Что изменится по патенту с 2026 года: новые лимиты, ставки и порядок расчета
С 1 января 2026 года ПСН может серьезно трансформироваться. В планах — снижение лимита доходов, расширение ограничений и ужесточение условий применения режима. Рассказываем, какими будут новые лимиты по доходам, как изменятся ставки, кто потеряет право на ПСН и что нужно сделать ИП, чтобы сохранить патент.
С 2026 года правила работы на патентной системе налогообложения заметно изменятся — бухгалтеры и предприниматели должны подготовиться к этим нововведениям заранее. Тем, кто не успеет адаптироваться, грозят доначисления, штрафы и потеря права на патент.
Новый лимит дохода на ПСН — 10 млн рублей
С 2026 года максимальный доход, при котором ИП сможет применять ПСН, сократится с 60 млн до 10 млн рублей в год. Если доход превысит лимит, предприниматель автоматически утратит право на патент с начала месяца, в котором произошло превышение. Остальные доходы нужно будет облагать по общей системе или УСН.
Кто потеряет право на патент в 2026 году
Сокращается и перечень разрешенных видов деятельности. С 2026 года патент больше не смогут применять:
розничная торговля (включая онлайн-продажи);
грузовые и пассажирские перевозки;
аренда имущества;
ремонт автомобилей;
услуги общепита (включая доставку).
Патент сохранится только для микробизнеса в сфере бытовых услуг — парикмахеры, мастера ремонта, фотоуслуги, ателье и аналогичные виды деятельности.
Что меняется по ПСН с 1 января 2026 года: таблица для бухгалтеров
Показатель | Было до 2026 года | Станет с 2026 года |
|---|---|---|
Лимит дохода | 60 млн руб. | 10 млн руб. |
Виды деятельности | 80+ видов, включая торговлю и перевозки | Только бытовые и сервисные услуги |
Утрата права | При превышении лимита или росте штата свыше 15 человек | Автоматически при доходе >10 млн или занятии запрещенным видом |
Учет и отчетность | Без декларации | Возможна онлайн-отчетность |
Штрафы за нарушения | От 10 000 руб. | До 20% от суммы неуплаченного налога + пени |
Какие ошибки будут стоить дорого
1. Не уведомить налоговую о превышении лимита
ФНС пересчитает налоги по ОСНО задним числом, доначислит НДС и прибыль.
2. Работа по запрещенным видам деятельности
Любая ошибка в классификации — повод для потери ПСН и штрафа.
3. Ошибки в учете доходов
Предоплаты, бонусы и авансы тоже считаются доходом — можно случайно «вылететь» из режима.
Когда выгодно перейти на УСН или ОСНО
Если доходы бизнеса приближаются к 10 млн рублей, а расходы — значительные, уже стоит рассмотреть альтернативу:
УСН «доходы» (6%) — подойдет тем, у кого минимальные расходы и простая структура бизнеса.
УСН «доходы минус расходы» (15%) — выгоднее, если доля расходов превышает 60%.
ОСНО — целесообразна, если бизнес работает с контрагентами на НДС или планирует расти.
Пример:
ИП на ПСН зарабатывает 12 млн в год. Налог по патенту — 120 000 руб.
Если перейти на УСН 6% — налог составит 720 000 руб., но появится возможность работать с НДС-контрагентами, уменьшить налог на страховые взносы и списывать расходы.
Если расходы — 8 млн, при УСН 15% налог будет ≈ 600 000 руб.
Как оформить переход правильно
Подать уведомление о переходе на УСН — до 31 декабря 2025 года (или в течение 30 дней после утраты права на ПСН).
Закрыть патент и уплатить налог за фактический срок действия.
Завести новую учетную политику, КУДиР, учетную программу под выбранный режим.
Сообщить контрагентам о смене системы налогообложения — это важно при расчетах и выставлении счетов.
Как бухгалтеру подготовиться к работе на ПСН в 2026 году
Переходный период будет коротким — всего несколько месяцев. Поэтому бухгалтерам уже сейчас стоит провести ревизию клиентов на ПСН, проверить их выручку и виды деятельности, а также рассчитать, какой режим будет выгоднее после реформы.
Кто подготовится заранее — тот встретит 2026 год спокойно и без доначислений.
Поможем разобраться во всех нюансах работы на ПСН на курсе повышения квалификации «Патентная система налогообложения». Мы составили программу, которая на 70% состоит из практических заданий и учитывает все изменений.
Вы узнаете, кто имеет право работать на патенте, на что можно уменьшить стоимость патента и как совмещать ПСН с другими режимами налогообложения безопасно. Научитесь корректно заполнять отчетность и правильно уменьшать стоимость патента на взносы.
Спикеры курса — эксперты с многолетним стажем работы в крупнейших отечественных и зарубежных компаниях. Во время обучения они делятся примерами из собственного опыта.
В течение всего обучения вас будет сопровождать персональный куратор, кроме этого, вас ждут регулярные онлайн-встречи с экспертами, где вы сможете задать любые вопросы, в том числе по вашим рабочим задачам.
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 16 ак. часов. Также вас ждет карьерная консультация со специалистом — помощь в составлении резюме и поиске работы. Более 65% наших выпускников находят работу уже через 3 месяца!
Цена со скидкой 50%: 6 471 ₽ вместо 12 900 ₽ рублей. Осталось 4 места по этой цене.
Старт 1 ноября.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».
Комментарии
1Откуда информация про отмену патента для пяти видов деятельности, если в законопроекте предлагалось отменить ПСН лишь для розничной торговли и грузоперевозок?