6-НДФЛ

Новая 6-НДФЛ за I квартал 2024 года: как отразить больничные и отпускные

В первом квартале 2024 года 6-НДФЛ рассчитывают и отражают по-новому. Рассказываем, как оформлять отпускные и больничные в полном соответствии с требованиями закона.
Новая 6-НДФЛ за I квартал 2024 года: как отразить больничные и отпускные
Иллюстрация: Моё дело

Форма 6-НДФЛ с I квартала 2024 года

С 1 января 2024 года действует новая форма расчёта 6-НДФЛ.

Основаниеприказ ФНС № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023

Уже 9 января 2024 года в эту форму и в порядок её заполнения внесли изменения. Они действуют с 9 апреля 2024 года.

Основаниеприказ ФНС № ЕД-7-11/1 от 09.01.2024.

Изменились сроки, когда нужно удержать и перечислить НДФЛ: теперь в каждом месяце сразу два расчётных периода и два срока перечисления НДФЛ:

Период удержания налога

Крайний срок подачи уведомления

Крайний срок уплаты налога

1 — 22 число текущего месяца

25 число текущего месяца 

28 числа текущего месяца

С 23 по последнее число текущего месяца

3 число следующего месяца 

5 число следующего месяца

23 — 31 декабря

Последний рабочий день декабря

Последний рабочий день декабря

Основаниеп. 6 ст. 226 НК РФ.

В новой форме по строкам 020 и 030 суммы НДФЛ к перечислению и возврату указывают нарастанием с начала года. 

Раньше их отражали за три последних месяца. При этом разбивка входящих в них сумм отражается только за последние три месяца по шести срокам перечисления.

В расчёте за I квартал 2024 года удержанный НДФЛ по срокам перечисления отражается так:

Период, в котором удержан НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ в 2024 г.

Строки Раздела 1

Сроки Раздела 2

Всего с 1 января по 31 марта, нарастающим итогом, в том числе:

020

060

1–22 января

Первый — 29.01.2024

021

161

23–31 января

Второй — 05.02.2024

022

162

1–22 февраля

Третий — 28.02.2024

023

163

23–29 февраля

Четвёртый — 05.03.2024

024

164

1–22 марта

Пятый — 28.03.2024

025

165

23–31 марта

Шестой — 05.04.2024

026

166

Нет времени и желания заниматься бухгалтерской рутиной? Делегируйте подготовку 6-НДФЛ и прочую отчётность аутсорсингу «Моё дело». Бухгалтеры рассчитают налоги, без ошибок заполнят отчётные формы и вовремя сдадут их в налоговую инспекцию. Также доступно кадровое и налоговое сопровождение.

Оставить заявку

Как отразить выплаты по больничным в 6-НДФЛ

Если работник заболел, он получает больничное пособие. Первые три дня болезни оплачивает работодатель, пособие за остальные дни напрямую работнику перечисляет СФР.

Что важно учесть работодателю. В день выплаты больничного он исчисляет и удерживает НДФЛ с вычисленной суммы. В расчёте 6-НДФЛ работодатель показывает только свою часть выплаты и налог с неё. Больничные, которые платит СФР, в расчёт не включайте.

Как отражать больничные в 6-НФДЛ за I квартал 2024 года:

  • В Разделе 1 включите сумму налога к уплате с начисленного пособия в обобщающую строку 020 — и отразите её в строке, которая соответствует сроку перечисления удержанного в I квартале налога (строки 021—026).

  • В Разделе 2 включите сумму начисленного пособия в общую строку 120, а рассчитанную и удержанную с него сумму НДФЛ — в общую строку 140 и в строку, которая соответствует дате удержания (строки 161—166).

Пример. Компания начислила сотруднику в феврале 2024 года больничное пособие — 7 400 руб. 

Пособие выплатили 20.02.2024, удержали НДФЛ (13%) — 962 руб. 

Как эти суммы показать в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Раздел 1:

  • В общую строку 020 включаем сумму налога — 962 руб.

  • Налог удержан в период с 1 по 22 февраля — это третий срок перечисления НДФЛ. Вносим удержанную сумму (962 руб.) в строку 023.

Раздел 2:

  • В общую строку 120 и в строку 131 включаем сумму пособия (7 400 руб.)  — это налоговая база.

  • Исчисленный налог войдет в общую строку 140.

  • В общую строку 160 и в строку 163 включаем удержанный налог — НДФЛ, который удержали 20 февраля, соответствует периоду с 1 по 22 число второго месяца квартала.

Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!

Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные выплачивают сотрудникам минимум за три календарных дня до начала отдыха. 

Основаниест. 136 ТК РФ, письмо Роструда № ПГ/20884-6-1 от 14.05.2020.

Удерживайте НДФЛ из отпускных так же, как при оплате труда, выплате больничных —в момент выплаты отпускных работнику.

Как отражать отпускные в 6-НФДЛ за I квартал 2024 года:

  • В Разделе 1 включите НДФЛ с начисленной суммы отпускных в общую строку 020 — и отразите в строке, которая соответствует сроку перечисления удержанного в I квартале налога (строки 021-026).

  • В Разделе 2 включите сумму начисленных отпускных в общую строку 120. В строку 140 внесите исчисленный с отпускных НДФЛ. Удержанный внесите в строку, которая соответствует дате удержания (строки 161—166).

Пример. Работник получил отпускные — 22 500 руб. (05.03.2024).

НДФЛ удержали при выплате в размере 13% — 2 925 руб.

Как эти суммы показать в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Раздел 1:

  • В общей строке 020 учитывем НДФЛ с отпускной выплаты (2 925 руб.).

  • Налог удержан в период с 1 по 22 марта — это пятый срок перечисления НДФЛ. В строку 025 вносим удержанный налог (2 925 руб.).

Раздел 2:

  • В общую строку 120 и в налоговую базу по строке 131 вносим отпускные (22 500 руб.).

  • В общую строку 140 войдёт налог, исчисленный с отпускных.

  • В общую строку 160 и в строку 165 включаем удержанный налог с отпускных в марте. НДФЛ удержан 5 марта, то есть с 1 по 22 число третьего месяца квартала.

Ведёте бухгалтерию сами? Упростите эту работу! В онлайн-бухгалтерии «Моё дело» вы сразу найдёте актуальные формы отчётности. Налоговый календарь поможет не забыть о сроках. Если возникнут сложности, специалисты «Моего дела» ответят на все вопросы и разъяснят все тонкости, не разбрасываясь сложными терминами.

Попробовать бесплатно

Как в 6-НДФЛ отражать «переходящие» отпускные и больничные

Если начислили в одном квартале, а выплатили в другом — включайте в следующий период. В компаниях так часто делают и с больничными, и с отпускными.В таких случаях и доход, и удержанный налог включают в расчёт 6-НДФЛ следующего отчётного периода. 

По закону работодатель должен исчислить и удержать налог на дату выплаты дохода сотруднику. Основаниеп. 3, 4 ст. 226 НК РФ.

Пример. Больничное пособие начислено 29.03.2024.

Перечислено в ближайший день выплаты зарплаты — 04.04.2024. 

Работодатель исчислит и удержит НДФЛ только при выплате пособия работнику — 4 апреля 2024 года. Налог, который удержали в период с 1 по 22 апреля, подлежит уплате по первому сроку перечисления за полугодие. Значит включить его нужно в расчёт 6-НДФЛ за полугодие, а не за I квартал.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KZGQn

Начать дискуссию

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
2
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.