Налог на имущество с 2019 года: обзор объяснений ФНС

Как изменился порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
3,6 тыс. 1,5 тыс.

С 1 января 2019 изменился порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Что поменялось

Одно из самых значимых изменений — исключение из объектов налогообложения движимого имущества.

Налог необходимо уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств.

В 2019 году в список субъектов, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавились ещё четыре: Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области.

Также поменялся порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы:

  • корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в (ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

С 2019 года поменялась форма отчетов по налогу на имущество. Налоговый расчет за 1 квартал 2019 бухгалтеры уже сдавали по новой форме.

О новом порядке уплаты налога на имущество организаций вы узнаете на семинаре, который пройдет 30 мая в Москве.

Ведущая мероприятия — кандидат экономических наук М. Климова также расскажет о других новшествах в учете и налогообложении основных средств. Вы узнаете, как верно начислить амортизацию, в том числе после модернизации, как не спутать ОС и ТМЦ.

Записывайтесь на семинар!

Разъяснения фискалов

Представляем вашему вниманию краткий обзор разъясняющих писем Минфина и ФНС на тему учета и налогообложения основных средств:

В письмах ФНС № БС-4-21/19038@ от 01.10.2018 и № БС-4-21/5305@ от 25.03.2019 перечислены признаки недвижимого имущества, чтобы компания не ошиблась, какое имущество следует облагать налогом.

Как указывает ФНС, для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать:

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие документов, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению, например для объектов капитального строительства — наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство или на ввод объекта в эксплуатацию (при их необходимости), проектной документации, заключения экспертизы или иных документов, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов, и т.п.

Как заполнить отчетность по налогу на имущество, сообщается в письмах ФНС № БС-4-21/4838@ от 19.03.2019 и № БС-4-21/22551@ от 21.11.2018 «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года».

Кроме того, в письме ФНС № БС-4-21/6107@ от 03.04.2019 поясняется, как заполнить отчет по налогу на имущество крупнейшим налогоплательщикам.

При заполнении титульного листа налоговой отчетности по налогу на имущество, представляемой налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП — «01»).

Аналогичные разъяснения дает Минфин в письме № БС-4-21/4632 от 15.03.2019.

В письме Минфина № 03-05-05-01/52 от 09.01.2019 сообщается о налогообложении капитальных вложений в арендованное имущество.

Все новшества и сложные вопросы в учете ОС, НМА и МПЗ, в том числе порядок налогообложения, подробно разберут на семинаре 30 мая.

Записывайтесь на мероприятие!

Ставка налога

Сейчас ставка налога на имущество организаций, который рассчитывается от кадастровой стоимости, максимально составляет 2 % и устанавливается властями каждого региона.

Между тем на рассмотрении в Госдуму был внесен законопроект № 660579-7 с поправками в ст. 380 НК. Документом предлагается установить максимум на ближайшие 3 года (2019, 2020, 2021) в размере 1,5 %.

Однако он был возвращен инициаторам, так как они не представили заключения Правительства РФ. Такое заключение требуется, так как изменение предельной ставки по налогу на имущество организаций может привести к расходам федерального бюджета.

Все про налогообложение ОС, а также их учет, амортизацию, модернизацию, инвентаризацию, оформление соответствующих документов, расскажут на семинаре 30 мая.

Приходите!

Комментарии

20
  • OksanaO

    Ну что я думаю... у нас кадастровая стоимость зданьица составляет 250 лямов. Сейчас по мск полтора процента налог. Можете прикинуть сколько "налога" мы отшлепываем, плюс еще за аренду земли Москве любимой полтора ляма в год... и это мы еще пять лет судились по кадастровой стоимости по земле.

    Какие там "крупнейшие налогоплательщики"?? Малый бизнес подыхает, а Москва всё бордюры и плитку меняет..

    • Nаdine

      Прошу прощения,а не 1.6% разве?? Закон г. Москвы от 20.02.2019 N 7

      • OksanaO

        точно, сейчас 1,6, это в прошлом году полтора. это всё эмоции

    • Елена

      Не могу понять, каким образом малое предприятие должно заплатить такой огромный налог? Если финансово не осилить, то что делать?

      • OksanaO

        думаем о банкротстве

        "денег нет.."

  • Nаdine

    В принципе, есть вариант оспорить кадастровую стоимость по суду (если её резко повысили в последние годы), многие выигрывают. Потом, есть льготы в плане цели использования (т.е. сдаётся оно под производство или склад или офисы) - почитайте закон, я точно не помню, но льготы точно есть. 50 кв.м. льготируются предприятиям, находящимся в реестре малого предпринимательства (хотя в случае большого здания это капля в море). Но вообще налог, конечно, конский(((((

    • OksanaO

      нету у нас никаких льгот...

  • Елена

    Скажите, пока мы оспариваем кадастровую стоимость, надо ли всё равно платить этот огромный налог, или пока ничего не надо платить?

    • Надежда К

      Кто знает, сколько вы судиться будете? И сам факт подачи в суд не освобождает от обязанности уплачивать налог.

    • Nаdine

      Лучше платить, т.к. не факт, что Вы выиграете (одни мои клиенты выиграли, но им на ровном месте подняли кадастровую почти в 3 раза и, между прочим, от подачи в суд до вступления решения суда в действие прошло 8 месяцев, и на адвоката они потратили... сейчас уже точно не скажу, но сумму порядка 400-500 тыр). В их случае суд просто вернул кадастровую к оценке, которая была до поднятия в 3 раза. А если Вы вдруг не выиграете?! представляете пени, которые за это время "набегут" на такие суммы?! О_о

      • Елена

        А почему не учитывается финансовая возможность малого предприятия при обложении таким большим налогом? Ведь наше предприятие теперь никогда не вылезет из убытков! Какая цель правительства? Избавиться от малых предприятий?

        • Nаdine

          Думаю, цель правительства - тупо наколотить бабла(((( А что при этом кто-то разорится... ну что ж - "они не вписались в рынок"(с)

          На самом деле я Вам очень сочувствую, но вот чем помочь..... единственное, что приходит в голову, - перечитайте ОЧЕНЬ внимательно закон. Я про цель использования. Возможно, из этого удастся что-то вытащить. У Вас здание задействовано в собственном бизнесе или сдаётся в аренду? Если в аренду - может быть, пересмотреть состав арендаторов, пустить каких-нибудь производственников? Честное слово, не помню подробностей этого закона, но это единственный выход, который я для Вас вижу.

          Кстати, те мои клиенты, которые в результате просто оспорили стоимость по суду, хотели сначала пойти по такому пути, просто... эээ.... договориться с соответствующей комиссией и .... в общем, простимулировать нужное заключение. Но потом решили всё-таки действовать по закону.

          • Елена

            Мы сдаём арендаторам кабинеты под офис. Уже консультировались по поводу попадания в Перечень, нам ответили, что отбиться от него не получится. Хорошо, но сумма налога огромная!

            Может написать протест Путину по этому вопросу? Кто-нибудь может грамотно изложить проблему? Неужели все молча и безропотно платят?

            • Надежда К

              Оспаривать надо кадастровую стоимость, она явно завышена

              • Елена

                Этим сейчас и занимаемся. Но пока судимся, всё равно платить надо по этой завышенной кадастровой стоимости...А лишних денег-то нет. Хотели ремонт здания закончить, а теперь как?

            • Nаdine

              Возможно, Над.К. права и Ваша кадастровая действительно завышена. Здание, про которое я писала, - площадь 3800, район Нагатинской, кадастровая - 125 млн (та, к которой удалось привести по суду, а подняли до 300 млн с большим "хвостиком" *самки собаки*). ПосмотрИте на Росреестре историю изменения кадастровой стоимости, как-то это можно сделать, возможно, надо будет подавать запросы. У моих клиентов было так: было 125 млн, ну поохали, поматюгались, стали платить (тем более и ставки тогда были ниже). Платим-платим, никого не трогаем... потом в середине 2018-го года случайно залезли на сайт Росреестра что-то уточнить... опочки!!! а кадастровая-то уже почти 400 лямов О_о да причём задним числом - с 01.01.2017!!! О_о Совсем наши захапужные правители оху... фалломорфировали. Тут уж, естественно, стали искать соответствующего юриста и подавать в суд. Но с начала 2018го года налог всё-таки сами пересчитали и доплачивали/платили по новой кадастровой, чтобы эти гниды пеней не насчитали. За 2017й задним числом пересчитывать не стали именно потому, что как-то удалось найти старую запись Росреестра, из которой следовало, что кадастровую увеличили именно задним числом.

            • Nаdine

              охххх... ну поймите же Вы. Задача поименованного Вами политика - чтобы ВСЕ работали "за миску супа" - и наёмные работники, и мелкие не связанные с его друзьями предприниматели! Собственно, все предприниматели, кроме известных 3%. Когда человек лихорадочно ищет 5-ю работу - ему некогда бунтовать. Да и деньги лишними не будут. Кому Вы жаловаться собрались?? Чем меньше нас останется - тем им спокойнее.

        • OksanaO

          а кого вообще что волнует?

          их волновало когда ндс поднимали? ну да, УСН не затронет, а то, что подорожала ВСЯ закупка и совсем не на 2 процента... ну.. "держитесь"

          • Елена

            НДС подняли не намного, поэтому держимся... А вот налог на имущество по кадастровой стоимости, это удар вподдых. Невозможно отдышаться. Надо всё-таки взволновать правительство! Надо написать протест!

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

3
219
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

77
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
67
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
27
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

2
12

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

2
283

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
256

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.

Интересные материалы

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)