ПСН

Закрыли один из двух магазинов: можно ли пересчитать патент

Разбираемся, что делать, если за время действия патента показатели бизнеса на патенте изменились: когда и в каких случаях можно вернуть часть затрат, и что для этого нужно сделать. 
Закрыли один из двух магазинов: можно ли пересчитать патент
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Особенности и ограничения патента

Патент позволяет снизить до минимума затраты ИП на ведение бухгалтерского учета и налогообложения. Главное — оплатить стоимость патента, которая рассчитывается, исходя из потенциального дохода.

Читайте также: Патент — самая простая система налогообложения для ИП.

 У патента есть свои ограничения:

  • количество сотрудников не более 15 человек;

  • совокупный доход с начала года не более 60 000 000 рублей;

  • вид деятельности, подходящий для патента;

  • соблюдение других ограничений, в том числе региональных.

В частности, в рамках патента нельзя вести торговлю только онлайн, без офлайн-магазинов, или использовать торговый зал больше 150 квадратных метров, или держать в таксопарке более 20 автомобилей.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС. Она зависит срока, на который он выдается (любой срок в пределах года), от вида деятельности, особенностей региона, количества работников, площади торгового зала и других показателей. Чем больше предполагаемый оборот бизнеса, больше сотрудников и торговых точек, тем выше стоимость патента.

За время действия патента показатели бизнеса могут измениться: сотрудников станет меньше, некоторые магазины или кафе закроются. В некоторых случаях разницу можно вернуть. 

В каких случаях можно рассчитывать на уменьшение патента

Стоимость патента можно пересчитать, если изменились физические показатели бизнеса или снизился потенциально возможный годовой доход. 

Уменьшение количества сотрудников 

Количество сотрудников не всегда напрямую влияет на размер патента: это зависит от особенностей бизнеса и региональных ограничений. Например, если вы занимаетесь торговлей, то стоимость патента зависит от площади торгового зала, и количество сотрудников не имеет значения. 

В некоторых случаях стоимость патента устанавливается для диапазона сотрудников: для 4–5 работников она выше, чем для 2–3. Пока вы остаетесь в рамках диапазона, стоимость не пересчитывается.

Если вы провели сокращение штата, и стоимость патента изменилась, отправьте в ИФНС заявление в произвольной форме и заявление на новый патент. Это необходимо сделать за 10 рабочих дней до начала деятельности с измененными физическими показателями. Инспекторы выдают новый патент, а стоимость ранее выданного пересчитают в меньшую, поскольку ИП не доработал весь срок, указанный в патенте.

Если сотрудников становится больше, чем указано в патенте, и это влияет на его стоимость, необходимо приобрести дополнительный патент к уже действующему на разницу в численности работников. Альтернатива этому — закрыть действующий патент и открыть новый. 

Поможем оформить патент или пересчитать его

Проверим уже заключенные патенты и поможем их переоформить и пересчитать стоимость

Оставьте контакты, мы свяжемся с вами

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Сокращение количества торговых точек

Если ИП, например, получил патент на пять помещений, сдаваемых в аренду, но в процессе деятельности два из них продал, стоимость годового патента можно пересчитать. Те же правила касаются количества точек общепита, объема таксопарка и других физических показателей.

Чтобы уменьшить платеж, отправьте заявление в ИФНС, и запросите новый патент. При подаче заявления на патент с новыми показателями сообщите в ИФНС сведения об имеющемся патенте — номер и дату выдачи (письмо ФНС от 12.07.2019 № БС-4-3/13610).

Стоимость патента не пересчитывают, если ИП не получал доходы, сработал с убытком или не вел деятельность. Причины «простоя» не имеют значения. Например, если ИП был вынужден закрыть объект торговли из-за карантинных ограничений или по другим обстоятельствам, независимым от ИП, налоговый платеж по патенту уменьшить нельзя (письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100182).

Если физические показатели бизнеса у ИП увеличатся, патент будет действовать только для старых адресов. Для остальных налоги придется платить по ОСНО, если ИП не использует в дополнение к патенту льготные режимы налогообложения.  

Изменение потенциально возможного годового дохода

Потенциально возможный годовой доход — это региональный показатель, который утверждается ежегодно. При этом пока в регионе не выйдет закон об изменении показателя, буду действовать старые ставки. 

ИФНС считает стоимость патента, исходя из размера потенциально возможного годового дохода на дату начала действия патента. Но при изменении показателя потенциально возможного годового дохода стоимость патента может измениться.

Если в регионе выходит закон об изменениях на следующий год, с 1 января, ИФНС считает стоимость патента с учетом будущего размера потенциально возможного дохода, даже если на дату выдачи патента поправки не вступили в силу. 

Однако если ИП уже получил патент, и только после этого размер показателя уменьшился, ИФНС обязана пересчитать его стоимость и оформить новый патент с уточненной суммой (письмо ФНС от 26.11.2021 № СД-4-3/16553). Если же показатель в регионе увеличится, сумму налога не пересчитывают и патент с обновленными данными не выдают.

Хотите законно сэкономить на налогах?

Бесплатно проверим ваш учет, выявим переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8KCThV

Начать дискуссию

Важно: аккредитация УЦ «Калуга Астрал»

20 июля 2024 года завершилась аккредитация УЦ «Калуга Астрал». В настоящее время УЦ «Калуга Астрал» проходит повторную процедуру аккредитации

ФНС начала сотрудничать с Кубой в сфере налогового администрирования

Россия даст Кубе советы по совершенствованию налоговой системы. Страны объединят усилия в сфере цифровизации и администрирования сборов.

Стволы для ЦБ, синий экран смерти заполонил планету, а также фейковая инвест-коучиня

Все самые важные и интересные финансовые новости в России и мире за неделю: уголовка за обыгрыш робота на бирже, Тиндер с пессимизацией алиментщиков, IB запрещает россиянам покупать европейские бумаги, Yandex N.V. стал Нёбиусом, а счастье наконец нашли в деньгах (больших).

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Отпускные

Роструд: какие последствия выплаты отпускных за день до отпуска

Согласно ч. 9 ст. 136 ТК, оплатить отпуск должны не позднее чем за три дня до его начала.

Предприниматели из новых регионов получили больше 670 млн рублей под «зонтичные» поручительства

За финансированием обращаются 90% представителей микробизнеса.

Управленческий учет для онлайн-школ. Почему таблицы Excel не вывозят?

Дистанционное образование все чаще сталкивается с проблемой учета данных по приходу и расходу средств. Огромное количество цифр, которые должны не только отражать эффективность работы онлайн-школы, но и помогать в развитии, просто не умещаются в екселевскую таблицу. Что делать? Давайте разбираться!

Управленческий учет для онлайн-школ. Почему таблицы Excel не вывозят?
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Работайте без страха ошибиться! На новом курсе рассказываем, как избежать самых частых ошибок бухгалтеров в учете, отчетности и применении ФСБУ

Мы записали новый практический онлайн-курс «Типичные ошибки бухгалтера в бухгалтерском и налоговом учете», в котором собраны часто встречающиеся ошибки бухгалтеров, и то, как их найти и исправить. После обучения вы будете работать без стресса и нервов, сдадите полугодовую отчетность, а потом и годовую — на ура!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Можно ли упрощенцам в 2025 году получить вычет по НДС на авансы

Сейчас упрощенцы применяют налоговый вычет на НДС. Однако поправки в НК вступят в силу уже в 2025 году. Рассказываем, изменятся ли условия применения налогового вычета в связи с новыми правилами.

Можно ли упрощенцам в 2025 году получить вычет по НДС на авансы

Коммунальные платежи до 60 тысяч рублей можно оплатить без документов

Клиенты не будут проходить идентификацию при оплате ЖКУ на сумму до 60 тысяч рублей. Раньше без проверки можно было оплатить услуги стоимостью до 15 тысяч рублей.

Маркетплейсы

Как вести учет на маркетплейсах: гайд для бухгалтера

Учет интернет-торговли через специальные площадки имеет свои особенности, о которых бухгалтер должен знать. В чем состоит отличие от обычной торговли и как правильно отражать в учете операции при работе с маркетплейсами.

Как вести учет на маркетплейсах: гайд для бухгалтера
УСН

Минфин напомнил, что считается доходом на УСН и когда его признавать

При определении доходов в целях налога по УСН действует кассовый метод.

Пенсии

Страховые пенсии вырастут с 1 августа

Перерасчет пенсий проведут в автоматическом режиме. Максимальная прибавка составит три пенсионных коэффициента.

Новые правила валютного контроля: что изменилось с 1 апреля 2024

С 1 апреля 2024 года валютное законодательство изменилось в сторону облегчения работы с внешнеторговыми контрактами. Рассказываем о произошедших изменениях.

Новые правила валютного контроля: что изменилось с 1 апреля 2024

Приложение «Авито» удалили из AppStore

Пользователи устройств Apple не могут скачать приложение «Авито», его удалили из AppStore. Компания выясняет причины.

НДС

Суд: для проверки правомерности вычета НДС налоговая может истребовать штатное расписание

При проведении камеральной налоговой проверки инспекторы могут истребовать любые документы, подтверждающие правомерность вычета по НДС. В том числе кадровые.

Для вин из Гагаузии могут отменить импортные пошлины

Российские власти собираются отказаться от импортных пошлин для гагаузских вин.

Вправе ли налоговый орган в рамках КНП декларации по НДС истребовать штатное расписание

На этот вопрос ответил АС Московского округа в постановлении от 19.06.2024 по делу № А41-86719/2023.

Предприниматели подали 87% исков к маркетплейсам

Малый и средний бизнес начал чаще судиться с маркетплейсами, которые нарушают права партнеров.

Бесплатно с Расчеты с работниками

Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни

Разбираем, по каким правилам платят зарплату за работу в выходные и праздничные дни.

Как оплачивать работу в выходные и праздничные дни

Интересные материалы

ВС РФ: деньги должника можно списать с заблокированного счета

Антиотмывочное законодательство не запрещает взыскивать денежные средства с заблокированных счетов рисковых компаний по решению суда.