Когда ИП на УСН обязан платить НДФЛ в 2025 году
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК, индивидуальный предприниматель не платит НДФЛ за свою деятельность, однако есть ряд ситуаций, когда ИП все-таки должен рассчитывать и уплачивать НДФЛ.
По общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 346.11 НК, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.
За исключением налога с дивидендов и с доходов, облагаемых НДФЛ по налоговым ставкам 9% и 35%.
ИП с работниками
Если предприниматель является одновременно работодателем, то он обязан исчислять, удерживать из зарплаты работников и перечислять в бюджет НДФЛ по ставкам от 13% до 22% в зависимости от размера дохода работника с начала календарного года.
Превышен лимит по УСН
Для работы на УСН предприниматель должен соответствовать ряду требований. Если ИП превысил лимит заработка в 450 млн рублей или расширил штат свыше 130 человек, начал заниматься деятельностью, которая не входит в перечень допустимых для упрощенцев, например, торговля ювелирными изделиями, то ИП теряет право на применение УСН и автоматически переходит на ОСНО.
ИП на ОСНО будет уплачивать НДФЛ за свою деятельность.
НДФЛ с иных доходов
Предприниматель на УСН по общему правилу не платит НДФЛ, однако речь идет только о доходах от бизнеса. Если ИП на УСН сдает в личное имущество в аренду или работает по ТК, то он обязан уплачивать НДФЛ с заработной платы.
Какие еще налоги платит ИП
Кажется, что в работе ИП нет никаких сложностей: все ясно и с уплатой налогов, и с отчетностью. Однако на деле предприниматели часто сталкиваются с проблемами еще на этапе регистрации.
Расскажем, как избежать трудностей от регистрации ИП и работе в личном кабинете до уплаты налогов и отчетности, на онлайн-курсе «Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов».
Вы узнаете, как выбрать оптимальный режим налогообложения, принимать платежи и перечислять налоги. Научитесь работать с кассовой техникой, заполнять декларации по образцам 2025 года и с легкостью проходить налоговые проверки.
Уже 23 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.
Начать дискуссию