Возможные ошибки в декларации УСН для ИП: проверьте перед отправкой

Крайний срок для подачи декларации ИП в 2024 году — 25 апреля. До дедлайна осталось всего несколько дней, но перед подачей отчетности не забудьте тщательно ее проверить. Мы собрали основные ошибки, которые встречаются в декларациях УСН у ИП. Нет ли их в вашей декларации? 
Возможные ошибки в декларации УСН для ИП: проверьте перед отправкой
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Форма и формат декларации на УСН утверждены приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации. Для ИП и компаний формы и форматы отчетности не меняются. Особенности заполнения зависят от особенностей УСН — с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». 

Скачать Бланк заполнения декларации УСН с объектом «доходы».

Скачать Образец заполнения декларации УСН с объектом «доходы».  

Скачать Бланк заполнения декларации УСН с объектом «доходы минус расходы».

Скачать Образец заполнения декларации УСН с объектом «доходы минус расходы».   

ИП подают декларацию в налоговую инспекцию по местожительству, при этом отправить отчетность можно как на бумаге, так и в электронном виде по ТКС. Однако если среднесписочная численность сотрудников больше 100 человек, то декларация подается только в электронном виде. 

Декларацию по УСН необходимо подавать даже в том случае, если ИП не вел деятельность и не получал доходов. Тогда нужно подать нулевую декларацию. Если в течение года не было движений по банковским счетам и кассе — единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК).

Рассмотрим ошибки, которые чаще всего совершают при заполнении декларации УСН.

Не включение полученных авансов в доходы 

Согласно письму МНС от 09.04.2003 № 22-1-15/825-М801, авансы на УСН должны включаться в состав доходов при их получении. Даты закрывающих документов на получение товаров или оказание услуг не имеют значения и, соответственно, в момент отгрузки товара в счет ранее полученных авансов доход не признается.

Таким образом, даже если в отчетном периоде прошел только аванс или частичная предоплата, она указывается в декларации как доход. При этом, если предоплата частичная, в декларации следует указать только фактически поступившую сумму. 

Отражение доходов из личных средств

Не все поступления средств на УСН необходимо отражать в декларации как доход. Не нужно включать получение денег: 

  • по договору займа, 

  • из личных средств предпринимателя, 

  • из гранта, с обязательной отчетной документацией по нему,

  • из других источников по ст. 251 НК.

Поступления из этих источников не влияют на расчет налога по УСН, поэтому как доход они не отображаются. Не забудьте проверить 50, 51 и 57 счет. 

Завышение суммы расходов 

Все затраты, которые попадут в декларацию УСН, должны быть:

  • оплачены (если оплачена часть суммы, именно она идет в отчетность);

  • подтверждены актом или накладной;

  • относиться к перечню ст. 346.16 НК.

Перед отправкой декларации проверьте, что все эти три условия выполняются для каждого из перечисленных расходов. 

Правило касается и расходов на заработную плату и налогов на нее: они учитываются только в том периоде, когда выплата фактически была произведена. 

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Неправильный учет суммы фиксированных взносов 

ИП имеет право на уменьшение налогов на сумму фиксированных взносов. Однако учитываются только те взносы, которые были оплачены в отчетном периоде, до 31 декабря включительно. Если взносы были оплачены позже, они попадут только в декларацию за следующий год, поскольку оплата фактически пройдет в 2024 году. Проверьте, не включили ли вы в сумму взносов более поздние перечисления.

При уменьшении налогообложения через фиксированные взносы также важно избежать ошибок. Правила расчета зависят от формы УСН — с объектом «доходы» или «доходы минус расходы»:

  • для УСН с объектом «доходы» налог уменьшается на сумму взносов. Если у ИП нет сотрудников, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если работники есть — максимум на 50%;

  • для УСН с объектом «доходы минус расходы» все фиксированные взносы, включая дополнительные с дохода свыше 300 000 рублей включают в расходы, уменьшающие налоговую базу, и отражают по соответствующей строке отчета.

Читайте также: Какая бухгалтерия нужна ИП на УСН с сотрудниками.

Неправильное указание авансовых платежей по УСН

Указывать авансы по УСН необходимо в разделе 1 в сумме, подлежащей доплате по окончании квартала. Таким образом, для заполнения строк по авансам нужно рассчитать налог за отчетный период и вычесть авансы по итогам предыдущих кварталов.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП

Экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха, кадровика и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8K1d7P

Начать дискуссию

☀️😎 Лето ближе ― цены ниже! До понедельника еще ниже суперцены на топовые курсы «Клерка»

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Для пострадавшего от стихии бизнеса снизили ставки по УСН

На 2024 год для организаций и ИП из Оренбургской области установили льготные ставки по УСН: 1% на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы минус расходы».

Спецрежимников хотят сделать плательщиками НДС

На заседании по совершенствованию налогового законодательства предложили наделить бизнес статусом плательщика НДС начиная с 30 млн рублей годовой выручки.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Какие бывают риски отмывания доходов и их признаки

Финансовые и коммерческие организации сталкиваются с жесткими требованиями, в том числе по антиотмывочному закону. Чтобы работать без претензий, надо следить за изменениями в законодательстве, конъюнктуре рынка и структуре клиентской базы.

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Сегодня Bitcoin, Ethereum, Tether и другая крипта свободно торгуется в России, и ее можно покупать не только по безналу, но и за наличные рубли. Из всех существующих способов обмена можно выделить два наиболее удобных. Это специализированные обменные сервисы и криптоматы. Рассмотрим их особенности, преимущества и недостатки, и разберемся, как проще и безопаснее покупать криптовалюту в рублях!

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Путин дал добро на компенсацию ущерба за счет американских активов

Президент дал возможность пострадавшим обращаться в суд, если власти США необоснованно лишили их прав на имущество.

1
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Косметические лосьоны, тоники, душистые воды предложили маркировать

Законодатели предложили ввести обязательную маркировку спиртосодержащей непищевой продукции, если доля спирта в ней превышает 10%.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

«Когда-нибудь Газпром встанет с колен и отрастёт» — очень часто можно услышать такое мнение, несмотря на то, что акции Газпрома продолжают пикировать вниз. Но стоит вспомнить и о том, что даже исторически акции Газпрома в минусе. Продолжаю серию дивидендных разборов, и сегодня наш клиент — Народное Достояние.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа

Сняли второй эпизод проекта «ТоТ еще разговор»

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа
8
НК РФ

Донастройка налоговой системы должна сделать ее более справедливой и к гражданам, и к бизнесу, и к регионам

Заместитель председателя Совета Федерации Николай Журавлев заявил, что донастройка налоговой системы должна учитывать задачи развития регионов РФ.

Утвердили рекомендации, посвященные вопросам совершенствования налогового законодательства

Повышение НДФЛ, налога на прибыль, обложение УСН с оборотом более 60 млн.руб. в год НДС и другие изменения в НК РФ. Обзор для бухгалтера.

У стран СНГ будет свой Налоговый кодекс

Страны СНГ накопили уникальный опыт в сфере разработки национальных налоговых кодексов, заявили в Совете Федерации.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Экономика России

700 км федеральных трасс реконструируют и построят в этом году

Почти 700 км федеральных трасс реконструируют и построят по нацпроекту «Безопасные качественные дороги» в 2024 году.

Майский микро-аванс, шестичасовая рабочая пятница для женщин, споры вокруг НДФЛ и День кадровика: дайджест самого интересного 📢«Ночной бухгалтер» № 1689

Собрали самое интересное за сегодняшний день: праздник у работников кадровой службы, повышение ставок НДФЛ, сокращенная пятница женщинам и жалобы сотрудников на скромный майский аванс. Вас также ждут тесты, мозгонапрягатель, мемы на мотивы картин великих художников и разные полезности для бухгалтера.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Кредитование

Банкам и МФО запретили выдавать кредиты клиентам с долговой нагрузкой выше 80%

Центробанк установил новые ограничения для кредитования заемщиков с высокой долговой нагрузкой.

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2
Инвестиции

Инвесторы подали больше миллиона заявок на разблокировку активов

Инвестиционная палата разделит полученные иностранные ценные бумаги на лоты и предложит их зарубежным инвесторам.

Бесплатно с

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда

Налоговые и валютные резиденты России, имеющие счета за рубежом, обязаны отчитываться перед налоговиками. Рассказываем, как это делается правильно и что будет, если ошибиться. 

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда
Проверки

Для частных вузов, школ и детсадов отменили плановые проверки: что вместо них

Правительство отменило проверки в учебных заведениях, чья деятельность является высокорисковой, в пользу их замены профилактическими мероприятиями.

Интересные материалы

Интернет и IT

VK объявила, что свернет работу ICQ с 26 июня 2024 года

Компания сосредоточится на развитии «VK Мессенджера» и коммуникационной платформы для бизнеса VK Workspace