Как заполнять и вести книгу покупок в 2023 году

Книга покупок отражает в себе сведения, предъявляемые для вычета по НДС за налоговый период. Ошибки при заполнении этого документа недопустимы, так как данные из него формируют декларацию. Расскажем о правилах заполнения и ведения книги покупок в 2023 году.
4,5 тыс. 1,4 тыс.
Как заполнять и вести книгу покупок в 2023 году
Иллюстрация: freepik/freepik

Понятие книги покупок и область применения

Форма книги покупок утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (Приложение 4).

Сегодня действует форма в редакции постановления Правительства от 02.04.2021 № 534, включающая в себя сведения об операциях с прослеживаемыми товарами.

Данные из книги покупок формируют вычет по НДС, который отражается в декларации. Причем сведения из раздела 8 книги покупок указываются в декларации по НДС построчно.

Ведут книгу покупок плательщики НДС, так как только они имеют право на вычет (п. 3 ст. 169 НК).

Записи из книги покупок служат основанием для отражения принятия НДС к вычету в бухгалтерском учете. Формируется проводка:

Дт 68 – Кт 19.

Что включают в книгу покупок

В книгу покупок попадают:

  • Счета-фактуры, а именно – от продавцов, авансовые и корректировочные.

  • Документы, равноценные счетам-фактурам, которые принимаются в качестве основания для вычета – БСО, таможенная декларация вместе с платежными документами, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В книгу покупок заносятся счета-фактуры, представленные в бумажном или электронном формате. Также можно принять к регистрации счет-фактуру, заполненный частично на ПК, а частично вручную.

Существует три вида счетов-фактур, попадающих в книгу покупок:

  • обычные счета-фактуры;

  • корректировочные счета-фактуры;

  • исправленные счета-фактуры.

Контрагент.рф обеспечит выявление налоговых рисков при сотрудничестве с недобросовестными контрагентами в режиме онлайн. Диагностика книг покупок с точностью результата более 97%.

Пройти регистрацию

Что не подлежит включению в книгу покупок

В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, которые не соответствуют требованиям статьи 169 НК или установленным формам.

Также в книгу покупок не нужно включать счета-фактуры, если они получены:

  • при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг;

  • на сумму авансов за товары, которые приобрели для необлагаемых НДС операций;

  • от принципала на товары, переданные для реализации;

  • от продавцов по товарам, приобретенным для принципала;

  • от продавцов при поступлении авансов в счет предстоящих поставок;

  • по перечисленным авансам продавцам товаров.

Получи проверку контрагента бесплатно!

Регистрируйся на Платформе.

Сведения в книге покупок

Структура книги покупок состоит из шапки и табличной части.

Шапка документа содержит информацию о покупателе-плательщике и налоговом периоде, а именно, датах его начала и окончания.

В табличную часть документа вносят счета-фактуры, служащие основанием для вычета НДС, а также его суммы.

Если счет-фактура оформлен на покупку, часть которой предназначена для облагаемых операций, а часть – нет, тогда в табличной части книги покупок отражаем счет-фактуру только в сумме, подлежащей включению в вычеты, с учетом пропорции раздельного учета.

Регистрационные записи в книге покупок осуществляются по мере поступления подлежащих внесению документов.

Книгу покупок можно вести в бумажном и электронном формате. Электронную книгу необходимо заверить усиленной электронной подписью руководителя.

Бумажную книгу покупок прошивают, проставляют порядковые номера на все страницы и заверяют подписью руководителя.

Устали отвечать на «письма счастья», которые сыпятся из налоговой, опасаетесь предпроверочных мероприятий – проверяйте своих контрагентов на платформе Контрагент.рф. Минимизируйте риски доначислений, сотрудничайте только с благонадежными контрагентами.

Зарегистрироваться на платформе

Заполнение книги покупок

Порядок заполнения книги покупок регламентирован Правилами, утвержденными постановлением Правительства № 1137.

Получи проверку контрагента бесплатно!

Регистрируйся на Платформе.

Начать дискуссию

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

15

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
42
Лучшие спикеры, новый каждый день

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

48

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

105

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
23
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

42

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

52

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

41

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
35

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

58

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
46
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

49
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

99

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

172

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
32
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

50

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

151

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Интересные материалы

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35