Налог на прибыль

Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности

Бой курантов принесет в бухгалтерский мир множество изменений. Расскажем, что нужно не забыть учесть в отчетности по налогу на прибыль за 2022 год.
4,7 тыс. 910
Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности
Иллюстрация: Diana Polekhina/unsplash

Сдавать отчетность нужно по новой форме

По итогам 2022 года отчетность по налогу на прибыль придется сдавать уже по обновленной форме. Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ утвердил новую форму и порядок заполнения декларации.

Сроки отчетности тоже изменились

С 2023 года сдавать годовые декларации по налогу на прибыль необходимо до 25 марта года, следующего за отчетным (сейчас срок сдачи – 28 марта).

Отчитаться по налогу на прибыль за 2022 год нужно не позднее 27 марта 2023 года (так как 25 и 26 марта выходные дни).

Оплатить налог – не позднее 28 марта 2023 года. Здесь ничего не изменилось, платим, как и раньше.

Учитывайте расходы по приобретению путевок на санаторно-курортное лечение сотрудников

В налоговой базе по прибыли за 2022 год вы можете учесть расходы по оплате отдыха и санаторно-курортного лечения для своих сотрудников. Новшество появилось еще в начале 2022 года.

Раньше расходы можно было принять только в том случае, если вы приобрели путевку у туроператора или турагента. Теперь же такие ограничения сняты.

Заключать договоры с санаториями можно напрямую и учитывать эти расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Ряд организаций по требованию законодательства должны ежегодно проходить аудит бухгалтерской отчетности. Аудиторы КСК ГРУПП подтвердят достоверность финансовой отчетности вашей компании, проведут оценку финансово-хозяйственного положения организации в комплексе.

Изменился порядок амортизации для модернизированных ОС

С этого года изменился порядок начисления амортизации для реконструированных и модернизированных основных средств:

  • Первоначальная стоимость основного средства теперь изменяется вне зависимости от того, какой был размер его остаточной стоимости. Начислять амортизацию модернизированного основного средства с измененной балансовой стоимости нужно начинать с даты завершения модернизации;

  • Если срок полезного использования ОС после проведения модернизации не изменился, то нужно продолжать использовать старую норму амортизации ОС.

Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено

Не забудьте, что ограничение 50% на перенос убытков прошлых лет продлено до конца 2024 года.

Сумму убытка можно уменьшать только за счет прибыли, которая облагается 20% ставкой налога.

Новые правила для курсовых разниц

Учитывать курсовые разницы, возникающие при переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте в период с 2022 по 2024 год нужно по-новому.

Признать положительную разницу в доходах можно только на дату погашения, а включать их в доходы каждый месяц не нужно. По этой же аналогии учитывается и отрицательная курсовая разница, но только в 2023-2024 годах. В 2022 году отрицательная курсовая разница признается расходом в обычном порядке, как при погашении, так и на конец месяца.

Не забудьте про льготы по налогу на прибыль (если они вам положены)

В 2022 году вышло два новых закона, которые регламентируют меры поддержки IT-отрасли.

Многие IT-компании получили сниженную региональную ставку по налогу на прибыль.

С 1 января 2022 года на льготы по прибыли и страховым взносам могут рассчитывать компании, состоящие в реестре организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

Для IT-компаний появился новый инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. При расчете первоначальной стоимости НМА или ОС некоторые виды расходов не учитываются.

Не только IT-компании получили льготы. Некоторые организации в сфере культуры теперь имеют 0% ставку по налогу на прибыль.

А компании, которые зарегистрировались на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов после 1 января 2022 года освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль. Но продолжают оставаться налоговыми агентами по налогу на прибыль.

Налоговый аудит от КСК ГРУПП

Защита от доначислений

Иностранцы теперь вне налога на прибыль?

С 1 января 2022 года перечень доходов, которые не облагаются налогом на прибыль дополнили.

В 2022 году два вида прекращенных долгов перед иностранными физлицами и юрлицами теперь не облагаются налогом на прибыль:

  1. Прощенная иностранцам кредиторская задолженность по выданным займам (кредитам).

  2. Задолженность по долгам перед иностранцами, которые были получены по договору уступки права требования.

При условии, что все договоры были заключены до 1 марта 2022 года. Если договоры заключены позднее, то льготу применять нельзя.

В условиях роста налоговой нагрузки и падения конкурентоспособности может потребоваться оптимизация процесса налогообложения компании. Налоговый аудит от КСК ГРУПП обеспечит оценку корректности налоговых отчислений, поможет сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и доначислений.

Авансы можно платить из фактической прибыли

Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи могут перейти на авансы из фактической прибыли в течение года.

Если вы платите ежемесячные авансы, то в декларации нужно указать код налогового периода – 46.

Для ОС и НМА в виде искусственного интеллекта установлен повышающий коэффициент для первоначальной стоимости

С 1 января 2023 года при формировании первоначальной стоимости объектов ОС и НМА в виде искусственного интеллекта налогоплательщики имеют право учитывать фактически понесенные расходы на приобретение таких ОС и НМА с коэффициентом 1,5.

Для этого должны выполняться следующие условия:

  • ОС и НМА должны состоять в едином реестре российской радиоэлектронной продукции и относиться к сфере искусственного интеллекта.

  • НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных должны состоять в Российском реестре ПО и относиться к сфере искусственного интеллекта.

Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей

С 1 января 2023 года, если компания приобрела лицензии на программное обеспечение, включенное в Российский реестр ПО, то фактические затраты, которые компания понесла на приобретение могут учитываться в уменьшении налоговой базы с коэффициентом 1,5.

Ускоренная амортизация для ОС и НМА

Для ОС и НМА, которые входят в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или Российский реестр ПО предусматривается с 1 января 2023 года ускоренная амортизация. Можно установить дополнительный коэффициент к основной норме амортизации, но не выше 3.

Обеспечительный платеж не нужно учитывать в расходах и доходах

С 1 января 2023 года обеспечительный платеж не нужно учитывать в составе доходов и расходов организации. Включить сумму обеспечительного платежа в состав расходов можно только тогда, когда наступило обязательство по его исполнению.

После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов, неверная трактовка изменений.

Заявка на аудит от КСК ГРУПП

Расходы на стандартизацию оборонной продукции теперь учитываются по новым правилам

С 1 января 2023 года все расходы на стандартизацию оборонной продукции выделены в самостоятельный вид прочих расходов и признаются для целей налогообложения по специальным правилам.

Расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за датой утверждения документов по стандартизации федеральным органом исполнительной власти в сфере стандартизации.

КСК Групп

Комплексный консалтинг с прагматичным подходом

Аудит, оценка, налоги, право, инвестиции, консалтинг и др.

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
134

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
254
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

99

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
116

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
212
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

55
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
63
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.