Декларация по НДС за 1 квартал 2026: как заполнить новую форму и проверить по КС

Отчитаться по НДС за I квартал 2026 года нужно будет по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227. Она вступила в силу 29 марта 2026 года.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2026

Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года необходимо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В данном случае не позднее 27 апреля (25 апреля — выходной).

Штрафы за неподачу декларации: и кто от них освобожден

За непредоставление в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (ст. 119 НК РФ) грозит штраф в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал

До 28 апреля организации и ИП, плательщики НДС, обязаны представить в налоговую обновленную декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227.

Что изменилось в декларации по НДС с 2026 года

1.Добавлены новые строки в связи с повышением ставки НДС:

• в раздел 3 — для отражения налога по ставкам 22%, 22/112 и 18,03%.

2. Добавлены новые строки в связи с изменениями в НДС-документах:

• в раздел 8 и приложение 1 к нему — для указания номера и даты счета-фактуры, выданного при отгрузке в счет полученной ранее предоплаты;

• в раздел 9 и приложение 1 к нему — для отражения номера и даты авансового счета-фактуры.

3. Введены новые коды операций:

• 1010841 — безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям ВС РФ и др. в целях их использования в ходе СВО;

• 1010842 — передача объектов недвижимости, изымаемых для государственных и муниципальных нужд, за которые налогоплательщику предоставляются суммы возмещения (компенсации) по закону;

• 1011236 — выплата банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;

• 1011237 — размещение банками драгоценных металлов, не привлеченных во вклады и др.

Типичные ошибки в декларации по НДС

Технические ошибки

• Некорректное отражение сведений из счета-фактуры: ошибки в номере, дате, ИНН.

• Некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

• Несоблюдение контрольных соотношений, некорректное отражение сведений из книги продаж, книги покупок, журналов выставленных и полученных счетов-фактур.

Методологические ошибки

• Некорректное указание стоимости товаров при отражении вычетов по одному счету-фактуре в нескольких кварталах: стоимость товаров всегда должна соответствовать указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС к вычету (графа 15).

• Неправильное отражение в декларации записей при выставлении, получении исправительных и корректировочных счетов-фактур.

• Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции. Незаполнение или неправильное заполнение разделов 10 и (или) 11 при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

• Ошибки при аннулировании записей в разделе 9: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в счете-фактуре, подлежащем аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Ошибки в методологии учета НДС

• Восстановление НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку.

• Отражение в декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация.

По каким контрольным соотношениям проверить готовую НДС-декларацию

Для обновленной декларации по НДС подготовили контрольные соотношения: письмо ФНС от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@.

В частности, можно проверить обоснованность налоговых вычетов и не занижена ли сумма налога к оплате из-за того, что отработанные авансы не включили в реализацию.

Как рассчитывать НДС и составлять НДС-декларацию в 2026 году

В 2026 году количество плательщиков НДС значительно выросло за счет большего числа компаний на УСН, которые теперь платят НДС. До 27 апреля бухгалтеры в организациях должны подготовить и направить в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал. Разберемся в требованиях к отчетности по НДС, а также правилах расчета налога в 2026 году на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026».

Вы научитесь вести учет НДС на ОСНО и УСН, составлять декларацию, оформлять счета-фактуры и обосновывать возмещение НДС из бюджета. Узнаете, какие льготы положены бизнесу и как их получить, сможете оптимизировать налоговую нагрузку и проходить проверки по НДС без штрафов.

После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов.

Цена курса со скидкой 66%: 8 746 ₽ вместо 26 000 ₽. Осталось 3 места по этой цене.

Записаться

Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».