Мини-памятка для предпринимателей о налоговых убытках

Это страшное слово «убытки»
6,4 тыс. 2,9 тыс.
Мини-памятка для предпринимателей о налоговых убытках

Это страшное слово «убытки»

Фирма фактически получила убыток. Известная истина: как только в налоговой декларации по «доходно-расходной» упрощенке или по налогу на прибыль покажем эти убытки, то жди письма с требованием «объяснительной».

Государство в лице налоговых органов стоит на страже своей маржи, и как только ты ушел в минус, начинает волноваться. Логика такая: создал коммерческое предприятие, значит должен генерировать прибыль и платить налоги, а иначе в твоих действиях, применяя формулировку налоговой, «усматриваются признаки совершения налогового правонарушения».

Ну ладно, получили убытки и знаем негативное отношение к этому со стороны налоговой, а дальше делать-то что?

Есть три обычных поведенческих сценария, которые мы и рассмотрим.

Первый сценарий: когда любовь налоговой нам дороже денег и совсем не хочется «светиться» со своими убытками. В бухгалтерской отчетности, чтобы её не искажать, показываем все как есть с убытками, а в налоговой отчетности показываем пусть небольшую, но прибыль. Вроде как и волки сыты, и овцы целы. Сценарий подходит, когда сумма убытков не принципиальна и вам не жалко расстаться с определенной сумой денег.

Второй сценарий: вариация первого сценария, но вокруг нуля. Доплачивать ничего не хотим, да и денег на доплату нет. В текущем периоде в бухгалтерской отчетности показываем убыток, а в налоговой отчетности расходы сравниваем с доходами и выходим на ноль. В отличие от первого варианта, возможно требование из налоговой с пояснениями, на которое отвечаем так: «В связи с тем-то и тем-то организация фактически получила убыток, однако в налоговой отчетности убыток не задекларирован, этим и объясняется равенство суммы расходов, указанной сумме доходов».

Если, например, доходов вообще нет, а есть одни расходы, то вариация этого сценария выглядит как представление нулевой налоговой декларации.

Третий сценарий. Декларируем фактические убытки. В этом случае вы можете получить, например, вот такие вопросы, если вы на «упрощенке»:

Все очень похоже, на ту ситуацию, о которой мы уже рассказывали в своей статье «Почему не нужно искусственно переплачивать налоги», когда даже сравнительное снижение налоговых обязательств уже приводит к запросам из налоговой.

Налоговая инспекция вправе требовать у налогоплательщика пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. Такая норма четко прописана, в п. 3 ст. 88 НК РФ. Но, подчеркнем, «пояснения», а не документы. Представлять документы — это ваше право, а не обязанность. Включение перечня документов в текст пояснений — это такая налоговая уловка. Зная об этом, спокойно реагируйте на подобные устрашающие тексты и можете вполне ограничиться только пояснениями.

Обязанность представить документы есть, но только если вы подадите уточненку, в которой увеличите сумму убытка, и подадите ее по истечении двух лет со дня представления первичной декларации (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

Что же вы получаете в результате этих всех волнений? У вас будет возможность в будущем не переплатить лишнего, закрыв свою прибыль суммой прошлых убытков. Это называется на бухгалтерско-налоговом языке «перенос убытков».

Например, у вас новый бизнес и вы вкладываетесь в него, естественно, что пока у вас убытки, а прибыль ожидается в будущем. Декларирование налоговых убытков — это единственный способ не платить налоги до того момента, пока вы не выберете всю суму убытка. Зачем же искусственно создавать ситуацию себе во вред, отказываясь от такой возможности?

Напоследок о самой технике переноса убытков на будущее.

  • При «доходно-расходной» УСН вы вправе переносить убытки в течение следующих десяти лет, целиком или частично без всякого ограничения. Если убытки будут по итогам не одного года, а нескольких, то убытки «встанут в очередь» и вы их сможете использовать в будущем в очередности их получения.
  • По налогу на прибыль такого, как при упрощенке, ограничения по сроку для переноса убытков нет, но зато за каждый отчетный и налоговый период вы сможете уменьшать свои налоговые обязательства на сумму убытка не более чем на 50%. Есть и еще технические нюансы, но общий фарватер такой.

Андрей Жильцовруководитель сервиса «Мультибухгалтер».

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
150

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
269
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

113

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
119

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
221
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

60
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
66
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.