3-НДФЛ

3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год

До 2 мая 2024 года ИП нужно успеть отчитаться за 2023 год и сдать 3-НДФЛ. Рассказываем, как предпринимателю заполнить и сдать эту декларацию.
3-НДФЛ для ИП: как заполнить декларацию за 2023 год
Иллюстрация: Моё дело

Когда ИП нужно подавать 3-НДФЛ

Предприниматель сдаёт декларацию 3-НДФЛ, если он:

  • работает на ОСНО, даже когда в отчётном году не было дохода (п. 1, 5 ст. 227 НК РФ);

  • утратил право на спецрежим и перешёл на ОСНО;

  • получил доход, по которому физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно: например, продал жилую недвижимость.

Декларацию на ОСНО сдают даже те, у кого в отчётном году не было дохода. Основание — п. 1, 5 ст. 227 НК РФ.

Декларацию можно сдать:

  • электронно или на бумаге — если в 2023 году среднесписочная численность работников ИП не превысила 100 человек;

  • электронно — если сотрудников больше 100.

Упростите заполнение декларации с сервисом онлайн-бухгалтерии «Моё дело». Вы быстро найдёте актуальные формы отчётности, а налоговый календарь всегда напомнит о сроках. Начать работу в сервисе поможет личный менеджер и круглосуточная поддержка.

3-НДФЛ: состав декларации

Форма декларации 3-НДФЛ — приказ ФНС № ЕД-7-11/903 от 15.10.2021.

Все налогоплательщики обязательно заполняют:

  • Титульный лист.

  • Раздел 1 — НДФЛ к уплате.

  • Раздел 2 — расчет базы и НДФЛ.

Приложения к разделам заполняйте, если есть соответствующие показатели.

Переплаты по НДФЛ можно вернуть. Если на балансе отразится положительное сальдо, заполните заявление из приложения к Разделу 1.

Чек-лист для ИП: как заполнить 3-НДФЛ

  • Бумажную декларацию заполняйте от руки или на компьютере. Используйте чёрные или синие чернила. Распечатывайте на принтере страницы отчёта только с одной стороны листа А4.

  • Каждый показатель указывайте в отдельном поле, которое состоит из ячеек. Заполняйте их слева направо — начинайте с крайней левой. В незаполненные ячейки ставьте прочерки.

  • Денежные показатели указывайте в рублях с копейками. Исключение — суммы НДФЛ и суммы доходов, которые получили от источников за пределами РФ. Округляйте 50 коп. и более до полного рубля, а менее 50 коп. отбрасывайте.

  • Текстовые поля заполняйте заглавными печатными буквами — начинайте с первой левой ячейки, слева направо.

  • В верхней части каждой страницы укажите свой ИНН. В отведенных строках внизу страниц поставьте подпись и дату подписания.

  • В заполненной декларации пронумеруйте все страницы — начинайте с титульного листа.

  • Если декларацию подаёт представитель ИП, приложите копию нотариальной доверенности.

Порядок заполнения отчёта — приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903 от 15.10.2021.

Коды для отчёта — таблицы в приложениях № 1–7 к Порядку заполнения.

Скачать чек-лист можно здесь.

Титульный лист 3-НДФЛ

Титульный лист заполняйте так:

  • «Номер корректировки» — «0--» для первичной декларации, «1--», «2--», «3--» и т.д. — для уточнёнки. Если первичную декларацию в налоговой не приняли и подаёте её заново — ставьте «0--».

  • «Налоговый период» (код)» — код «34», отчётный год «2023».

  • «Представляется в налоговый орган (код)» — четырёхзначный код своей налоговой инспекции по месту жительства.

  • «Код страны» — код РФ «643».

  • Код категории налогоплательщика — в общем случае «720», если ИП — глава КФХ, код «770».

  •  «Фамилия, имя, отчество» — полное ФИО предпринимателя.

  • Персональные данные ИП:

    • «Дата рождения» — дата рождения ИП;

    • «Сведения о документе, удостоверяющем личность» — код документа из приложения № 2 к Порядку заполнения, его серия и номер.

    • Персональные данные можно не указывать, если в декларации отражён ИНН предпринимателя.

  • «Код статуса налогоплательщика» — «1» указывают налоговые резиденты РФ, «2» — нерезиденты.

  • «Номер контактного телефона» — свой номер телефона с кодом города.

  • Количество страниц декларации и прилагаемых документов. Если 3-НДФЛ подаёт представитель ИП, укажите число страниц доверенности.

  • Внизу титульного листа подтверждается достоверность данных. Если подпись ставит сам ИП — код «1», если его представитель — код «2». Представитель указывает реквизиты доверенности.

Разделы декларации 3-НДФЛ

Удобнее начать заполнять отчёт с приложений, затем внести показатели в Раздел 2 и в последнюю очередь — в Раздел 1.

Покажем на примере. ИП Михайлов М.М. работает на ОСНО. В 2023 году он получил такие показатели:

Периоды 2023 г.

Доходы (руб.)

Подтвержденные затраты (руб.)

Всего

в т.ч. материальные

в т.ч. выплаты работникам

в т.ч. прочие

I квартал

490 000

310 000

120 000

150 000

40 000

полугодие

1 080 000

623 000

237 000

300 000

86 000

9 месяцев

1 470 000

980 000

400 000

460 000

120 000

год

2 100 000

1 300 000

530 000

610 000

160 000

В течение года ИП уплатил 63 700 руб. авансов по НДФЛ.

Предпринимателю нужно заполнить:

  • Разделы 1 и 2.

  • Приложение 3 к Разделу 2.

Новые правила учета нематериальных активов

Как работать с ФСБУ 14/2022

Забирайте большой гайд по ФСБУ 14/2022 бесплатно!

Заполните форму, вышлем вам гайд на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Приложение 3 к Разделу 2

Приложение включает — доходы от бизнеса, расчёт профессионального налогового вычета и авансовых платежей по НДФЛ.

Если ИП получал доходы по разным видам деятельности (предпринимательской, адвокатской, главы КФХ и т.д.), по каждому из них нужна отдельная страница с пунктами 010–100 приложения 3. Итоги рассчитывают на последней заполняемой странице приложения.

В строке 010 — код вида деятельности ИП из приложения № 4 к Порядку заполнения — «01» (предпринимательская).

В строках 030–044 — суммы доходов и расходов. В расходах нужно указывать только те расходы, которые нужны для работы бизнеса, и по которым у вас есть подтверждающие документы — например, чеки и накладные.

Если у ИП нет подтверждённых расходов, в строках 040–044 ставьте прочерки, а сумму по стр. 060 «Сумма профессионального вычета» рассчитывайте, как 20% от общей суммы доходов. 

Основание — п. 1 ст. 221 НК РФ.

В строках 050, 060 — суммы доходов и расходов.

В строке 070 — общая сумма уплаченных в 2023 году авансов по НДФЛ.

В строках 160–182 — показатели для расчёта авансовых платежей по НДФЛ. Доходы и вычеты вносите нарастающим итогом.

В строках 190–192 — база для расчёта авансов, то есть разница между доходами и вычетами из строк 160–182. 

В строках 200–202 — суммы авансов, то есть база для расчёта, умноженная на 13%.

Раздел 2

Раздел включает расчёт облагаемого дохода, налоговой базы и налога к уплате / возврату из бюджета.

В строке 001 — «Код вида дохода» из приложения № 3 к Порядку заполнения. Код доходов от предпринимательства — «07».

В строках 010–063 — база по НДФЛ. Показатели доходов и расходов переносим из приложения 3. 

В строке 060 — база определяется как разница между доходами и расходами (стр. 030 – 040). 

В строке 061 — база для расчёта по ставке 13%, с суммы дохода, который не превышает 5 млн руб. 

В строке 062 — база для расчёта по ставке 15%, с суммы дохода свыше 5 млн руб.

В строке 070 — сумма налога за весь 2023 год (стр. 061 х 13%).

В строке 150 — НДФЛ к доплате (сумма налога за вычетом авансовых платежей).

Раздел 1

В Разделе 1 ИП заполняют пункт 2 (строки 060–170). Здесь отражают авансы и налог по итогам года.

В строке 060 — КБК налога.

В строках 070, 090, 120, 150 — ОКТМО территории, где ИП состоит на учёте в ИФНС.

В остальные строки внесите суммы авансовых платежей / налога к уплате за соответствующий период или к уменьшению.

Заполнить декларацию без ошибок помогут профессионалы Бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они правильно рассчитают налоги, корректно, с учётом требований закона заполнят отчётность и сдадут её в ИФНС без просрочек и штрафов. В одной подписке вас ждет бухгалтерское, налоговое, юридическое и кадровое сопровождение.

Оставить заявку

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KSU8x

Начать дискуссию

Для участников боевых действий вводят очередное послабление

Выплаты участникам СВО и боевых действий вообще защитят от списаний по долгам при взыскании в рамках банкротства.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Продлили срок отнесения к микробизнесу в новых регионах

Совет Федерации одобрил особенности отнесения хозяйствующих субъектов ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области к малому и среднему предпринимательству и их включения в единый реестр МСП.

❗ Приняты важные изменения по банкротству

Совет Федерации одобрил изменения в федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и АПК, направленные на совершенствование процедуры рассмотрения дел о несостоятельности и банкротстве.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Недостаток цифровых навыков как тормоз проектов и фактор риска

Ана­лити­чес­кий центр НА­ФИ в рам­ках проек­та «Циф­ро­вой граж­да­нин» про­вел ис­сле­дова­ние циф­ро­вых ком­пе­тен­ций в 85 субъ­ек­тах РФ. По его ре­зуль­та­там, 26% ра­ботаю­щих рос­сиян опа­сают­ся по­терять ра­боту из-за не­дос­тат­ка циф­ро­вых на­выков. В ря­де ре­гио­нов эта до­ля еще вы­ше.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Как оформляется согласие работника на отзыв из отпуска

Отзыв из отпуска без согласия сотрудника запрещен, кроме отдельных исключений, предусмотренных ТК. Они регламентируются правительственными постановлениями, учитывающими реальную ситуацию в национальной экономике.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Ход фрилансером: в чем особенности сотрудничества с удаленными исполнителями

Фриланс перестал быть чем-то из ряда вон выходящим. По мере того, как компании начинают осознавать преимущества привлечения удаленных исполнителей, этот подход активно входит в мейнстрим. Нанимая фрилансеров, работодатели получают доступ к высококлассным специалистам со всего мира, не ограничиваясь географическими рамками.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

⚡️ Итоги дня: нейросеть впервые вынесла приговор, во всех самолетах появится Wi-Fi, а цифровой помощник Сбера ставит диагнозы

Подготовили обзор главных событий дня — 22 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

ФНС просит включить в доход ИП личный автомобиль

Индивидуальные предприниматели, которые продали личный автомобиль, получают от налоговиков требование включить полученные средства в доходы ИП.

С коммунальщиков будут спрашивать строже: штрафы повысили в разы

Госдума приняла закон, повышающий ответственность ресурсоснабжающих организаций за предоставление некачественных услуг ЖКХ — грязную воду, отключение света и отопления зимой и т. д.

ФАС возбудила дело против МТС за повышение цен на связь

Оператор МТС поднял цены на связь для 30 млн абонентов — им приходится платить на 8% больше.

Ипотека

Предложено ввести «народную ипотеку» по ставке не выше 5%

Первый зампредседателя комитета Госдумы по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев (ЛДПР) заявил, что фракция предлагает ввести механизм «народной ипотеки» по ставке не выше 5 процентов.

Отпуска

Как главному бухгалтеру передать свои полномочия на время отпуска

Главный бухгалтер — важная должность компании. Он отвечает за подписание платежей, требования ИФНС, отчетность, подписание актов, расчеты отпусков и больничных и др. Поэтому на период отпуска главного бухгалтера полномочия лучше передать другому работнику.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как эффективно применять SWOT-анализ в управлении компанией

Все мы знаем, что мечта любого управленца – принимать максимально взвешенное решение в отношении любой задачи или проекта. И при этом, конечно, опираться на самые актуальные данные, учитывать возможные риски и форс-мажорные обстоятельства.

Как эффективно применять SWOT-анализ в управлении компанией
1

Число индивидуальных инвестиционных счетов сократилось до 5,9 млн

Инвесторы с осторожностью переходят на ИИС-3: за первый квартал 2024 года они открыли порядка 138 тысяч таких счетов.

Бесплатно с НДФЛ

Справка о доходах, которая в 2024 году выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению 

Справку о доходах и суммах налога физического лица выдают гражданину по его заявлению. Рассказываем, как заполнить этот документ.

Справка о доходах, которая в 2024 году выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению 

Обновили инструмент на «Клерке»: калькулятор НДФЛ с материальной выгоды!

Теперь бухгалтерам станет проще рассчитывать НДФЛ. Новый инструмент получил современный дизайн и стал удобнее для пользователей.

Отпуска

Цифра дня. Про отпуск

Четверть работающих россиян не пойдут в отпуск летом.

Цифра дня. Про отпуск

Выход на международный рынок: как открыть компанию и принимать платежи из-за границы

В 2024 году международная торговля для российского бизнеса осложнена различными санкциями и ограничениями. Многие онлайн-сервисы, которые раньше активно использовались в России для приема международных платежей, больше не работают или ощутимо ограничили свой функционал.

Иллюстрация: создано с помощью Adobe Firefly

🔩 ВС РФ дополнит УК статьей за мошенничество в налоговой сфере. Это должно снизить уголовный прессинг на бизнес, считает адвокат

Незаконный возврат налога войдет в отдельный состав преступления. Уголовку можно получить при сумме ущерба не меньше 25 000 рублей.

Интересные материалы

Банки

Центробанк: для бесплатных переводов самому себе не должно быть суточных лимитов

Кредитные организации не могут устанавливать ограничения на размер и количество бесплатных переводов самому себе без комиссий.