Налоговая отчетность

Как отчитываться в налоговую по зарубежным счетам

Об открытии зарубежного счёта нужно сообщать в российскую налоговую инспекцию, а затем сдавать отчёт о движении денежных средств по счёту. Такая обязанность есть у организаций, ИП и даже у обычных физлиц, но не у всех. Рассказываем, кому и как нужно отчитываться и какие штрафы бывают за нарушение валютного законодательства.
Как отчитываться в налоговую по зарубежным счетам
Иллюстрация: Моё дело

Кто отчитывается в ИФНС об открытии счёта за рубежом

Согласно ч. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ организации, ИП и физлица должны сообщать в налоговую инспекцию об открытии, изменении реквизитов и закрытии банковского счёта за пределами России. Такие обязанности возникает у резидентов валютного законодательства РФ, то есть если это:

  • граждане России;

  • иностранные граждане и лица без гражданства, у которых есть вид на жительство;

  • российские организации, их зарубежные филиалы и представительства.

Уведомление об открытии счёта физлицам, ИП и организациям нужно подать не позднее одного месяца со дня, в котором его открыли.

Отдельный срок установлен для физлиц и ИП, которые находились за границей суммарно 183 дня и менее, но не сообщили в налоговую об открытии счёта. Уведомление им нужно подать до 1 июня года следующего за отчётным — п. 8 ст. 12 закона № 173-ФЗ. Например, о счёте, открытом в 2022 году, нужно сообщить не позднее 1 июня 2023 года.

Не нужно уведомлять об открытии зарубежных счетов, если:

  1. В течение календарного года физлицо или ИП провели за границей суммарно более 183 дней.

  2. Счёт или вклад открыт в филиалах российских банков, расположенных за пределами России.

Не нужно отчитываться об открытии зарубежных счетов организациям со статусом международной компании, зарегистрированным в Калининградской области и Приморском крае по закону № 290-ФЗ. Они не относятся к валютным резидентам России. 

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Кто отчитывается в ИФНС о движении денег по зарубежным счетам

По ч. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ организации, ИП и физлица, которые относятся к валютным резидентам, должны сдавать в ИФНС отчёт о движении средств по каждому зарубежному счёту, вкладу и электронному кошельку.

Организациям и ИП отчитываться нужно ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчётного квартала. Физлицам нужно отчитываться ежегодно до 1 июня года, следующего за отчётным. 

Если последний день сдачи совпадает с выходным,срок не переносится. Отчитаться нужно будет в последний рабочий день перед выходным.

О движении денегпо счёту и вкладу отчитываться не нужно в случаях:

  1. Если физлицо в течение календарного года находилось за границей суммарно более 183 дней. 

  2. Если банк расположен в государстве — члене ЕАЭС: в Беларуси, Армении, Казахстане и Кыргызстане. Либо в государстве или на территории, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Например, на Кипре, в Бельгии, Болгарии, на Бермудах. Полный перечень — в приказе ФНС № ЕД-7-17/986 от 28.10.2022. Но есть дополнительные условия: 

  • общая сумма движения денег по счёту или вкладу за отчётный год не более 600 тыс. руб. 

  • если в отчётном году деньги на счёт или вклад не зачислялись, остаток на конец отчётного года не более 600 тыс. руб. 

О движении денег в электронном кошельке отчитываться не нужно, если за отчётный год поступления не превышают 600 тыс. руб.

Чтобы проверить, уложились ли вы в лимит, годовую сумму поступлений в иностранной валюте пересчитайте в рубли по курсу на 31 декабря отчётного года. Лимит для каждого кошелька, счёта или вклада рассчитывается отдельно. Если лимит превышен, отчитываться о движении денег надо с квартала, в котором произошло превышение.

Куда и как отчитываться

Организациям нужно отправлять уведомления и отчёты в налоговую по месту своего нахождения, а ИП и физлицам — по месту жительства. Если у гражданина нет прописки в паспорте или недвижимости в России, уведомление можно подать в любую налоговую.

Способы подачи: 

  1. Лично в инспекцию или через представителя с доверенностью. 

  2. По почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае днём подачи будет дата отправки письма, указанная на почтовом штемпеле.

  3. Онлайн по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Как уведомить налоговую об открытии зарубежных счетов

Уведомление заполняют по форме из приложения № 1 к Приказу ФНС России № ЕД-7-14/272. В нём две страницы.

На первой странице уведомления укажите ИНН физлица или ИП, а для организации ещё и КПП. То же самое будет в шапке второй страницы.

В поле «номер корректировки» напишите «00».

Заполните код налоговой инспекции, в которую подаёте уведомление. Узнать его можно по своему адресу на сайте ФНС

Укажите к каким резидентам вы относитесь: «1» юрлицо, «2» физлицо, «3» ИП, «4» физлицо без прописки и недвижимости в РФ.

Напишите название организации как в учредительных документах, а для физлица и ИП — полные ФИО. 

Физлицо, у которого нет ИНН, указывает дополнительно дату и место рождения, а также паспортные данные.

В поле «Уведомляет» поставьте цифру 1.

Признак уведомления заполняет только физлицо. Он зависит от общего срока пребывания за границей в течение календарного года: «1» — менее 183 дней, «2» — 183 дня или более.

Если уведомление подаёт ваш представитель, укажите количество листов в копии доверенности. 

В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений выберите кто подписывает уведомление: «1» руководитель организации, «2» уполномоченный представитель или «3» физлицо.

Ниже укажите ФИО руководителя организации или вашего представителя, впишите контактный телефон, поставьте подпись и дату. Представителю ещё нужно указать ИНН (если есть) и реквизиты доверенности.

На второй странице уведомления укажите фамилию и инициалы физлица. Организации это поле не заполняют.

Укажите где открыт счёт: «2» в банке, «2» — в другой организации финансового рынка. Ниже напишите их наименование латинскими буквами.

Затем заполните информацию о счёте или вкладе. Информацию можно взять из договора с банком. 

Цифровой код страны места нахождения банка берите из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), а код валюты счёта или вклада — из Общероссийского классификатора валют (ОКВ).

Внизу второй страницы поставьте подпись и дату подписания.

Как отчитаться о движении денег на зарубежном счёте

Организации и ИП подают отчёт отдельно по каждому счёту, вкладу и электронному кошельку по форме из Постановления Правительства РФ № 819. В нём же прописаны правила сдачи.

К отчёту нужно приложить подтверждающие документы за период с первого по последнее число отчётного квартала. Например, банковские выписки или другие документы от зарубежного банка. Они должны быть в той же форме, что и сам отчёт: для бумажного — в виде заверенных копий, а для электронного — в виде сканов. У налоговиков есть право запросить для ознакомления оригиналы документов.

К документам, составленным на иностранном языке нужно приложить перевод на русский, причём налоговая может потребовать заверить его нотариально.

Если в отчётном году не было зачислений и списаний денег, отчёт всё равно нужно сдать. Во всех графах, в которых указывается движение средств, проставьте нули. 

Бумажный отчёт распечатайте в двух экземплярах, даже для отправки почтой. На втором экземпляре инспекторы поставят отметку о принятии и вернут. Если отправляли отчёт почтой, второй экземпляр вернётся заказным письмом в течение пяти рабочих дней со дня получения отчёта. 

Форма отчёта для физлиц утверждена Постановлением Правительства РФ № 1365. Сдавать нужно один общий отчёт по всем зарубежным счетам, вкладам и электронным кошелькам.

Как сообщить об изменении реквизитов и закрытии счёта

Если поменялись реквизиты зарубежного счёта, нужно отправить уведомление по форме из приложения № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-14/272. Уведомление о закрытии счёта подают по форме из приложения № 1. Заполняются они по аналогии с уведомлением об открытии. Сроки сдачи — не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов зарубежного счёта или его закрытия.

Что будет, если не сообщать налоговой о зарубежном счёте

Если не уведомить налоговую об открытии, изменении реквизитов, закрытии зарубежного счёта, будет штраф по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • для организации — от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.;

  • для ИП и должностного лица организации — от 40 000 до 50 000 руб.;

  • для физлица — от 4 000 до 5 000 руб.

Если уведомили, но с опозданием, или не по установленной форме, могут оштрафовать по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • организацию — от 50 000 до 100 000 руб.;

  • ИП и должностное лицо организации — от 5 000 до 10 000 руб.;

  • физлицо — от 1 000 до 1 500 руб.

За несдачу отчёта о движении денежных средств или нарушение порядка его представления оштрафуют по п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • организацию — от 40 000 до 50 000 руб.;

  • ИП и должностное лицо организации — от 4 000 до 5 000 руб.;

  • физлицо — от 2 000 до 3 000 руб.

Размер штрафа за нарушение сроков сдачи отчёта зависит от того, на сколько дней опоздали.

Штрафы за опоздание

не более 10 дней

от 10 до 30 дней

более 30 дней

Для организации

от 5 000 до 15 000 руб.

от 20 000 до 30 000 руб.

от 40 000 до 50 000 руб.

Для ИП и должностное лицо организации

от 500 до 1 000 руб.

от 2 000 до 3 000 руб.

от 4 000 до 5 000 руб.

Для физлица

от 300 до 500 руб.

от 1 000 до 1 500 руб.

от 2 500 до 3 000 руб.

По п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ за повторное нарушение сроков штрафы увеличиваются и уже не зависят от количества дней просрочки:

  • для организации — от 400 000 до 600 000 руб.;

  • для ИП и должностного лица организации — от 30 000 до 40 000 руб.;

  • для физлица — 20 000 руб.

Срок давности привлечения к ответственности за такие нарушения — два года со дня нарушения.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KZKHf

Комментарии

6
  • Марин@@

    Не надо читать эту статью. Это понятно сразу после слов «отчет о движении денежных средств» и далее. Этот отчет называется «отчет о движении средств». Это не БУ. И с валютным и налоговым резидентством автору нужно разобраться. Пугает количество подписчиков у такого недостоверного источника. 

    • Елена Балаклицкая

      Не знаю насчет резидентства, но вообще то отчет так и называется "Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (Форма по КНД 1112521)" 

      • Марин@@

        Уважаемый редактор, это плохо, что Вы не знаете про резидентство. И еще плохо, что не понимаете, что если бы в статье приводилось полное название отчета, то и замечаний не было бы. В том то и дело, что отчитываются еще и о других финансовых активах. И еще очень плохо, что Вы публикуете статью с таким количеством опечаток и неточностей, мягко говоря.

        • Моё дело

          Название отчета длинное, сократили его чтобы не утяжелять текст. Поменяли в статье ссылку, чтобы вела прямо на отчет, там видно полное название. К сожалению, непонятно, что вы имеете в виду под «таким количеством неточностей». Уточните, пожалуйста, чтобы мы могли проверить информацию и предметно ответить.

  • Светлана

    Подскажите, пожалуйста. Надо ли отчитываться о движении денег по счету, если банк расположен в государстве-члене ЕАЭС. Деньги в отчетном году зачислялись менее 600 тыс. руб, НО остаток более 600 тыс. руб.

    • Моё дело

      Отчет можно не представлять при одновременном выполнении двух условий:

      - банк/финансовая организация расположены на территории государства - члена ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия);

      - оборот по счету за год не превышает 600 000 руб. (эквивалент этой суммы в валюте) либо на конец года остаток по счету не превышает 600 000 руб. (эквивалент этой суммы в валюте), если в течение года средства на счет не зачислялись.

      В вашем случае соблюдаются оба условия: банк находится на территории страны - члена ЕАЭС и оборот по счету менее 600 000 руб. (остаток на конец года в вашей ситуации можно не учитывать, та как движение по счету было). А потому отчет о движении средств вам ФНС можно не подавать.

Проверка контрагентов

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Перед совершением любой сделки важно удостовериться в благонадежности, честности и платежеспособности контрагента. Один из способов проверить нового партнера — проанализировать судебную активность. Расскажем, какими сервисами пользоваться и как использовать полученные сведения.

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Минфин: с 2025 года социальный бизнес сможет получать субсидии во всех регионах

Еще больше предпринимателей, которые занимаются социальным обслуживанием населения, смогут получить субсидии от государства.

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас
Лучшие спикеры, новый каждый день

🔥УСН-2025. Что хотят изменить?

Законопроекты за которыми нужно следить бухгалтеру, который хочет выжить в 2025 году.

ЕФС-1 подают на членов совета директоров, даже если нет выплат

Закон о персонифицированном учете обязывает подавать сведения не о факте заключения ГПД, а о дате его заключения и прекращения.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор - Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик.Сегодня Валюшке дали первое задание - просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

НК РФ не устанавливает какой-нибудь перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.

Экономика России

Россия и Белоруссия будут согласовывать налоговую политику и создавать общий финансовый рынок

Утверждены планы мероприятий по исполнению Основных направлений реализации положений Договора о создании Союзного государства между Россией и Белоруссией на 2024–2026 годы.

Налоговики уточнили дату несения расходов в виде компенсации за авто сотрудника

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм относят к прочим расходам для целей налога на прибыль.

Отпуска

Отпуск работников детсадов могут увеличить

Первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова предложила увеличить продолжительность отпуска для работников детсадов с 42 до 56 дней.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам объяснил причины увеличения дефицита федерального бюджета-2024

Андрей Макаров заявил, что финансирование нужно на ряд вопросов, которые были озвучены президентом Владимиром Путиным.

7 шагов к эффективному контент-плану для блога или сайта

Хороший контент-план — это не просто перечень тем для публикаций, это карта, которая поможет ориентироваться в материалах сайта или блога и двигаться в правильном направлении. Без такого плана легко заблудиться среди множества тем и форматов.

Бесплатно с Отчетность в СФР

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Увольнение сотрудника — это процесс, который требует внимания к деталям. В этой статье мы даем пошаговую инструкцию и образец заполнения ЕФС-1 при увольнении работника. Вы узнаете, какие разделы нужно заполнить, какие данные указать и какие нюансы учесть.

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

В основном недостатки в купленном товаре обнаруживаются в первые дни после покупки. И вопрос по поводу некачественного товара решается с продавцом достаточно быстро. А как быть, если недостатки были выявлены спустя несколько лет? Вот реальный пример из судебной практики.

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет
Санкции 2022-2024

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

12 июня 2024 года США расширили санкционные списки в отношении российских субъектов. В числе прочих ограничения введены против Национального расчетного депозитария (НРД).

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR
Законопроекты

За продажу детям энергетиков санкции будут, скорее всего, как за крепкий алкоголь

Вячеслав Володин поручил проработать меры ответственности для нарушителей запрета продавать энергетики несовершеннолетним.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Из-за новых ставок по НДФЛ с 2025 года Госдума приняла поправки в федеральный бюджет

Изменения связаны в том числе с реформой в налоговой системе с 2025 года. Завтра депутаты рассмотрят еще три законопроекта из этого пакета.

Интересные материалы

Родителей уравняли в правах при получении документов в госорганах

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об обеспечении равенства прав родителей, действующих в интересах своих несовершеннолетних детей, при получении госуслуг и документов в органах исполнительной власти.