Как уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» до 1%

Какие расходы можно учесть

Уменьшать налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» можно на страховые взносы и расходы на развитие бизнеса. К таким расходам можно отнести:

• покупку, строительство или реконструкцию основных средств, а также расходы на их ремонт;

• покупку сырья, материалов для производства и другие материальные расходы; 

• покупку исключительных прав;

• зарплату, премии и другие выплаты сотрудникам;

• командировочные расходы;

• оплату телефонной связи и интернета;

• налоги и сборы (кроме налога на УСН).

Например, ИП Иванов в 2022 году заработал 10 000 000 рублей. К расходам предприниматель отнес:

• покупку помещения для бизнеса — 5 000 000 рублей;

• расходы на сотрудников — 1 000 000 рублей (зарплаты и страховые взносы);

• страховые взносы за себя — 43 211* + (10 000 000 − 300 000) × 1% = 140 211 рублей.

Итого расходы ИП Иванова за 2022 году составили 6 140 211 рублей.

Предприниматель будет платить налог с разницы между доходами и расходами: (10 000 000 − 6 140 211) × 15% = 578 968,35 рублей.

*Общая сумма страховых взносов за себя для ИП в 2022 году.

Таким образом, чтобы уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы»:

• ИП без сотрудников могут учесть уплаченные за себя страховые взносы и расходы на развитие бизнеса;

• ИП с сотрудниками — страховые взносы за себя и своих сотрудников, расходы на развитие бизнеса;

• ООО — страховые взносы за сотрудников, больничные пособия за первые 3 дня болезни и расходы на развитие бизнеса.

Обязательные условия

Чтобы признать расход и сократить за его счет налоговую базу, проверьте, соответствует ли он всем условиям:

• экономически обоснован;

• направлен на получение дохода;

• документально подтвержден;

• входит в перечень расходов из ст. 346.16 НК.

«Вы можете уменьшить налоговую базу только на те расходы, которые непосредственно связаны с вашей предпринимательской деятельностью. Так, если у вас агентство графического дизайна, то покупку новых компьютеров в офис вы скорее всего сможете обосновать, а вот покупку трактора — вряд ли. Будьте готовы убедительно объяснить, какую пользу принесут конкретные затраты вашему бизнесу», — Анастасия Южанина, руководитель экспертной бухгалтерии ПЭБ.

Расход учитывают по последней дате — оплаты, получения или отгрузки конечному покупателю. Например, вы покупаете товар, оплачиваете его 20 июля, а поставляют его вам 25 июля. Учитывайте расход в налоге на 25 число. 

Какие документы помогут подтвердить расходы

В качестве подтверждающих документов можно использовать:

• кассовые чеки;

• платежные поручения;

• накладные;

• акты сдачи-приемки;

• бланк строгой отчетности (БСО);

• договоры; 

• квитанции и другие первичные документы.

Главное, чтобы в документы было прописано, какой товар или услугу вы приобрели, сколько заплатили, когда был получен товар или оказана услуга. 

Важно! Уплаченные авансы нельзя учитывать в расходах (письмо Минфина от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195).

Сомневаетесь, правильно ли учитываете все расходы?

Поможем оптимизировать налоги и наладить учёт в компании. Наши бухгалтеры подготовят все документы, чтобы подтвердить расходы за текущий период, а также спишут убытки прошлых лет

Мы знаем, как уменьшить налоговую базу и вернуть переплаты

Оставьте контакты и мы проконсультируем вас бесплатно

Имя

Телефон

E-mail

Отправить

Я ознакомлен с условиями пользовательского соглашения, даю согласие на обработку персональных данных и принимаю условия оферты

Когда на упрощенке платят 1%

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог, он составляет 1% от годового дохода. 

Например, компания в 2022 году заработала 10 000 000 рублей. Минимальный налог для нее составит 10 000 000  × 1% = 100 000 рублей. 

Если компания потратила в 2022 году 10 000 000 рублей, и ее расходы сравнялись с доходами, она всё равно должна уплатить в бюджет минимальный налог на сумму 100 000 рублей.

Если компания потратила 9 999 000 рублей, и исчисленный налог на УСН за 2022 год составил (10 000 000 − 9 999 000) × 15% = 15 000 рублей, в бюджет всё равно придется уплатить минимальный налог — 100 000 рублей.

Зато в следующем году компания имеет право учесть в расходах разницу между минимальным и исчисленным налогом: 100 000 − 15 000 = 85 000 рублей.

Кроме того, в некоторых регионах России действуют льготные ставки. Для УСН «Доходы минус расходы» минимальная льготная ставка — 5%, а вот для УСН «Доходы» — 1%. Например, такие минимальные ставки действуют в Адыгее, Башкортостане, Дагестане. 

Так что если вы хотите оптимизировать налоги, один из вариантов — «переехать» в регион со льготными ставками: 

• ИП достаточно сменить прописку, при этом он может продолжать работать в другом регионе — закон позволяет предпринимателю работать в любом месте без привязки к прописке;

• ООО нужно поменять юридический адрес и открыть в регионе регистрации обособленное подразделение.

Команда Первой Экспертной Бухгалтерии проконсультирует вас по учету расходов и подготовит все необходимые документы. Эксперты подскажут, как сэкономить на налогах и вернуть переплаты, даже если ФНС против. Рассчитать точную стоимость обслуживания можно на калькуляторе.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Начать экономить

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KLD42