2025, отразить бартер в бухучете и заплатить налог по бартерной сделке

Бартер — это форма обмена товарами, работами или услугами между сторонами без использования наличных денег, при которой участники договариваются о взаимной передаче ценностей на основе их рыночной стоимости или договоренности. Такой обмен позволяет получить необходимые товары или услуги напрямую, минуя денежные расчеты.

Как определить стоимость товара при бартере

Стоимость товара при бартере определяется исходя из его рыночной стоимости на дату сделки. Это означает, что стороны договариваются о цене, которая соответствует текущим рыночным ценам на аналогичные товары или услуги.

Если рыночная стоимость не ясна или отсутствует, то стоимость может быть установлена по договоренности сторон, исходя из разумных оценок и условий сделки.

Как заключить бартерную сделку между юридическими лицами

Законодательство не устанавливает правила сотрудничества «по бартеру», просто потому что такого понятия в нем нет. Поэтому юрлица заключают договор мены.

Таким образом, в бухгалтерском учете товарообмен отражается двумя операциями:

• приобретение товаров;

• реализация продукции (либо товаров).

Кредиторская и дебиторская задолженности зачитываются между собой, а в учете делается запись:

Обычно такой проводкой оформляют зачет взаимных требований, но ее также можно применять и при бартере. Соответственно, по приобретенным товарам «входной» НДС можно принять к вычету, а по реализованным налог нужно начислить.

Какие налоги платят ИП и организации по бартерным сделкам

Доходы в натуральной форме, в том числе по бартерным сделкам, облагаются налогами.

• Физические лица и самозанятые платят НДФЛ.

• ИП на общем режиме — НДС и НДФЛ.

• Организации на общем режиме — НДС и налог на прибыль.

Как рассчитать НДС по бартерным сделкам

При бартере происходит взаимный обмен товаром, следовательно каждый из участников сделки должен исчислить налог.

Сумма налога определяется как стоимость передаваемых товаров, рассчитанная на основе их рыночных цен без включения в них НДС. Налоговая база при этом определяется как стоимость передаваемых товаров, исчисленная исходя из их рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. В данном случае рыночной признается цена, указанная сторонами сделки (ст. 105.3 НК РФ).

Порядок исчисления НДС зависит от момента определения налоговой базы:

• день отгрузки (передачи) своих товаров;

• день получения товаров от другой стороны.

Если обмен товарами происходит в один день, то этот день признается моментом определения налоговой базы у каждой из сторон (п. 1 ст. 167 НК РФ).

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Как оплачивать работу по бартеру

Расскажем о том, как использовать разные способы оплаты и расчетов, на бесплатном вебинаре «Как ИИ помогает 
бухгалтеру выйти на аутсорс 
и зарабатывать больше». Он состоится 21 августа в 11:00 мск!

На вебинаре обсудим:

1. Как будет развиваться профессия Бухгалтер в ближайшем будущем.

2. На чем сейчас зарабатывает бухгалтер и на чем можно будет зарабатывать.

3. ИИ в помощь бухгалтеру: как в разы сократить свой объем работы.

4. Примеры задач и их выполнения в DeepSeek, Алиса, Gwen, Perplexity.

5. Как и зачем бухгалтеру развивать свой личный бренд.

6. Как бухгалтеру зарабатывать больше.

Спикер — Елена Ярушкина, руководитель Центра обучения «Клерка», к.э.н., доцент, эксперт по независимой оценке квалификаций специалистов финансового рынка, главный бухгалтер (6 уровень квалификации) с опытом работы более 20 лет.

Ждем вас на вебинаре 21 августа в 11:00 мск!