ПСН

Патент — самая простая система налогообложения для ИП

На патентной системе предприниматель может спокойно работать, не задумываясь о ведении бухгалтерского учета и подаче годовой декларации. Разбираемся, в каких случаях можно применять ПСН.
2,3 тыс.
Патент — самая простая система налогообложения для ИП
Иллюстрация: Первая Экспертная Бухгалтерия

Особенности системы

Патент — это документальное разрешение заниматься выбранным видом деятельности в указанном регионе. Документ приобретается до начала работы на срок от одного месяца до года. Перейти на патент могут только предприниматели.

Плюсы использования ПСН:

  • простое ведение учета;

  • можно совмещать с другими системами налогообложения, например, с УСН или ОСНО (гл. 26.5 НК);

  • предприниматели освобождены от подачи годовой декларации;

  • перейти на патент можно в любой момент;

  • ИП могут использовать труд наемных работников;

  • сумма налога не зависит от оборота;

  • разрешено уменьшать сумму платежа по патенту за счет страховых платежей.

Минусы системы:

  • есть запрещенные сферы труда;

  • разрешено привлекать не более 15 наемных сотрудников, включая договоры ГПХ;

  • на каждое направление деятельности понадобится отдельный патент;

  • максимальный годовой оборот должен составлять не более 60 млн рублей.

Кому подойдет ПСН

На патентной системе разрешено более 60 видов деятельности, например, продажа продовольственных и промтоваров, общепит, различные формы услуг. Полный список размещен на сайте ФНС. 

Кому нельзя применять патент:

  • рознице и общепиту с залом больше 150 кв. м;

  • оптовым продавцам;

  • изготовителям и продавцам маркированных товаров;

  • перевозчикам пассажиров, чей автопарк насчитывает свыше 20 машин;

  • предпринимателям, участвующим в обороте полезных ископаемых;

  • участникам финансовых рынков.

С 1 января 2023 года применять патент не могут также производители и продавцы ювелирных изделий.

Кроме вышеуказанных случаев, региональные органы власти могут ограничивать другие направления бизнеса в области. Поэтому до начала работы необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции о действующих ограничениях.

Важно! Если законом региона изменен перечень видов деятельности, то ранее выданные патенты продолжают действовать до конца указанного в них срока.

Как ИП перейти на патент

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо предоставить заявление в районную налоговую за 10 дней до выбранной даты. Например, для работы с 1 января 2024 года документы подаются не позже 20 декабря 2023. 

Скачать бланк заявления на выдачу патента.

Закон не ограничивает способы подачи заявления: персонально или с помощью доверенного лица, почтой или в электронном виде. ИП имеет право оформить патент в любом регионе РФ, независимо от места регистрации. Для этого нужно подать заявление в районную или городскую налоговую инспекцию выбранного города. 

Оформить патент можно одновременно с регистрацией физического лица в качестве ИП. В этом случае патент начнет действовать с даты получения свидетельства о государственной регистрации. 

Предприниматели на УСН имеют право перейти на патент по отдельному виду деятельности в течение года. В этом случае у ИП сохраняется обязанность по предоставлению декларации по УСН по окончании налогового периода, в том числе и при отсутствии дохода.

Важно! Предприниматель может добровольно или по требованию налоговой отказаться от патента. В этом случае вновь вернуться на ПСН по данному направлению он сможет только со следующего года.

Когда патент не выдадут 

Налоговая в течение 5 дней обязана либо выдать патент предпринимателю, либо предоставить мотивированный отказ. В каких случаях ФНС вправе отказать в выдаче патента:

  • выбранная сфера бизнеса не попадает в число разрешенных для патента;

  • период работы в заявлении не соответствует интервалу от 1 до 12 месяцев;

  • предприниматель утратил право на использование патента в течение года;

  • у плательщика числится задолженность за применение патента;

  • неверно или не полностью заполнено заявление.

Кстати, данный перечень не предусматривает отказ за нарушение срока подачи заявления. Поэтому, если заявление о начале работы на ПСН поступило в ИФНС меньше чем за 10 дней до начала работы, инспектор может рассмотреть обращение и выдать патент с даты, указанной в заявлении (письмо ФНС от 23.12.2021 г. №СД-4-3/18113@).

Если предприниматель получил патент, но решил отказаться от него до начала срока действия, ему достаточно уведомить ИФНС заявлением в простой форме.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП

+ экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок

Расчет патента

Для расчета применяется фиксированная ставка 6% по отношению к предполагаемому доходу предпринимателя. Стоимость патента не зависит от оборота и рассчитывается по справочникам потенциального дохода ИП, установленным для каждого региона. Для расчета возможного дохода предпринимателя ФНС учитывает факторы, влияющие на оборот бизнеса, например:

  • количество сотрудников — патент будет дорожать с каждым нанятым работником;

  • площадь зала магазина или кафе;

  • количество машин в автопарке перевозчика;

  • грузоподъемность транспорта.

Пример. Определим стоимость патента в Воронеже на 2023 год для мастера по ремонту обуви с одним сотрудником. Патент выдается на год, сумма максимального дохода по справочнику составляет 180 000 рублей.

180 000 х 6% = 10 800 руб.

Стоимость патента для ИП на 2023 год на один и тот же вид деятельности в разных областях существенно отличается. Например, обувной мастер в Краснодаре заплатит за такой же патент  71 040 рублей.

Рассчитать сколько будет стоить патент можно на сайте ФНС.

В случае, если размер потенциального дохода в регионе был уменьшен законом в период действия патента, то ИФНС обязана пересчитать сумму налога и выдать патент с уточненной суммой. 

Оплата патента и других налогов

В 2023 году патент ИП оплачивается в виде единого налогового платежа. 

Срок оплаты патента зависит от периода действия документа. Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то вся сумма уплачивается не позднее даты окончания патента. Если патент для ИП выдан на срок от 6 до 12 месяцев, сумма выплачивается двумя частями: треть платежа — в течение 90 дней с момента выдачи патента, остаток — максимум в последний день действия документа.

В случае, когда предприниматель прекращает деятельность и отказывается от патента, перерасчет суммы производится в течение 20 дней со дня снятия с учета. Если у предпринимателя осталась задолженность по ПСН, налоговая направляет документ о взыскании налога и штрафа.

Кроме выплаты патента, предпринимателю необходимо уплатить взносы на социальное страхование. В 2023 году выплаты на патентной системе налогообложения для ИП составили:

  1. Взносы за себя. В 2023 году предприниматели платят за себя фиксированную сумму взносов за себя — 45 842 рубля.

  2. ИП с работниками также платят взносы за сотрудников по единому тарифу — 30%. В 2023 году для субъектов МСП действуют льготные ставки: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ до достижения предельной базы; 15,1% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ после достижения предельной базы.
    Также нужно уплатить в бюджет взносы на травматизм: ставка зависит от вида деятельности — от 0,2% до 8,5%.

Страховые выплаты перечисляются в бюджет не позднее 31 декабря. Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год перенесен на 9 января 2024 года, поскольку 31 декабря объявлен выходным днем.

ИП могут снизить начисление по патенту:

  • на сумму страховых взносов за себя и наемных работников;

  • на платежи выплат по временной утрате трудоспособности работника, которые оплачиваются за счет работодателя;

  • на оплату платежей личного страхования.

Указанные платежи за работников можно применять только к тем сотрудникам, которые заняты в сфере деятельности патента. Налогоплательщики без сотрудников вправе уменьшить сумму налога соразмерно перечисленным взносам, ИП с наемными работниками может снизить выплаты по патенту не более чем на 50%. Если у предпринимателя несколько патентов в календарном году, он имеет право применить страховые платежи ко всем патентам. По итогам календарного года ИП на патенте обязаны до 30 июня следующего года уплатить сумму налога сверх предельной нормы. С дохода свыше 300 000 рублей предприниматель обязан перечислить 1% от суммы. 

Важно! Для исчисления налога берется максимальный доход, указанный в патенте, за вычетом 300 000 рублей.

Если предприниматель совмещает патент и УСН по разным видам деятельности, он обязан вести раздельный учет уплачиваемых страховых взносов по разным режимам. Если расходы невозможно разделить точно, то их распределение происходит пропорционально доходу по каждому режиму для уменьшения налогов.

Отчеты и бухгалтерия на ПСН

ИП на патенте освобождены от подачи годовой декларации, но обязаны учитывать доходы. В день получения денежных средств ИП обязан зафиксировать в книге учета сумму поступлений. Доходы, полученные в натуральной форме, пересчитываются по рыночным ценам.

ИП уплачивают налоги и сборы за наемных работников, а также исполняют обязанности налоговых агентов. Предприниматели на ПСН, у которых оформлены трудовые договоры с работниками, обязаны сдавать отчеты:

Освобождение от налогов

Предприниматели на патенте не платят следующие налоги: 

  • НДФЛ с доходов от деятельности на ПСН;

  • налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности;

  • НДС, за исключением ввоза товаров на территорию РФ. 

Льготы в патенте для ИП в 2023 году

Для лиц, впервые зарегистрированных как предприниматели, региональные власти установили ставку по патенту в размере 0%. Нулевая ставка предусмотрена для тех, кто оказывает бытовые услуги населению, работает в производстве или связан с наукой. 

Льготная ставка действуют до 2024 года, но воспользоваться ими можно в течение двух календарных периодов. Например, для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2023 года, льготными будут 2 года.

Важно! Между патентами не должно быть перерыва, иначе теряется право на второй патент по льготе. 

Узнать о возможности применения ставки 0% можно в районной ФНС.

Утрата права на использование патента

Если предприниматель превысил максимально допустимый оборот, использовал запрещенный вид деятельности или увеличил количество работников, он обязан в течение 10 дней уведомить ФНС о прекращении ведения деятельности на патенте. Если этого не сделать, налоговая автоматически переведет плательщика на ОСНО и пересчитает налоги.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KaYXL

Комментарии

ヽ( ゚ ∀ ゚ )ノ
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто !
    Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .

    Займы и аренда у взаимозависимых индивидуальных предпринимателей не запрещены. Судебная практика.

    Налоговым органом не представлено доказательств, бесспорно подтверждающих наличие в действиях Общества и ИП признаков противоправного поведения, направленного исключительно на минимизацию налоговых обязательств Общества.

    Ликвидация ООО с учредителем-юрлицом из недружественных стран

    Дорогие форумчане, кто-нибудь ликвидировал (путем добровольной ликвидации) в этом году ООО с иностранным учредителем-юрлицом из недружественных стран?

    Мероприятия

    Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

    ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире

    Отличный обзор наиболее популярных AI сервисов в мире по объему трафика

     ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире
    Бесплатно с Налог на прибыль

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

    Налог на прибыль — это прямой налог, величина которого зависит от финансового результата компании. Рассказываем, как правильно рассчитывать и перечислять авансовые платежи по этому налогу.

    Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
    Бесплатно с Блокировка счетов по 115-ФЗ

    Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

    Банкам поручено проверять клиентов и их операции по антиотмывочному закону 115-ФЗ. Компании и ИП могут получить в любой момент запрос о предоставлении документов и пояснений. В разных случаях требования разные. Рассказываем, что, когда и зачем вправе просить банк и как составить ответы, чтобы избежать блокировки счетов.

    Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

    Как найти, где зависли деньги?

    Здравствуйте. Может кто посоветует, с чего начать. Канадские поставщики вернули нам в октябре предоплату за товар в долларах на валютный счет в нашем банке. Наш банк под санкциями, деньги не принимает и отследить перевод не имеет возможности. Как найти, где зависли деньги? Может кто знает, есть ли банки, принимающие входящие переводы из Канады?

    40
    НДФЛ

    К матвыгоде можно применить вычет по НДФЛ

    Даже если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ с бывшего сотрудника в части дохода в виде матвыгоды, это не лишает сотрудника права на вычет по НДФЛ.

    Новые видео от экспертов каждый день
    Бесплатно с Кадровый учет

    Как правильно заверить копию трудовой книжки: новые правила, образец

    Одна из обязанностей работодателя — предоставить сотруднику по его требованию копию трудовой книжки, независимо от того, в бумажном и электронном виде она ведется.

    Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

    🎄«Клерк» объявляет зимнюю акцию и дарит скидки на курсы!

    Забирайте профессиональные курсы со скидкой до 86%.

    Бухгалтеры

    Минэкономики: избыточные бухгалтеры снижают производительность труда

    А что по этому поводу думают бухгалтеры и руководители, действительно кто-то считает что можно сейчас работать без бухгалтерии?

    Экономика России

    Путин: российский бизнес проявил себя ответственно

    Президент России Владимир Путин заявил, что российский бизнес в период санкций проявил себя очень ответственно.

    Детские пособия

    Родители будут получать пособия при досрочном выходе из декрета

    Если родители решили выйти на работу до того, как ребенку исполнится 1,5 года, то они продолжат получать пособие. В 2024 году размер выплат составит 17,8 тысяч рублей.

    Маркетинг

    Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу

    Как же задолбало перебирать подрядчиков по маркетингу — директологи, таргетологи, SEO-шники. Все говорят: «количество лидов вырастет, а продажи полетят, как ракета!». На деле — ракета оказывается картонной, и нифига не летит. В этой статье я хочу беспристрастно посмотреть, почему так происходит и где тут SYSTEM ERROR.

    Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу
    54

    Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

    Добрый вечер. Пересчитали доход за 2022 год, оказалось, что недоплатили НДФЛ. Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

    Изменился бланк для регистрации обособок

    Форма № ОС-09-3-1 (сообщение о создании обособленного подразделения) обновилась.

    Налоговые проверки

    Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

    Что ждет нас в части проверок в 2024 году? Это вопрос волнует и бухгалтеров и руководителей компаний. Как не допустить критических ошибок и не попасть в списки на ВНП? Кого будут проверять в первую очередь и почему? Собрали для вас дайджест полезных материалов сайта на тему проверок.

    Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

    Учить других и учиться самому: как руководителю мотивировать команду

    Гораздо проще добиться успеха командой, чем в одиночку. В особенности это относится к бизнесу, где многое зависит от вовлеченности и заинтересованности всех — от линейных сотрудников до топ-менеджмента. Рассказываем о роли руководителя в мотивации команды и том, каким должен быть настоящий управленец.

    Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
    Инвестиции

    Путин предложил страховать инвестиционные счета на 1,4 млн рублей

    Президент собирается защитить права инвесторов и страховать их активы. Раньше Госдума отклонила подобный законопроект.

    Финансовый анализ

    О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу

    Ликвидность это способность активов компании быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Какие виды коэффициентов ликвидности существуют, как их считать и что является нормой?

    О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу
    Бесплатно с Учет расходов

    Новогодние расходы организации: отражение в учете, налогообложение

    Перед новым годом компании часто дарят подарки сотрудникам и их детям, а также украшают помещения. Разберем бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание новогодней атмосферы.

    Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру