НДС при ввозе товаров электронной торговли в 2025 году: что ждет бухгалтеров ВЭД
Готовятся изменения в НК РФ: операции, связанные с ввозом товаров, приобретенных физлицами через электронные торговые площадки, будут облагаться НДС. Законопроект вводит новые статьи и поэтапное увеличение ставок. Разберем, зачем это делается, как изменится порядок расчета налога и какие шаги следует предпринять бухгалтеру, ведущему учет ВЭД.
В сфере внешнеэкономической деятельности готовятся значимые изменения — государство намерено обложить НДС операции, связанные с ввозом на территорию России товаров, приобретаемых физическими лицами через электронные торговые площадки (ЭТП).
Эти меры затронут как российских посредников, так и иностранных участников электронной коммерции, поэтому бухгалтерам, работающим с ВЭД, важно заранее понимать, что и как изменится.
Что изменится в законодательстве
Законопроект предусматривает внесение поправок в статью 150 НК РФ, исключающих из перечня необлагаемых операций ввоз товаров, купленных физлицами через ЭТП.
Кроме того, НК РФ дополняется двумя новыми статьями, которые устанавливают:
порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе таких товаров на территорию РФ;
обязанности налоговых агентов — организаций, отвечающих за исчисление и перечисление налога.
Таким образом, в правовом поле впервые появится механизм налогообложения трансграничной электронной торговли, ранее формально остававшейся вне российской системы НДС.
Зачем вводят НДС для электронной торговли
Основная цель изменений — уравнять налоговую нагрузку между российскими и зарубежными продавцами.
Пока физические лица активно покупают товары в иностранных интернет-магазинах, налог с этих сделок не уплачивается. Это создает неравные конкурентные условия: отечественные компании платят НДС, а иностранные — нет.
Введение нового порядка должно:
увеличить прозрачность трансграничных операций;
обеспечить дополнительные поступления в бюджет;
сделать рынок более сбалансированным для всех участников.
Как будет взиматься налог
НДС будет вводиться поэтапно, с постепенным повышением ставок:
2027 год — 5%
2028 год — 10%
2029 год — 15%
с 2030 года — 20% (основная ставка НДС)
Налоговым агентом станет организация, которая обеспечивает ввоз и оформление товара в РФ — в большинстве случаев это электронная торговая площадка или логистический оператор.
Сумма налога рассчитывается по итогам налогового периода, а уплатить ее нужно до 28-го числа месяца, следующего за ним.
Как ФНС будет контролировать уплату НДС
Иностранные продавцы и торговые площадки, осуществляющие поставки в Россию, будут обязаны:
встать на учет в ФНС России (по аналогии с порядком, действующим для иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, — п. 4 ст. 83 НК РФ);
представлять декларацию по НДС в установленной форме;
прикладывать реестр сведений из деклараций на товары электронной торговли (формат будет утвержден приказом ФНС).
Контроль и обмен информацией между таможенными и налоговыми органами станут ключевыми инструментами администрирования налога.
Как подготовиться бухгалтеру ВЭД
Если законопроект примут, он вступит в силу через месяц после официального опубликования.
Бухгалтеру, ведущему внешнеэкономическую деятельность, стоит заранее:
Пересмотреть договоры с контрагентами. Уточнить, кто будет налоговым агентом и кто несет ответственность за уплату НДС при ввозе товаров.
Настроить учетные системы. Добавить новые виды операций по импорту электронной торговли, чтобы корректно формировать налоговую базу и отражать ставки.
Следить за нормативными документами. После принятия закона ФНС и Минфин выпустят приказы с формами деклараций и инструкциями по заполнению.
Планировать налоговую нагрузку. Постепенное повышение ставок позволит заранее оценить влияние на себестоимость и цены.
К чему приведут изменения в ВЭД в 2025 году
Для государства это — расширение налоговой базы и легализация значительного сегмента онлайн-импорта. Для бизнеса и бухгалтеров — необходимость адаптировать учет и отчетность под новые требования.
Освойте все необходимые нормы законодательства и нюансы учета ВЭД на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2025 году».
Расскажем, как рассчитать НДС при ввозе товаров, какие документы нужно представить вместе с декларацией, как принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров и т. д.
На курсе вы разберетесь в нормативном регулировании международной торговли, освоите главные положения валютного и таможенного законодательства, научитесь составлять контракты, рассчитывать НДС, таможенные платежи, вести учет операций в 1С и т. д.
Мы обновили курс и добавили туда дополнительные уроки по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль.
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 72 ак. часа.
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 72% за 9 900 рублей вместо 35 200 рублей.
Старт 15 октября.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию