Как уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» до 1%

Как правило, УСН «Доходы минус расходы» выбирают, когда расходы превышают 60% от доходов. Тогда платить налог с разницы намного выгоднее. Но важно также учитывать, все ли расходы вы вправе учесть. Рассказали, как подтвердить расходы и когда можно заплатить минимальный налог в 1%.
3 тыс.
Как уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» до 1%
Иллюстрация: freepik/freepik

Какие расходы можно учесть

Уменьшать налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» можно на страховые взносы и расходы на развитие бизнеса. К таким расходам можно отнести:

  • покупку, строительство или реконструкцию основных средств, а также расходы на их ремонт;

  • покупку сырья, материалов для производства и другие материальные расходы; 

  • покупку исключительных прав;

  • зарплату, премии и другие выплаты сотрудникам;

  • командировочные расходы;

  • оплату телефонной связи и интернета;

  • налоги и сборы (кроме налога на УСН).

Например, ИП Иванов в 2022 году заработал 10 000 000 рублей. К расходам предприниматель отнес:

  • покупку помещения для бизнеса — 5 000 000 рублей;

  • расходы на сотрудников — 1 000 000 рублей (зарплаты и страховые взносы);

  • страховые взносы за себя — 43 211* + (10 000 000 − 300 000) × 1% = 140 211 рублей.

Итого расходы ИП Иванова за 2022 году составили 6 140 211 рублей.

Предприниматель будет платить налог с разницы между доходами и расходами: (10 000 000 − 6 140 211) × 15% = 578 968,35 рублей.

*Общая сумма страховых взносов за себя для ИП в 2022 году.

Таким образом, чтобы уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы»:

  • ИП без сотрудников могут учесть уплаченные за себя страховые взносы и расходы на развитие бизнеса;

  • ИП с сотрудниками — страховые взносы за себя и своих сотрудников, расходы на развитие бизнеса;

  • ООО — страховые взносы за сотрудников, больничные пособия за первые 3 дня болезни и расходы на развитие бизнеса.

Обязательные условия

Чтобы признать расход и сократить за его счет налоговую базу, проверьте, соответствует ли он всем условиям:

  • экономически обоснован;

  • направлен на получение дохода;

  • документально подтвержден;

  • входит в перечень расходов из ст. 346.16 НК.

«Вы можете уменьшить налоговую базу только на те расходы, которые непосредственно связаны с вашей предпринимательской деятельностью. Так, если у вас агентство графического дизайна, то покупку новых компьютеров в офис вы скорее всего сможете обосновать, а вот покупку трактора — вряд ли. Будьте готовы убедительно объяснить, какую пользу принесут конкретные затраты вашему бизнесу», — Анастасия Южанина, руководитель экспертной бухгалтерии ПЭБ.

Учесть расходы можно только после того, как товары или услуги были получены, а деньги за них выплачены. Если же вы хотите учесть в расходах затраты на покупку товаров для перепродажи, то списать их в расходы вы сможете только после того, как продадите товары.

Расход учитывают по последней дате — оплаты, получения или отгрузки конечному покупателю. Например, вы покупаете товар, оплачиваете его 20 июля, а поставляют его вам 25 июля. Учитывайте расход в налоге на 25 число. 

Оптимизировать налоги и наладить учет в компании поможет команда Первой Экспертной Бухгалтерии. Аттестованные главбухи подскажут, как учесть расходы, чтобы у ФНС не возникло вопросов. Закажите обратный звонок, чтобы получить консультацию экспертов по вашей ситуации.

Какие документы помогут подтвердить расходы

В качестве подтверждающих документов можно использовать:

  • кассовые чеки;

  • платежные поручения;

  • накладные;

  • акты сдачи-приемки;

  • бланк строгой отчетности (БСО);

  • договоры; 

  • квитанции и другие первичные документы.

Главное, чтобы в документы было прописано, какой товар или услугу вы приобрели, сколько заплатили, когда был получен товар или оказана услуга. 

Важно! Уплаченные авансы нельзя учитывать в расходах (письмо Минфина от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195).

Сомневаетесь, правильно ли учитываете все расходы?

Поможем оптимизировать налоги и наладить учёт в компании. Наши бухгалтеры подготовят все документы, чтобы подтвердить расходы за текущий период, а также спишут убытки прошлых лет

Мы знаем, как уменьшить налоговую базу и вернуть переплаты

Оставьте контакты и мы проконсультируем вас бесплатно

Когда на упрощенке платят 1%

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог, он составляет 1% от годового дохода. 

Например, компания в 2022 году заработала 10 000 000 рублей. Минимальный налог для нее составит 10 000 000  × 1% = 100 000 рублей. 

Если компания потратила в 2022 году 10 000 000 рублей, и ее расходы сравнялись с доходами, она всё равно должна уплатить в бюджет минимальный налог на сумму 100 000 рублей.

Если компания потратила 9 999 000 рублей, и исчисленный налог на УСН за 2022 год составил (10 000 000 − 9 999 000) × 15% = 15 000 рублей, в бюджет всё равно придется уплатить минимальный налог — 100 000 рублей.

Зато в следующем году компания имеет право учесть в расходах разницу между минимальным и исчисленным налогом: 100 000 − 15 000 = 85 000 рублей.

Кроме того, в некоторых регионах России действуют льготные ставки. Для УСН «Доходы минус расходы» минимальная льготная ставка — 5%, а вот для УСН «Доходы» — 1%. Например, такие минимальные ставки действуют в Адыгее, Башкортостане, Дагестане. 

Так что если вы хотите оптимизировать налоги, один из вариантов — «переехать» в регион со льготными ставками: 

  • ИП достаточно сменить прописку, при этом он может продолжать работать в другом регионе — закон позволяет предпринимателю работать в любом месте без привязки к прописке;

  • ООО нужно поменять юридический адрес и открыть в регионе регистрации обособленное подразделение.

Команда Первой Экспертной Бухгалтерии проконсультирует вас по учету расходов и подготовит все необходимые документы. Эксперты подскажут, как сэкономить на налогах и вернуть переплаты, даже если ФНС против. Рассчитать точную стоимость обслуживания можно на калькуляторе.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KLD42

Комментарии

2
  • Nellyy 12.09.23, 18:38
    • Первая Экспертная Бухгалтерия 13.09.23, 10:59

      Первая Экспертная Бухгалтерия

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .
Онлайн-кассы

Все, что вам обязательно нужно знать об онлайн-кассах, чеках и исправлении ошибок в них. Обзор лучших инструкций на «Клерке»

Проблемы с чеками и работа без онлайн-кассы приводят к серьезным штрафам для бизнеса и головной боли бухгалтера. На «Клерке» есть много полезных инструкций, которые помогут вам не попасть в число нарушителей 54-ФЗ. Собрали подборку таких материалов, чтобы вы работали без ошибок и знали как их исправить без негативных последствий. Пользуйтесь.

Все, что вам обязательно нужно знать об онлайн-кассах, чеках и исправлении ошибок в них. Обзор лучших инструкций на «Клерке»
Бесплатно с ПСН

Как подать заявление на патент для ИП в 2024 году

Работа с применением патентной системы налогообложения снижает налоговую нагрузку и освобождает предпринимателей от ряда обязанностей. Рассказываем, как перейти на ПСН в 2024 году.

Как подать заявление на патент для ИП в 2024 году
1
4,3 тыс.

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

В Европе появляется централизованный фильтр трансграничных переводов

Swift объединяет локальные системы мгновенных платежей, чтобы обеспечить бесперебойную обработку, прозрачность и сквозное отслеживание операций.

Россияне стали отправлять гораздо меньше денег за рубеж

В течение года объём трансграничных переводов планомерно сокращался и по итогу третьего квартала достиг 718 млрд рублей (оценка ЦБ).

Бухгалтеры

🎉Такое нельзя пропустить! Бухгалтерская подписка Клерк.Премиум по суперцене только в декабре

Мы запускаем новые тарифы на месячную и годовую подписку для любимых бухгалтеров.

2,2 тыс.

Возврат излишне взысканного при положительном сальдо на Едином налоговом счете

Продолжим тему зачета и возврата при положительном сальдо на Едином налоговом счете и сегодня рассмотрим условия для возврата излишне взысканного.

Возврат излишне взысканного при положительном сальдо на Едином налоговом счете

Как я заработал 500 000 рублей, сделав доступ к ChatGPT. Мои 6 выводов по итогу проекта

Пишу в продолжение прошлой статьи "Как я заработал 500 000 рублей, сделав доступ к ChatGPT. А потом Яндекс убил SEO и всё (почти) закончилось". В прошлый раз я рассказывал о запуске проекта на базе ChatGPT, а сейчас будут выводы и мысли, к которым я пришёл по ходу разработки проекта.

Как я заработал 500 000 рублей, сделав доступ к ChatGPT. Мои 6 выводов по итогу проекта
Новые видео от экспертов каждый день

Как отказаться от статуса ИП?

Добрый день, уважаемые коллеги и эксперты. Я ИП на НПД. Хотела бы отказаться от статуса ИП и остаться на НПД, как самозанятый физик. Чтобы это сделать, мне необходимо всего лишь подать заявление о прекращении деятельности как ИП, и все? Я уже не буду ИП, а буду только самозанятой, верно ли понимаю? Благодарю за ответы и ваше внимание.

Опубликуется 02.12.23 в 15:06

Как в 1С:ЗУП проверить право сотрудника на отпуск

Если у работника нет права на дополнительный отпуск, программа выдаст ошибку и автоматически пришлет уведомление: «Вид отпуска не назначен сотруднику».

Опубликуется 02.12.23 в 14:06
Больничные

Когда при расчете больничного возможна замена лет

Для расчета больничных, декретных и пособия по уходу за ребенком учитывают заработок за 2 предыдущих года. Но иногда эти 2 года (или какой-то один из них) можно заменить на другие.

🐾 Бухгалтеры получили второе ЕНП-уведомление на НДФЛ, новые строки в справке о ЕНС, новый кассовый документ. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные новости уходящей недели, которые вы могли пропустить.

Самозанятые

👌Что вы обязательно должны знать о самозанятых. Лучшие инструкции и чек-листы

9 млн самозанятых зарегистрированы в РФ. Они заработали триллионы (!) рублей и сформировали 1,6 млрд чеков. Но для их заказчиков важно, чтобы работа с самозанятыми была простой и выгодной, а расходы можно было учесть для уменьшения налогов. Чтобы вы получали только плюсы от сотрудничества с внештатниками, а не проблемы с налоговой, мы создали этот дайджест.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
231
Опубликуется 02.12.23 в 12:02
Трудовые отношения

Работодателям продолжат компенсировать затраты по трудоустройству в 2024 году

Государство частично возместит расходы работодателей на создание рабочих мест и трудоустройство кандидатов, которые ищут работу с помощью биржи.

ФСБУ

Изменится порядок бухгалтерского учета капитальных вложений. ФСБУ 26/2020 «Капвложения»

С отчетности за 2024 год изменен состав капвложений и уточнили порядок их учета.

Изменится порядок бухгалтерского учета капитальных вложений. ФСБУ 26/2020 «Капвложения»
Опубликуется 02.12.23 в 11:01
Пользователи интернета

«ВКонтакте» адаптировала социальную сеть для людей с нарушением зрения

В интерфейсе мобильного приложения «ВКонтакте», в VK ID и в VK звонках появилась озвучка.

Как к нам попал больничный лист?

Добрый день! Сотрудник недавно устроился по внешнему совместительству. Сегодня пришел больничный, но мы даже не успели ещё подать сведения о застрахованном, отправляла по ней только ЕФС-1 о приеме.

Меньше половины банков соблюдают требования о сборе и обработке персональных данных

162 банка игнорируют требования конфиденциальности при работе с личными данными клиентов. Роскомнадзор направил организациям 4 тысячи требований привести политику конфиденциальности в соответствие с законом.

Бухгалтеры

🎇Не пропустите! Бухгалтерская подписка Клерк.Премиум по суперцене только в декабре

Мы запускаем новые тарифы на месячную и годовую подписку для любимых бухгалтеров.

🎇Не пропустите! Бухгалтерская подписка Клерк.Премиум по суперцене только в декабре

Надо ли указывать, за какой период выплачиваются дивиденды?

Здравствуйте. Прочитала все, что можно, про дивиденды, но никак не выстроить четкое понимание о порядке выплат. Если, например, исходные данные такие: 2020 год — чп 1240 т.р. 2021 год — убыток 300 т.р 2022 год — чп 2600 т.р Всего за время деятельности ООО на 84 счете 21000 т.р.

Инвестиции

Современное коммерческое IPO. Совкомбанк выходит на биржу со второй попытки, чтобы сделать историю роста

Еще не стихли разговоры о прошедших IPO Евротранса и Южуралзолота, а 15 декабря на Мосбирже появится ещё одна компания, да не какая-то, а самый настоящий системно значимый частный банк. Банки не появлялись на бирже с 2015 года, ну вот и время пришло.

Современное коммерческое IPO. Совкомбанк выходит на биржу со второй попытки, чтобы сделать историю роста