Учет в торговле

Как организовать учет продаж на маркетплейсах

Давно задумываетесь о торговле на маркетплейсах, но не знаете, как начать? Мы приготовили руководство для работы с Ozon, Wildberries и Яндекс.Маркет, но оно подойдет и для других площадок. Рассказываем о заключении договора, налогообложении, учете продаж, организации поставок, возвратах и документообороте.
15,5 тыс. 3,2 тыс.
Как организовать учет продаж на маркетплейсах

Давно задумываетесь о торговле на маркетплейсах, но не знаете, как начать? Мы приготовили руководство для работы с Ozon, Wildberries и Яндекс.Маркет, но оно подойдет и для других площадок. Рассказываем о заключении договора, налогообложении, учете продаж, организации поставок, возвратах и документообороте.

Начать без всяких соглашений с площадкой продажу товара на маркетплейсе нельзя. Сначала следует ознакомиться с правилами и условиями площадки. Ключевыми пунктами для вас должны являться:

  • наименования разрешенных товаров;
  • порядок ведения документооборота;
  • способы сотрудничества с продавцами.

Какой договор заключить с маркетплейсом

Регистрация на любой площадке начинается с заключения агентского договора, в котором должны быть раскрыты следующие вопросы:

  • кто главный по доставке (о вариантах расскажем ниже);
  • как образуется цена (площадка может устанавливать особые требования, например, цена должна быть ниже, чем стоимость того же товара на вашем собственном сайте);
  • размер агентского вознаграждения;
  • стоимость хранения, доставки и возврата товара;
  • какие применяются штрафы за нарушения условий площадки;
  • кто будет действовать от имени продавца.

Заключив агентский договор, предприниматель становится «принципалом», а маркетплейс «агентом». Даже если таких определений в договоре вы не увидели, то суть его именно такая.

После того, как вы изучили договор, нужно разобраться со скучными, но необходимыми вещами: бухучетом, налогами и кассой.

Как вести бухучет

Бухгалтерские проводки в учете организаций зависят от условий агентского договора. Продажи через маркетплейс фиксируют в учете как реализацию через агента.

Например: пока право собственности не перешло к покупателю, фактическую себестоимость продукции показывают на счете с отгруженными товарами. Вот несколько примеров проводок:

  • Дебет 45 Кредит 41 — товар передан на склад маркетплейса;
  • Дебет 90.02 Кредит 45 — списана себестоимость товаров, реализованных покупателям;
  • Дебет 76.09 Кредит 90.01 — отражена стоимость реализованных товаров (задолженность маркетплейса-агента перед принципалом-поставщиком, т.е. вами);
  • Дебет 44 Кредит 60 — маркетплейс выставляет вам документы на сумму вознаграждения (часто отчет агента с выделенным вознаграждением просто появляется в вашем личном кабинете на маркетплейсе);
  • Дебет 60 Кт 76 — агент удерживает вознаграждение из средств, которые поступили от покупателей.

Если операции облагаются НДС, то еще добавятся проводки по налогу.

Индивидуальные предприниматели хоть и не обязаны вести бухгалтерский учет, могут также отражать операции, чтобы следить за расчетами. Причем не обязательно для этого использовать бухгалтерские программы. В МоемСкладе предприниматель легко сориентируется, сможет вести учет складских остатков и расчетов с агентом и покупателями.

Нужна ли онлайн-касса

Найдите пункт в договоре о том, кто печатает и выдает чек конечному покупателю. Для безналичных расчетов между бизнесменом и маркетплейсом не требуется применением кассового оборудования, но при расчетах с физическими лицами продавцы применяют онлайн-кассы.

Обычно клиенты переводят деньги за заказ на счет маркетплейса. Поэтому формирует кассовый чек именно он, а не селлер, который в то же время экономит на покупке кассы.

С какой системой налогообложения выгодно вести торговлю

На маркетплейсах регистрируются организации и ИП, а также самозанятые.

Для самозанятых (как обычных физлиц, так и ИП, которые перешли на применение налога на профессиональный доход) есть ограничение: они вправе продавать только изделия собственного производства. Также предприниматели, работая с маркетплейсом, не могут применять патент (продажа товаров через интернет, не считается розничной торговлей).

Организации и ИП, которые применяют УСН и ОСНО, могут сотрудничать с маркетплейсом без ограничений.

Тем, кто применяет упрощенку, нужно считать налог кассовым методом. Т. е. для них имеет значение поступление или списание денег со счета.

В этом случае дата поступления средств от маркетплейса на счет продавца и есть дата получения дохода. Она определяется по банковской выписке.

Налог УСН с доходов будет считаться от общей выручки, включая агентское вознаграждение. Выручку можно узнать из отчета маркетплейса. В свою очередь организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы» вычитают из общей выручки закупочную цену товара и размер комиссии.

Прежде чем выходить на площадку просчитайте все налоговые последствия. Для товаров с высокой наценкой, но небольшой себестоимостью и низкими сопутствующими расходами, выгоднее применять УСН «Доходы». Но, как правило, для торговли гораздо выгоднее — УСН Д-Р.

Организации на традиционной системе налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыль, а для этого точно нужно понимать, когда происходит реализация товара. Это будет день отгрузки продукции со склада площадки.

Где есть налог на прибыль, там обязательно появляется входящий и исходящий НДС. Если кратко, то при каждой продаже нужно начислить НДС, а при каждой покупке у поставщика и оплате агентского вознаграждения учитывать входящий НДС для последующего зачета. При этом само вознаграждение стоит включить в состав прочих расходов, связанных с реализацией товара.

Общая система намного сложнее, как для ООО, так и для ИП.

Разобравшись с понятиями, наполняем свою витрину на маркетплейсе качественными фотографиями товаров с их подробным описанием. А дальнейшие действия будут зависеть от схемы работы с площадкой.

Схемы поставки товаров

Когда с организационными вопросами покончено, углубляемся в систему учета торговли на маркетплейсах. Площадки предлагают различные схемы хранения и доставки товаров, поэтому разберем две базовые системы, на основе которых построены все остальные.

1. Fulfilment By Operator (FBO) — маркетплейс несет ответственность за хранение, обработку и доставку товара. Предпринимателю остается лишь следить за остатками и успевать платить комиссионные сборы. Такой способ подойдет владельцам недорогих, но быстро реализуемых товаров, при отсутствии собственных складов.

Продавцу товаров, подлежащих маркировке, нужно только наклеить штрихкоды и отправить на склад маркетплейса.

Не забудьте подсчитать, во сколько обойдется вам такая логистика. Ведь наценка должна покрывать все расходы и еще оставлять вам прибыль. Если товар по себестоимости стоит 100 рублей за штуку, а вы тратите 70 рублей на комиссии, хранение и доставку за счет маркетплейса, то только чтобы покрыть расходы вы должны продать этот товар по цене 170 рублей. А для того, чтобы заплатить налоги и получить прибыль, нужно накрутить еще больше.

В то же время можно экономить на хранении — если товар быстрореализуемый, то залеживаться на складе не будет.

Плюс в том, что покупатели практически мгновенно получают заказанные товары с ближайших складов. Но это может быть и минусом для продавца, потому что товар, отправленный на склад маркетплейса, нельзя реализовать по другим каналам.

Организовать торговлю по системе FBO можно быстро и просто через МойСклад. Продажа будет выглядеть следующим образом:

Чтобы отгрузить товары, нужно создать в МоемСкладе:

  1. Контрагента. Назвать его как маркетплейс и ввести ИНН. Все реквизиты заполнятся автоматически.
  2. Договор комиссии. В этом документе онлайн-площадка будет контрагентом, место, где находится ее склад — адресом доставки, а день поставки на маркетплейс — датой.

Вам останется наполнить договор комиссии ценами и скидками. Чтобы следить, сколько товаров продано и возвращено, необходимо регулярно загружать в МойСклад данные из личного кабинета продавца на сайте маркетплейса (настройте сервис, чтобы это происходило автоматически).

Они станут основой для отчетов о продажах и начисленной комиссии, а также для Полученного отчета комиссионера. В этом документе указывается вознаграждение, которое он получил и сумма за продажу товаров.

2. Fulfillment by Seller (FBS) — противоположное FBO распределение обязанностей при поставке товара на склад. Продавец сам занимается хранением и обработкой, поэтому экономит на услугах маркетплейса.

Чтобы применять схему FBS, нужно иметь свои склады и работников для обработки заказов. Хотя, если у вас небольшой бизнес, все проще — храните товар хоть у себя в квартире.

Процесс будет выглядеть так:

  • При поступлении заказа селлер собирает и упаковывает его, наклеивает этикетки со штрихкодами, а затем отвозит на сортировочный центр.
  • Сотрудники маркетплейса доставляют заказ покупателю.

Оцените спрос на свою продукцию, для товаров с низким спросом FBS будет дешевле и эффективнее. К тому же продавец может не только следить за остатками товаров, но и перераспределять их по другим магазинам и площадкам. Опишем, как система FBS реализуется в МоемСкладе.

Продавцы могут создавать Заказы покупателей в МоемСкладе, либо загрузить их из маркетплейса.

В заказах указывают тип цен, канал продаж и размер скидок, планируемую дату отгрузки — это день, когда селлер отправит товары в сортировочный центр. После этого формируется Отгрузка.

Как только документ создан, предприниматель или его сотрудники распечатывают этикетки из личного кабинета маркетплейса, наклеивают их на упаковку. Товары готовы к отправке в сортировочный центр.

Дальнейшие перемещения продукции: продажи или возврат, селлер отслеживает в программе МойСклад. Туда приходят данные о продажах, на их основе создается отчет комиссионера.

Как оформить возвраты на маркетплейсах

К сожалению, от возврата товара никто не застрахован. Поэтому заранее продумайте цепочку его оформления. С разными схемами учета она будет выглядеть по-своему. С FBO товар отправляется обратно на склад маркетплейса, по системе FBS товар вернется на собственный склад продавца.

Если товар вернулся для хранения на склад маркетплейса:

  1. Создайте документ Возврат покупателя, чтобы изменить количество остатков товара, которое отображается в МоемСкладе. Возврат можно связать с Отгрузкой.
  2. Сформируйте Исходящий платеж. Важно, чтобы он был равен сумме возврата. Это следует сделать, если продавец привязывал Входящий платеж к Отгрузке или к Полученному отчету комиссионера.
  3. Создайте Отгрузку по Договору комиссии. Так вы пополните остатки товаров на реализации.
  4. Убедитесь, что суммы в Полученном отчете комиссионера и во Входящем платеже совпадают с теми, что указаны в отчетах маркетплейса.

Продавцы, чей товар вернулся на склад FBS, могут действовать и по-другому: сначала создать Отгрузку, а затем на ее основе сделать Возврат покупателя.

Что делать, если товар вернули, а маркетплейс уже отчитался за этот период?

Алгоритм обработки такого возврата в МоемСкладе будет аналогичным, как и на FBO.

Как происходит обмен документами с маркетплейсами

В документообороте между площадкой и поставщиком не участвуют накладные, выдаваемые поставщиком при отгрузке, счета и акты при движении товаров в других случаях. Вместо этого селлер и маркетплейс оформляют:

  • Акт приемки товаров — подтверждает получение товаров для выполнения заказа или возврата.
  • Отчет о продажах — так маркетплейс отчитывается о выполнении своих обязательств по договору.

Для удобства маркетплейсы принимают акты по системе электронного документооборота (ЭДО), а отчеты размещают в личном кабинете. Для сравнения назовем особенности документооборота на крупнейших площадках.

Ozon

Ozon передает и принимает документы по ЭДО для селлеров, которые работают по FBO, а также торгуют маркированными товарами и ювелирными изделиями. Все остальные смогут продавать через Ozon и без использования ЭДО.

Напомним, что ЭДО не будет работать без электронной подписи (ЭП), которая должна подходить для работы с ФНС, Честном ЗНАКом и другими государственными системами. Закажите подпись у оператора ЭДО или в 2022 году получите ее лично в ФНС.

Wildberries

У Wildberries меньше требований к ЭДО, поэтому предприниматели и малый бизнес, работающий без НДС, могут обмениваться документами в своем личном кабинете на сайте маркетплейса. ЭДО поможет ускорить обмен документами, но нужно соблюсти требования Wildberries к оформлению документов. В момент загрузки их проверяет робот: он либо принимает документы, либо нет.

Учет продаж на маркетплейсах

Площадки могут быть разными, как и применяемые на них схемы поставки, но учет продаж и остатков нужно вести в одной программе.

В МоемСкладе учет ведется по Полученным отчетам комиссионера, данные для создания которого передает маркетплейс.

Помимо контрагентов и договоров, в МоемСкладе есть готовая интеграция с крупными маркетплейсами, где можно настроить каналы продаж и указать схему поставки. Например, Ozon FBO или Wildberries FBS.

Используйте аналитические отчеты «Прибыльность» и «Прибыли и убытки», чтобы понять, на какой из площадок товары покупают лучше, и от каких менеджеров поступает больше заказов.

Отчет «Прибыли и Убытки» в реальном времени показывает финансовое состояние продаж.

Остатки товара на собственном складе или на территории площадки должны быть всегда актуальными. Для этого в МоемСкладе разработаны два отдельных отчета: по товарам и по складам.

Вместо нескольких личных кабинетов на разных площадках можно автоматизировать все процессы и использовать МойСклад. Получайте все заказы в одном окне, обновляйте цены сразу на всех площадках, работайте с маркированными товарами и выгружайте остатки автоматически, смотрите статистику по оборотам и контролируйте остатки.

МойСклад — мультисервис для бизнеса

Объединяйте все бизнес-процессы: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!

Начать дискуссию

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

57

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
69

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

64

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

81
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

154

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

Интересные материалы

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году