Что это значит
С 1 января 2026 года вступит в силу новая статья 6.3 закона № 943-1 от 21.03.1991 «О налоговых органах РФ», а налоговики получат право делиться результатами оценки финансово-хозяйственной деятельности ИП и юрлиц в виде выписки не только с оцениваемыми ИП и компаниями, но и другими лицами по запросу.
Исследовать будут показатели бухгалтерской (финансовой) отчётности, налоговых деклараций, расчётов и других сведений о налогоплательщике, которые уже есть у ФНС.
Основание — закон № 254-ФЗ от 23.07.2025.
Ищете актуальные ответы на бухгалтерские вопросы? Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». В ней вы найдёте все действующие законы с полной историей изменения и подробные материалы с разбором сложных вопросов пользователей.
Проверьте бухгалтерские риски вашего бизнеса
Забирайте чек-лист грамотного предпринимателя бесплатно!
Этапы и критерии оценки
Запросить оценку можно будет через «Сервис оценки юридических лиц» и «Сервис оценки ИП» из личного кабинета налогоплательщика через вкладку «Как меня видит налоговая». Эти сервисы доступны всем уже сейчас, но данные получить можно только о себе. С 2026 года появится возможность проверять своих действующих и потенциальных контрагентов.
Оценка включает два этапа:
Первый этап | Второй этап |
Определение соответствия ИП или компании базовым критериям. Если выявлены несоответствия, указывается, какие именно критерии нарушены. | Оценка параметров финансово-хозяйственного состояния ИП или компании. За соответствие каждому критерию присваивается 1 балл, за несоответствие — 0 баллов. |
Критерии, по которым ведётся оценка, есть в приложениях 1 и 2 к методике от ФНС. Часть из их применяется только к ИП, ещё часть — только к юрлицам, а некоторые критерии применимы и к тем, и к другим:
№ | Наименование критерия | К кому применяется | Этап применения |
1 | Наличие существенных прямых расхождений по НДС | ЮЛ, ИП | 1 этап |
2 | Наличие привлечения по статье 19.28 КоАП РФ (коммерческий подкуп) | ЮЛ | 1 этап |
3 | Наличие в реестре недобросовестных поставщиков | ЮЛ, ИП | 1 этап |
4 | Наличие существенной недоимки | ЮЛ, ИП | 1 этап |
5 | Юрлицо ликвидируется / В отношении ИП проводится процедура ликвидации, банкротства, ИП прекратил свою деятельность | ЮЛ, ИП | 1 этап |
6 | Вынесен судебный акт о введении в отношении Лица процедуры наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства | ЮЛ | 1 этап |
7 | Наличие решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ/ЕГРИП | ЮЛ, ИП | 1 этап |
8 | Сведения об организации недостоверны | ЮЛ, ИП | 1 этап |
9 | Наличие ФЛ и ЮЛ, обладающих признаками, предусмотренными подпунктом «ф» пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ) | ЮЛ, ИП | 1 этап |
10 | Лицо либо учредитель (участник) Лица, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени Лица / ИП включено в реестр дисквалифицированных лиц | ЮЛ, ИП | 1 этап |
11 | Причастность к экстремистской деятельности или терроризму | ЮЛ, ИП | 1 этап |
12 | Наличие решения межведомственного координационного органа | ЮЛ, ИП | 1 этап |
13 | Под контролем ЮЛ или ФЛ, причастных к экстремистской деятельности или терроризму | ЮЛ | 1 этап |
14 | Лицо либо учредитель (участник) Лица, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени Лица, признано иностранным агентом / ИП не признан иностранным агентом | ЮЛ, ИП | 1 этап |
15 | Среднемесячная заработная плата на 1 сотрудника превышает средний уровень в разрезе региона, ОКВЭД и масштаба деятельности | ЮЛ, ИП | 2 этап |
16 | Доля сотрудников, получающих заработную плату в размере ниже уровня минимального размера оплаты труда по РФ, не превышает 10 % | ЮЛ, ИП | 2 этап |
17 | Налоговая нагрузка с финансового результата за ____ г. % | ЮЛ | 2 этап |
18 | Налоговая нагрузка ЮЛ за ____ г., % (с учетом НДФЛ) / Налоговая нагрузка ИП с доходов за __г. (с учетом и без учета НДФЛ, подлежащего уплате налоговым агентом) | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
19 | Коэффициент текущей ликвидности | ЮЛ | 2 этап |
20 | Коэффициент общей платежеспособности | ЮЛ | 2 этап |
21 | Коэффициент автономии | ЮЛ | 2 этап |
22 | Коэффициент покрытия процентов | ЮЛ | 2 этап |
23 | Рентабельность активов | ЮЛ | 2 этап |
24 | Отсутствие иностранных лиц в составе участников (акционеров) организации | ЮЛ | 2 этап |
25 | ЮЛ — численность более 50 человек, ИП — численность 5 человек и более | ЮЛ, ИП | 2 этап |
26 | Отсутствие факта снижения численности сотрудников | ЮЛ, ИП | 2 этап |
27 | Отсутствие факта снижения стоимости основных средств | ЮЛ | 2 этап |
28 | Отсутствие факта снижения стоимости внеоборотных активов | ЮЛ | 2 этап |
29 | Отсутствие при исполнении гос. контрактов фактов нарушения сроков и (или) одностороннего расторжения государственных контрактов | ЮЛ | 2 этап |
30 | Государственная регистрация Лица произведена менее 12 месяцев назад | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
31 | Наличие положительного финансового результата | ЮЛ | 2 этап |
32 | Отсутствие факта привлечения Лица к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах | ЮЛ | 2 этап |
33 | Отсутствие факта непредставление налоговой отчетности | ЮЛ | 2 этап |
34 | Отсутствие решения о приостановлении операций по счетам | ЮЛ | 2 этап |
35 | Отсутствие ИП / руководителя/учредителя в реестре лиц, уволенных в связи с утратой доверия за совершения коррупционного правонарушения | ЮЛ, ИП | 2 этап |
36 | Доля налоговых вычетов по НДС за 8 предшествующих налоговых периодов ____ гг.,% | ЮЛ | 1, 2 этап |
37 | Учредитель/руководитель не являются лицами, обладающими признаками массового учредителя и (или) руководителя | ЮЛ | 2 этап |
38 | Адрес регистрации Лица не имеет признака адреса массовой регистрации | ЮЛ | 2 этап |
39 | Отсутствие задолженности по обязательным платежам на 1 января года проведения оценки в бюджеты бюджетной системы РФ | ИП | 2 этап |
40 | Наличие существенной недоимки на 1 января года проведения оценки | ЮЛ | 2 этап |
41 | Наличие существенной недоимки на 1 число месяца проведения оценки | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
42 | Лицо является иностранным юридическим лицом | ЮЛ | 1, 2 этап |
43 | Среднесписочная численность сотрудников за последний расчетный (отчетный) период, предшествующий дню подачи заявки, составляет менее 5 человек | ЮЛ, ИП | 2 этап |
44 | Наличие факта снижения среднесписочной численности сотрудников за последний расчетный (отчетный) период более чем на 20 процентов | ЮЛ, ИП | 2 этап |
45 | Среднемесячная заработная плата превышает средний уровень в целом по РФ в разрезе ОКВЭД | ЮЛ, ИП | 2 этап |
46 | Наличие в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
47 | Наличие в уставном капитале иностранных участников, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, с долей участия > 25% | ЮЛ | 1, 2 этап |
48 | Находится в процессе реорганизации (за исключением реорганизации в форме присоединения), проводится процедура приостановления деятельности | ЮЛ | 1, 2 этап |
49 | Среднемесячный размер заработной платы работников за год, предшествующий году проведения оценки, составляет менее размера среднемесячной заработной платы по городу Москве или менее среднеотраслевого уровня заработной платы, установленного в приказе ДПИИР и ДЭПИР от 06.07.2023 № П-18-12-192/23/ДПР-ПР-106/23 | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
50 | Наличие привлечения к административной ответственности в части нарушений по ККТ | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
51 | Минимальная среднемесячная заработная плата 1 сотрудника ниже уровня минимального размера оплаты труда по РФ | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
52 | Среднемесячный размер заработной платы работников за год, предшествующий году проведения оценки ниже уровня минимального размера оплаты труда по городу Москве | ЮЛ, ИП | 1, 2 этап |
53 | Объём уплаченных налогов и сборов в бюджет города Москвы с учетом НДФЛ за год, предшествующий году проведения оценки, руб. | ЮЛ, ИП | справочная информация |
ЮЛ, ИП | |||
54 | Объём уплаченных налогов и сборов в бюджет города Москвы без учета НДФЛ за год, предшествующий году проведения оценки, руб. | ЮЛ, ИП | |
ЮЛ, ИП | |||
55 | Показатель фактической совокупной фискальной нагрузки | ЮЛ, ИП | |
ЮЛ, ИП | |||
56 | Показатель нормативной совокупной фискальной нагрузки | ЮЛ, ИП | |
ЮЛ, ИП |
В результате оценки сервис сформирует вывод о соответствии или несоответствии показателей и сведений о компании или ИП указанным критериям.
Основание — Приказ ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@.
Если ведёте бухгалтерский и налоговый учёт самостоятельно, сделайте свою работу проще! Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». Здесь вы найдёте ответы даже на самые сложные вопросы по учёту и отчётности.
Выписка с результатами оценки
Выписка формируется в течение одного рабочего дня с даты запроса. Формат — PDF. Документ заверяет электронной подписью должностное лицо Межрегиональной инспекции ФНС.
Содержание выписки зависит от того, какой шаблон выбрали в «Личном кабинете налогоплательщика» при запросе проведения оценки:
стандартный;
дополнительный;
произвольный.
Выписка включает обязательную информацию:
наименование и ИНН налогоплательщика;
дату формирования;
код верификации данных;
результаты оценки сведений о финансово-хозяйственной деятельности ИП или компании.
В результатах оценки будут:
критерии, которым не соответствует налогоплательщик по первому этапу оценки;
количество баллов (общее и по каждому критерию) по второму этапу оценки;
справочные данные, предусмотренные соответствующим шаблоном.
Если оценку вашей компании или ИП запросит третье лицо, порядок получения выписки будет другим. Вот таким:
1. В течение одного рабочего дня после формирования выписку направят оцениваемому лицу — ИП или компании, по которой запрошена оценка.
2. Оцениваемое лицо в течение пяти рабочих дней после получения выписки сможет направить в налоговую заявление о корректировке результатов оценки с приложением соответствующих подтверждающих документов:
Если налоговики внесли корректировки, третье лицо, которое запросило оценку, получит выписку спустя 10 рабочих дней с даты её предоставления оцениваемому лицу.
Если заявление о корректировке не поступало, выписку направят третьему лицу по истечении пяти рабочих дней с даты её выдачи оцениваемому ИП или юрлицу.
Основание — ст. 6.3 закона № 943-1 от 21.03.1991.
Как оспорить результаты оценки
Если компания или ИП не согласны с результатом оценки, можно будет направить в налоговую заявление о корректировке результатов с приложением соответствующих подтверждающих документов. Но только в течение пяти рабочих дней после получения выписки.
Налоговая после получения заявления о корректировке внесёт исправления или откажет с указанием причины такого отказа.
Ведите корректный учёт, рассчитывайте налоги и страховые взносы и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.
Моё дело Бюро
Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFGnSFz8
Начать дискуссию