Полный гайд по НДС при импорте из стран ЕАЭС: как рассчитать, уплатить и принять к вычету

При импорте товаров из ЕАЭС налог на добавленную стоимость платят не на таможне. Вместо этого НДС платят в налоговую, и его можно включить в вычет. Рассказываем, как это сделать.
Полный гайд по НДС при импорте из стран ЕАЭС: как рассчитать, уплатить и принять к вычету
Иллюстрация: Моё дело

Эта информация касается только товаров из ЕАЭС. Эти правила работают, только если закупить товары в странах ЕАЭС — Казахстане, Беларуси, Армении и Кыргызской Республике.

Если вы ввозите товар транзитом через ЕАЭС, эти правила не работают. НДС платят на российской таможне, среди общих таможенных платежей.

По каким товарам НДС не платят

Указанные в ст. 149 НК РФ. Там перечислены товары, за продажу которых в России не платят НДС: например, протезы, ортопедические изделия и сырьё к ним.

Указанные в ст. 150 НК РФ. Они вообще освобождены от налогообложения. Например, если вы ввозите технологичное оборудование и материалы, у которых нет аналогов в России, то неуплату нужно будет обосновать, но платить не придётся.

Указанные в п. 4 ст. 54 Таможенного Кодекса ЕАЭС. Если мы попробуем объяснить, что именно попадает и не попадает под их действие, получится отдельная статья. В рамках этой статьи рекомендуем изучить документы самостоятельно или проконсультироваться с экспертом.

Кто платит НДС в налоговую за импортированные товары

Импортёр платит НДС всегда. Импортёром считается собственник товара — ИП или юрлицо, которому будут принадлежать права на товары после их ввоза. Даже если он освобождён от НДС или использует спецрежим, платить придётся. Исключения касаются только указанных выше товаров.

С этого года НДС платят посредники со стороны покупателя. Разные комиссионеры, поверенные и агенты, участвующие в сделке, обязательно платят НДС. Это правило вошло в действие 1 января 2024 года.

Также с 1 января 2025 года платить НДС будут посредники со стороны продавца.

Как платить НДС и в какие сроки

Как платить. НДС включают в единый налоговый платёж (ЕНП) и уплачивают в налоговую.

О механизме ЕНП и ЕНС смотрите материал системы «Моё Дело Бюро».

Кроме платежа, нужно предоставить декларацию по косвенным налогам и подтверждающие документы. На сайте «Моё дело» мы уже рассказывали, как заполнить и сдать бумаги по этой декларации.

Когда платить, если товары оплачены сразу. Заплатить налог нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров на учет. Если товар приняли на учёт в марте — заплатить налог нужно до 20 апреля, если в апреле — до 20 мая.

Если ввезены по договору лизинга с правом выкупа. НДС платят по каждому платежу в срок платежа по договору лизинга.

Как посчитать НДС

Сперва нужно рассчитать НДС по каждой группе одинаковых товаров. Для этого мы используем простую формулу:

Где:

СТ — стоимость импортируемого товара;

А — акцизы (по подакцизным товарам);

СНДС — ставка НДС;

УНДС — уплачиваемый НДС.

Когда вы рассчитаете УНДС по каждой группе товаров, останется сложить итоговые суммы — и получить полный размер НДС.

Что учесть при подсчёте

НДС не платят за неучтённый товар. Платят только за товар, принятый к учёту. Если в процессе доставки товар оказался похищен или повреждён и утилизирован — платить налог за него не нужно.

Иностранную валюту пересчитывают на рубли по курсу ЦБ. Если ввозят полностью оплаченные товары — берётся курс на дату учёта товаров. Если товары ввозят по лизингу — каждый платёж НДС рассчитывают по курсу на дату оплаты договора лизинга.

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Какой будет НДС по товарам

Стандартный НДС — 20%. По отдельным категориям товаров платят 10%. Эти категории указаны в трёх перечнях:

Там перечислены коды ТН ВЭД ЕАЭС и коды ОКПД 2. Если ваши товары проходят под этими кодами, вы можете заплатить за них 10% НДС. 

Как вычесть НДС

Чтобы уплаченный НДС вошёл в вычет, нужно соблюсти четыре условия:

  1. Товары купили для операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи. 

  2. Товары приняли к учету.

  3. НДС отразили в налоговой декларации по косвенным налогам.

  4. На месте все бумаги:

    1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме с отметкой налоговой инспекции — или копия этого заявления. Копию должны заверить руководитель и главбух. В своём блоге мы уже рассказывали, как заполнять это заявление. Документ нужно зарегистрировать в книге покупок и представить в налоговую инспекцию вместе с декларацией по косвенным налогам.

    2. Документ, подтверждающий постановку товаров на учёт.

    3. Документ, подтверждающий уплату налога.

    4. Документы, перечисленные в п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС — или их копии.

Вычет НДС можно перенести на любой налоговый период в пределах трех лет после принятия на учет товаров. По всем ввезенным товарам, кроме ОС и НМА, разрешено принимать к вычету НДС частями в разных налоговых периодах на основании одного счета-фактуры.

Когда нельзя принимать НДС к вычету. Если при ввозе товар облагается НДС, а после участвует в сделке, которая НДС не облагается, принять его к вычету не получится. То же касается неплательщиков НДС — организаций на спецрежимах.

Уплата и вычет НДС — лишь часть учёта при импорте. Чтобы вам было проще работать с другими операциями, мы рассказали, как:

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8JzhTV

Начать дискуссию

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT
Маркетплейсы

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
3
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.