Какая бухгалтерия нужна ИП на УСН с сотрудниками

ИП при регистрации часто выбирают упрощенку: по сравнению с основной СНО, меньше отчетности, проще налогообложение. В статье расскажем об нюансах ведения бухгалтерии ИП на УСН со штатом работников.
2,5 тыс. 324
Какая бухгалтерия нужна ИП на УСН с сотрудниками
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязанность вести налоговый и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет нужен для систематизации хозяйственной деятельности бизнеса. Отчетность формируют исходя их первичных данных: накладные, счета-фактуры. В регистрах и книгах регистрируют приходы и расходы.

Индивидуальные предприниматели могут, но не обязаны вести бухучет. СНО не имеет значения. Обязательное условие — ведение при этом налогового учета. 

Налоговый учет нужен для определения и корректного расчета налоговой базы и соответственно суммы налогов к уплате.

Важно! Часть ИП настаивают на ведении бухучета — для полноты контроля за бизнесом. Но в налоговую отчетность не идет.

КУДиР

Бухгалтерскую отчетность для ИП отчасти заменяет КУДиР — книга учета доходов и расходов. 

Документ ведут в бумажном или электронном виде. Предприниматели на упрощенке используют кассовый метод: это означает учет доходов и расходов после их фактической оплаты.

Исключение: от обязанности заполнять КУДиР освобождены ИП на автоматизированной УСН.

Подробнее о правилах ведения КУДиР читайте в этой статье

Расчет налогообложения

Исходя из данных КУДиР ИП на упрощенке рассчитывает налоговую базу и сумму налога к уплате.

Для ИП на УСН действуют два типа ставок:

  • с объектом «Доходы» — 6%, можно снизить на сумму страховых взносов за себя и работников;

  • с объектом «Доходы минус расходы» — 15%; а уплаченную сумму можно включить в расходы в следующем налоговом периоде.

Стандартные ставки действуют, если доход не превышает 199,35 млн рублей в 2024 году, а сотрудников не более ста

При превышении лимита ИП не теряет права на УСН, если доход составит не более 265,8 млн рублей (в 2024 году), а на работу принято до 130 человек. Но ставки будут выше: 8% и 20% соответственно.

Если ИП на УСН заработает больше даже повышенных лимитов, он потеряет право вести дело на упрощенке. Налоговая переведет его на ОСНО.

Какой объект налогообложения для УСН больше подходит вашему бизнесу — читайте в этой статье.

Налог на УСН заменяет большинство платежей, но не все. ИП на УСН обязан заплатить:

  • имущественный и транспортный налоги, если имеет в собственности такие активы;

  • водный налог, если для этого есть основания.

Все ИП обязаны платить страховые взносы «за себя». В 2024 году — 49 500 рублей (исключение — новые регионы, там размер взносов снижен). На доходы более 300 тысяч рублей — еще 1% от доходов к фиксированной сумме.

Сроки уплаты налогов

Погасить задолженность перед государством ИП на УСН по закону обязан не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. В течение года налоговую нагрузку разбивают на авансовые платежи.

С учетом выходных в 2024 года крайние даты для уплаты налога будут такими:

  • итоговый платеж за 2023 год — до 2 мая 2024 года;

  • авансовый платеж за I кв. 2024 года — до 2 мая;

  • за I полугодие 2024 года — до 29 июля;

  • за 9 месяцев 2024 года — до 28 декабря;

  • за 2024 год — до28 апреля 2025 года.

Подробнее о том, какие налоги платят ИП в 2024 году, писали тут.

Страховые фиксированных взносы «за себя» предпринимателю следует погасить до конца календарного года (можно разбить на 4 части). 

Если ИП на УСН отработал неполный год, сумма снизится пропорционально отработанным дням. 

До 1 июля 2024 года уплатите 1% в дополнение к фиксированным взносам на сумму дохода свыше 300 тысяч рублей.

Из-за перехода на единый налоговый платеж ИП на УСН обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме взносов за травматизм) — до 25 числа месяца, в котором переводите платеж.

Отчетность 

ИП на УСН сдают два вида отчетности.

Налоговая:

  • декларация УСН — раз в год;

  • уведомления по платежам — до 25 числа отчетного месяца;

  • КУДиР — по запросу инспектора. Специально подавать не нужно.

Статистическую отчетность подают раз в пять лет или чаще — по требованию Росстата. Следующий раз по графику ИП отчитаются в 2026 году.

Возможна и дополнительная отчетность — например если ИП импортирует товары из ЕАЭС и платит косвенные налоги или работает с акцизами.

ИП с сотрудниками

Предприниматели-работодатели сдают отчетность за сотрудников.

В ФНС:

  • декларация 6-НДФЛ;

  • РСВ (расчет по страховым взносам).

В СФР:

Если за отчетный налоговый период ИП не вел деятельность, ни от уплаты фиксированных взносов, ни от сдачи отчетности он не освобождается.

Отчетность:

  • подайте в налоговую нулевую декларацию по УСН или специальную форму — ЕУД (единая упрощенная декларация), а также отчетность за сотрудников;

  • в СФР — подразделы 1.1, 1.2 и 2 ЕФС-1;

  • в Росстат — статистическую отчетность.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Сроки сдачи отчетности в 2024 году

В таблице — крайние сроки сдачи отчетности. 

Куда сдавать

Вид отчета

За какой период

Крайний срок

Налоговый орган

Декларация по УСН

2023 год, раз в год

До 25 апреля 2024 года

Декларация 6-НДФЛ

Раз в квартал

До 26 февраля — за IV кв. 2023 года

До 25 апреля — за I кв. 2024 года

До 25 июля — за II кв. 2024 года

До 25 октября — за III кв. 2024 года

РСВ

Персонифицированные сведения

Раз в месяц

До 25 числа следующего за отчетным месяца

СФР

ЕФС-1

Раз в квартал или сразу после кадрового события

До 26 февраля — за IV кв. 2023 года

До 25 апреля — за I кв. 2024 года

До 25 июля — за II кв. 2024 года

До 25 октября — за III кв. 2024 года

А также при приеме, увольнении и изменении сведений о персонале

Штрафы

Перечислим частые нарушения, за которые бизнес оштрафуют.

1. Не сдали вовремя декларацию УСН и/или РСВ.

Минимум — 1000 рублей. Максимум — 30% от неуплаченного размера налога. За задержку свыше 20 дней налоговая может заблокировать расчетные счета.

2. Не сдали декларацию 6-НДФЛ.

Штраф — 1000 рублей за каждый просроченный месяц. Если задержать более чем на 20 дней, налоговая заблокирует счета. 

За ошибки в декларации накажут по 500 рублей за каждый документ.

3. Отчетность в Росстат.

За задержку подачи или ошибки в отчетности штраф — 10-20 тысяч рублей.

4. Не предоставили КУДиР по запросу налоговой.

Штраф за отсутствие книги — 200 рублей. За неправильное ведение КУДиР — 10 тысяч рублей. А если выяснится, что из-за ошибок неверно подсчитан налог, то придется заплатить 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тысяч рублей.

5. Не подали уведомление по исчисленным налогам и взносам

Сам штраф — 200 рублей за каждое уведомление. И риски неверного распределения налогов с единого налогового счета. Пени за ошибки при подаче уведомления по решению правительства до конца 2024 года начисляться не будут.

6. Не заплатили налоги, страховые взносы, сборы.

Штраф — 20-40% от суммы взыскания. 

7. ЕФС-1

Суммы штрафов зависят от раздела, в котором произошло нарушение. Так, за ошибки в п/р 1.2, 2 и 3 раздела 1 оштрафуют на 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Как ИП на УСН вести бухгалтерию

Обязанности по сдаче отчетности и расчету и перечислению налогов, сборов и страховых взносов требуют ответственного исполнителя. Перечислим варианты для ИП на УСН.

1. Вести самому.

Плюсы:

  • экономия на фонде оплаты труда;

  • полная погруженность в процессы.

Минусы:

  • ведение бухгалтерии съедает огромное количество времени, которое можно потратить на задачи развития;

  • необходимы компетенции — с учетом постоянно меняющегося законодательства.

2. Нанять бухгалтера в штат.

Плюсы:

  • наличие «своего» человека в команде создает полную иллюзию контроля;

  • экономия на ФОТ: в небольшой компании бухгалтеру поручают и кадровое делопроизводство, и учет командировок, и воинский учет, и организацию корпоративов.

Минусы

  • сотрудник в штате не панацея от злоупотреблений за спиной директора;

  • полная зависимость от одного человека;

  • зачастую работа сотрудника в штате плохо автоматизирована, отсюда велика вероятность ошибок и штрафов.

3. Передать бухгалтерию на аутсорс.

Плюсы:

  • бесперебойность процессов: уход в очередной или декретный отпуск сотрудника аутсорсинга никак не отразится на работе компании;

  • не нужно тратиться на IT-инфраструктуру, оборудование рабочего места и т.д.;

  • в единый тариф включены услуги узких специалистов: расчетчики зарплаты, кадровики, аудиторы, налоговые эксперты и т.д.;

  • внутренний контроль корректности работы команды;

  • специалисты оптимизируют налоги;

  • за ошибки аутсорсинга бизнес не платит.

Минусы

  • отсутствие оперативной связи;

  • долгий перенос базы;

  • при выборе провайдера необходимо проделать огромную аналитическую работу. 

Большая часть перечисленных минусов скорее стереотипы. Аутсорсинговые компании с высокими стандартами обслуживания предлагают омниканальность в общении с клиентом — любым из способов (через мессенджеры или чат на сайте, по email или телефону). Переносом базы занимаются программисты 1C. Кроме того, компания и предприниматель подписывают NDA — а это уже совсем другой уровень защиты конфиденциальных данных.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП + экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха, кадровика и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K2dKb

Начать дискуссию

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Банк «Точка» прокомментировал пост на «Клерке»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.

⚡️Итоги дня: букет к 8 Марта обойдется в 3,2 тыс руб., колонку Алису отдели в пальто

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Contact удалили из реестра платежных систем Центробанка

Платежная система Contact, которая принадлежит QIWI банку, исключена из реестра ЦБ.

Зарплата

Сверхурочную работу будут оплачивать по-новому

Работодатели будут оплачивать сверхурочную работу исходя из зарплаты, включающей компенсационные и стимулирующие выплаты, а не только из голого оклада.

На Мобирже начали продаваться акции алкогольной группы «Кристалл»

Компания привлекла на IPO 1,15 млрд рублей. Стоимость одной акции — 9,5 рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Что бухгалтеры дарят мужчинам на 23 февраля. «Ночной бухгалтер» №1629

Носки, пена для бритья...это все не для дам-бухгалтеров. Они поздравляют своих мужчин куда как креативнее.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
6
51

Внесите эти изменения в локальные акты, чтобы не оштрафовала ГИТ

В 2023 году Конституционный суд выпустил сразу шесть постановлений, которые касаются трудовых отношений. Узнайте, что нужно сделать работодателям, чтобы не нарушать основной закон страны.

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

Личный кабинет налогоплательщика ИП / БухСтрим

Личный кабинет ИП меняется и появляются новые функции. А впереди сдача декларации по УСН за 2023 год и новые функции кабинета нам в помощь. Поэтому самое время разобраться с личным кабинетом и провести по нему экскурсию.

ФНС рассылает налоговые уведомления на уплату имущественных налогов по почте или через личный кабинет

Обязанность по исчислению имущественных налогов физлиц (транспортного, земельного, налога на имущество) возлагается на ФНС.

Многодетным семьям дадут скидку на обучение детей в вузах

Дети из многодетных семей смогут сэкономить 50% на оплате высшего образования. Льгота будет доступна при условии успешного прохождения вступительных испытаний.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Потому что, во-первых, «Клерк» приглашает на свои вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему, во-вторых, в чате можно задавать спикеру вопросы, он ответит на них в конце встречи. Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
3
57
Реклама

Контракты для наружной рекламы разрешат продлевать до 10 лет

Операторам наружной рекламы могут разрешить продлевать действующие государственные и муниципальные контракты не на год, а на 10 лет.

Бесплатно с Зарплата

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

Расскажем в мини-курсе, как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года.

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

«Сбер» начнет создавать человекоподобных роботов

В разработку роботизированных технологий и искусственного интеллекта Сбербанк вложит 450 млрд рублей.

❗ Бухгалтеры-кассиры будут оформлять новый документ

Кассовые операции надо будет оформлять не только приходными и расходными кассовыми ордерами, но и квитанциями.

Будущее уже рядом. «Сбер» начал работу над искусственным интеллектом для человекоподобных роботов

На данный момент у «Сбера» есть роботизированная система для автоматизации работы склада, робот-дезинфектор, а также робот-сомелье для презентации и продажи вин. Однако ничего из перечисленного не сравнится с идеей, которую мы анализируем в статье.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трех схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру