Как контролировать лимит по НДС на УСН в 2026 году: пошаговая памятка для руководителя

Налог на УСН платят ИП и компании, которые выбрали упрощенный режим. В налогооблагаемую базу попадают:

• доходы от реализации товаров и услуг — выручка;

• внереализационные доходы: от долевого участия в других организациях, положительная курсовая разница, сдача имущества компании/ИП в аренду или субаренду (полный список — в ст. 250 НК).

При этом часть доходов не облагаются налогом на УСН, они перечислены в объемном списке в ст. 251 НК. 

Среди них, к примеру:

• деньги, которые поступили агенту, за минусом вознаграждения или агентской комиссии, в пользу контрагента (принципала);

• обеспечительные платежи, задаток, залог (допустим, при аренде);

• возвращенный долг (а вот с процентов, штрафов и пеней налог заплатить придется);

• ошибочные зачисления на расчетный счет, при условии их возврата отправителю; деньги, которые вернули клиентам;

• выигрыши — с них ИП заплатит налог как физическое лицо;

• гранты, субсидии от государства и т.д.

Больше о формах поддержки бизнеса читайте в этой статье.

Что делать? Подсчитайте, какие именно доходы подлежат учету по УСН, а какие нет. В дальнейшем учитывайте близость к лимиту только по первым.

Бизнес на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксирует все операции. Туда же заносят информацию по всем закрывающим сделку документам.

Где удобно вести учет:

• в бухгалтерской программе;

• в сервисе для предпринимателей (такие ПО предлагают, например, банки);

• Excel-инструменты — для микробизнеса с небольшим числом продаж.

Что делать? Назначьте того, кто будет отслеживать близость к лимиту по КУДиР: вы, главный бухгалтер, специалист из финансового отдела и т.д.

Советуем использовать кассовый метод (ст. 346.17 НК), при котором авансы учитываются в доходы в момент их получения. Это нужно за тем, чтобы при превышении лимитов не платить НДС по сделке полностью за свой счет и избежать конфликтов в покупателем.

Что делать: 

• определите роль авансовых платежей в структуре доходов, старайтесь по таким сделкам отгружать продукцию в короткий срок; 

• предусмотрите в договоре возможность корректировки цены при превышении лимита (о договорах рассказали ниже);

• обсудите вероятность возврата аванса, если контрагент не согласится на изменение цены;

• попытайтесь договориться разбить авансы на относительно небольшие платежи;

• учитывайте авансы в таблице мониторинга.

Бесплатная горячая линия для бизнеса

Разберём ваш конкретный случай и поможем адаптироваться к новым правилам. Вы получите ответы на главные вопросы: что изменилось именно для вашего бизнеса с 2026 года и как снизить налоговую нагрузку в новых условиях

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Установите дату, в которую ежемесячно будете отслеживать, насколько компания приблизилась к лимиту. Например, на 1-е число месяца. Включите этот момент в обсуждение на еженедельном совещании.

Записывайте итоги в специальном журнале или в таблице. Пример формата столбцов: дата мониторинга — доход с начала года — остаток до лимита — ваши действия. Ведите подсчеты нарастающим итогом с 1 января 2026 года.

Что делать? При приближении к отсечке в 20 млн рублей (например, если остается менее 3 млн рублей) рекомендуем перейти на еженедельный контроль, чтобы не пропустить момент перехода на НДС. Если остается менее 1 млн рублей, начинайте переход на НДС.

Рекомендуем заранее изучить и выбрать ставку НДС.

Доступны два типа ставок.

Стандартные:

• Основная ставка с 2026 года — 22%. 

• Льготная, на некоторые категории товаров (ряд продуктов питания, медпрепараты, детские товары и т.д.), — 10%.

• Стандартные ставки выгодно применять, если большинство контрагентов по объемам сделок — плательщики НДС. Тогда можно принять входной НДС к вычету.

Специальные:

• Ставку НДС 5% применяют те, чей доход не превысил 272,5 млн рублей в 2026 году.

• Ставку 7% используют при выручке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей в 2026 году. При превышении лимита организация или ИП “слетает” с льготного режима.

Компании и ИП, которые платят НДС по специальным ставкам, не имеют право на вычет входного НДС.

Такие ставки выгодно применять, если в структуре контрагентов мало плательщиков НДС, а покупатели в основном физлица.

Важно! Поменять стандартный тариф на специальный можно с любого квартала. Суммы, принятые до перехода, следует восстановить. А вот перейти со специальной на стандартную можно без проблем тем, кто только в 2026 году стал плательщиком НДС. До конца года такие компания или ИП могут отказаться от специальной ставки без последствий. Остальные обязаны применять специальные ставки в течение трех лет (ст. 164 НК).

Что делать? 

1. Рассчитайте планируемую налоговую нагрузку по каждому варианту. Учитывайте суммы, которые можно или нельзя вернуть вычетами. Подсчитайте, как изменится маржинальность и на сколько придется поднимать цены.

2. Оцените пул клиентов, контрагентов и поставщиков: если большинство из них на ОСНО, стандартная ставка предпочтительнее.

3. Издайте приказ о выборе ставки при наступлении такого случая. 

Чтобы верно оценить налоговую нагрузку, воспользуйтесь помощью профессионалов из «Первой Экспертной Бухгалтерии». Наши специалисты подберут выгодную ставку НДС выгодно, даже если вы пока не платите этот налог.

Что делать. Включите или перепишите под реалии 2026 года такие пункты:

• о вероятности перехода на НДС в течение года, что неизбежно поведет за собой корректировку отпускных цен;

• на какую именно ставку перейдете — это может быть важно для плательщиков НДС;

• как именно и в какой срок ваша компания сообщит о том, что стала плательщиком НДС;

• каким образом будут пересмотрены условия сотрудничества при обязанности платить НДС, как изменится объем документации и т.д.

Важно! Новые формулировки следует согласовать с юристом и бухгалтером.

Что делать. Если выручка только что превысила лимит:

• выпишите перечень сделок, не завершенных на дату превышения;

• разбейте их на две группы, по которым начисляете НДС или нет: например, при авансе до и отгрузке после доходы признаются по авансу, а НДС начисляется по факту отгрузки на сумму доплаты от покупателя;

• запросите акты сверки с контрагентами (для зеркального отражения операций в обеих системах учета);

• отразите операции корректно, разделив доходы, полученные до и с момента превышения лимита.

Бесплатная консультация по НДС

Подскажем, какая ставка будет выгодна для вашего бизнеса

Консультация

Если ваша организация или ИП относятся к особым категориям бизнеса, применяйте специальные правила. 

Так, для предприятий общепита действует свой лимит для освобождения от НДС — 3 млрд рублей (планку подняли с 2 млрд рублей). Льгота сработает, только если доля от услуг общепита не менее 70% в структуре выручки, а сотрудники получают зарплату не ниже среднего по региону.

Программные продукты российских IT-компании (из реестра российского ПО) не облагаются НДС, если доля продажи такого ПО превышает 70% от общего дохода разработчиков.

Другой пример — компании, в которых с начала года прошла реорганизация в форме преобразования. В расчет лимита включаются доходы, полученные до процедуры.

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFHc2Wt9