НДС

Как экспортёрам подтверждать нулевую ставку НДС: изменения с 1 июля 2024 года

С начала 2024 года экспортёрам упростили процедуру подтверждения нулевой ставки НДС. А с 1 июля 2024 года они будут формировать и направлять электронные реестры по новым правилам. Рассказываем об этих и других изменениях Налогового кодекса.
Как экспортёрам подтверждать нулевую ставку НДС: изменения с 1 июля 2024 года
Иллюстрация: Моё дело

Электронные реестры для экспортёров теперь обязательны

При экспорте товаров применяют ставку НДС — 0%. Чтобы её подтвердить, у налогоплательщика есть 180 календарных дней после помещения товара под таможенные процедуры экспорта. 

Если нарушить этот срок, придётся уплатить НДС по ставке 10% или 20% — в зависимости от вида экспортируемого товара. Уплаченный налог вернут в виде вычета, если экспортёр позднее всё же предоставит документы, которые подтверждают нулевую ставку.

Основание — п. 1, 9, 10 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ.

Чтобы подтвердить нулевую ставку, экспортёры товаров за пределы ЕАЭС:

  • До 2024 года — подавали в налоговую таможенную декларацию и контракт.

  • С отчётности за I квартал 2024 года — подают в налоговую декларацию по НДС и электронный реестр. Бумажные копии документов не нужны.

В реестр включают сведения:

  • о таможенной декларации, по которой осуществили выпуск товаров в процедуре экспорта;

  • о контракте налогоплательщика с иностранным покупателем;

  • о прочих документах — товарно-транспортные накладных и других.

Подавайте подтверждающие документы в электронном виде, иначе налоговики посчитают их непредставленными.

Выбирать формат реестров в 2024 году могут только перевозчики и лица, которые оказывают услуги, связанные с экспортом.

Основание — закон № 549-ФЗ от 19.12.2022, п. 15 ст. 165 НК РФ.

Ведите бухгалтерский и налоговый учёт с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Сервис сам распознает документы, сформирует счета, акты, отчёты в налоговую, СФР и Росстат. А если возникнут вопросы — обращайтесь к экспертам «Моё дело», они помогут разобраться с любыми сложностями и быстро ответят на ваши вопросы понятным языком.

Формы электронных реестров с 1 июля 2024 года

Новые формы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС, их электронные форматы и порядок заполнения описаны в приказах ФНС:

  • № ЕД-7-15/1003 от 26.12.2023 — 5 обновлённых форм реестров для экспортёров (КНД 1155110, 1155117, 1155126, 1155128, 1155222);

  • № ЕД-7-15/202 от 14.03.2024 — 13 обновлённых форм для перевозчиков и поставщиков услуг, работ, связанных с экспортом (КНД 1155111, 1155112, 1155113, 1155114, 1155115, 1155116, 1155118, 1155119, 1155120, 1155121, 1155122, 1155123, 1155221).

Оба приказа вступают в силу 1 июля 2024 года. 

Применяйте новые формы к отчётности за II квартал 2024 года. До этого момента действуют старые и новые форматы реестров.

Есть два способа, как подтвердить нулевую ставку с помощью сведений по новым форматам. Направляйте их в налоговую:

Что проверить при заполнении реестров, чтобы избежать проблем с налоговой:

  1. Регистрационные номера таможенных деклараций.

  2. Реквизиты контрактов.

  3. Показатели налоговой базы в реестре и в НДС-декларации.

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Экспорт не подтверждён: как начислять НДС в 2024 году

Если вы не успели собрать все документы и подтвердить экспорт вовремя — начисляйте НДС на сумму поставки. Правила такого начисления изменились с 1 января 2024 года.

Как было до 2024 года:

  • Начисляли налог задним числом — корректировали налоговую базу того квартала, в котором была экспортная операция.

  • Подавали уточнённую декларацию.

  • Платили пени с суммы доначисленного налога из-за просрочки платежа.

Как стало в 2024 году:

  • Налог начисляют на последний день того квартала, в котором истекли 180 дней для документального подтверждения экспорта.

  • Не нужно подавать уточнёнку и платить пени, так как налог начисляется в текущем периоде без корректировки прошлых кварталов.

Основание — п. 9 ст. 167 НК РФ, ст. 2 закона № 549-ФЗ от 19.12.2022.

Новое правило действует независимо от того, когда произошла реализация до 1 января 2024 года или после. 

Основание — письмо ФНС № СД-2-3/2962 от 29.02.2024.

Пример. Отгрузили товары зарубежному покупателю 20 декабря 2023 года. Собрать документы и подтвердить нулевую ставку нужно до истечения 180 дней, в июне 2024 года. Если экспортёр не успеет в срок, декабрьскую поставку обложат НДС. Налог нужно начислить 30 июня и включить в декларацию за II квартал 2024 года.

Чтобы правильно считать и вовремя платить налоги, передайте ведение учёта специалистам бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они рассчитают обязательные платежи, заполнят и сдадут отчётность в срок. В одной подписке вы получаете бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.

Отметка таможни в поручении на отгрузку в 2024 году

Еще одно новшество 2024 года касается международной перевозки товаров водным транспортом. 

С 1 января 2024 года при таких перевозках больше не требуется отметка таможенного органа о разрешении, которую раньше проставляли в поручении на отгрузку. Теперь налоговики сами запрашивают нужные сведения у таможенного органа и сверяют их с данными налогоплательщика.

Основание — п. 9, 17 ст. 165 НК РФ.

С 1 апреля 2025 года отменят таможенную отметку и на товаросопроводительных документах, которые подтверждают нулевую ставку НДС. Эта норма коснется услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и транспортно-экспедиционных услуг.

Основание — закон № 92-ФЗ от 22.04.2024.

Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, которые разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KNXmJ

Начать дискуссию

Компании с низким уровнем риска включили в таможенный мониторинг

Правительство продлило сроки эксперимента по внедрению системы таможенного мониторинга и расширило число его участников

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Налогообложение донатов

Донаты – это довольно любопытная концепция в современном мире. Представьте себе, что вы стоите на сцене уличного театра, исполняете свои номера, и вдруг прохожие начинают бросать вам денежки в шляпу. Это и есть донаты, только в цифровом формате и в современном мире.

Налогообложение донатов
3

Инвестиционно-строительный цикл станет короче

Зампредседателя правительства Марат Хуснуллин подчеркнул важность продолжения работы над сокращением инвестиционно-строительного цикла.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Экономика России

Счетная палата вернула больше 26 млрд рублей

Благодаря исправлению ошибок и нарушений аудиторы вернули в бюджет свыше 26 млрд рублей.

🌳 Благоустройство отнесли к социально ориентированной деятельности

В России расширится перечень видов деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).

Новости ФНС

ФНС будет курировать систему регистрации и учета арбитражных управляющих

Создание ФНС системы регистрации, учета и анализа сведений об арбитражных управляющих запланировано на декабрь 2024 года.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Хакеры за час могут взломать почти 60% паролей

Чтобы сохранить свои личные данные в безопасности, нужно придумать свой пароль для каждого интернет-сервиса, не использовать банальные комбинации и подключить двухфакторную аутентификацию.

Законопроекты

Одобрен закон о технологическом суверенитете

Госдума приняла в первом чтении законопроект правительства о технологической политике.

Инвестиции

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Так доллар ещё никто не унижал, как санкции, но он справился и адаптировался. То ли дело в недвижке — продавцы не успевают повышать цены. Но это будет ровно до 30 июня, а потом позволить себе жильё смогут лишь настоящие дворяне и богатые господа, а я поборол нервный срыв и собрал все самые интересные новости в этом посте. Заскакивайте!

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3
Бухгалтеры

Что есть бухгалтер. Праздничное меню

Продолжаем пополнять нашу любимую рубрику про кулинарию, готовку и вкусную еду. Сегодня у меня были гости, поэтому стол был соответствующий.

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Таможенное право

Таможенное оформление станет более быстрым и простым

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99
Социальный вычет

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Цифровой рубль

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Интересные материалы

Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.