Налоговая реформа 3.0 в 2026 году

14 апреля депутаты Госдумы утвердили ряд поправок в НК РФ, которые смягчат условия налоговой реформы-2026 для малого бизнеса на упрощенке и патенте. Ранее законопроект №1110069-8 представил на заседании комитета Госдумы по бюджету заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Ключевые изменения:

• ИП, которые потеряли право на патент в 2026 году, могут перейти на УСН задним числом — до 1 июня 2026 года.

• ИП, которые совмещали ПСН+УСН, но потеряли право на патент, могут изменить объект налогообложения упрощенки задним числом — до 1 июня 2026 года.

• Общепиту облегчили условия освобождения от НДС — до 31 декабря 2026 года можно не соблюдать зарплатный критерий.

• Ввели новый вычет по НДС.

• Упростили условия применения для льготной ставки страховых взносов.

• Убрали из лимита 20 млн рублей для ИП на УСН банковские проценты по вкладам.

Если предприниматель на патенте в 2025 году заработал больше 20 млн рублей и не успел подать уведомление о переходе на упрощенку в 2026, то автоматически переходит на общую систему с уплатой НДС и НДФЛ.

Теперь не нужно ждать конца года, чтобы перейти с ОСНО. Можно подать уведомление в ИФНС по месту жительства до 1 июня 2026 года и перейти на УСН. При этом надо все равно соответствовать критериям упрощенной системы по доходу, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

Бесплатная горячая линия по налоговой реформе 2026

Хотите понять, что изменится именно для вашего бизнеса? Эксперты ПЭБ расскажут, какие поправки вступили в силу, как они скажутся на налоговой нагрузке и какие шаги стоит предусмотреть заранее

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Предприниматели, которые в 2025 году совмещали ПСН и УСН или были только на патенте, но вынужденно перешли на упрощенку, могут поменять объект налогообложения: с «Доходы» перейти на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Распространенный сценарий: в 2025 году ИП заработал больше 20 млн рублей и лишился права на патент — был вынужден отказаться от совмещения или экстренно переходит на УСН. 

Правительство решило позаботиться о таких предпринимателях. Если в течение 1 квартала они выбрали неоптимальный объект налогообложения на упрощенке, есть шанс его поменять до 1 июня 2026 года, а не ждать 1 января 2027 года.

Компаниям и ИП в сфере общепита убрали зарплатный критерий для освобождения от НДС — теперь зарплаты сотрудников ниже среднеотраслевого уровня не будут помехой. Но другие условия для освобождения не отменяли, их придется соблюдать, как и раньше:

• доходы за 2026 год меньше или равны 60 млн рублей;

• доля от основной деятельности более или равна 70%.

Освобождение будет временным — с 1 апреля по 31 декабря 2026. А еще это послабление не действует задним числом — придется заплатить НДС за 1 квартал.

Предприниматели, которые утратили право на патент с 2026 года и начали трудиться на ОСНО с НДС, могут применить новый вычет на товары, основные средства и нематериальные активы. Условие — объект для вычета приобрели еще на ПСН, но не успели использовать или ввести в эксплуатацию.

Например, если ИП купил оборудование для ремонта обуви в декабре 2025 года, пока еще был на патенте, но не успел его установить и запустить, то в I квартале 2026 года он сможет принять сумму НДС от стоимости оборудования к вычету.

Читайте также: Льготы по НДС для бизнеса в 2026 году

Чтобы разобраться в поправке, рассмотрим базовые условия.

Пониженный тариф страховых взносов с заработной платы — 30% в пределах 1,5 МРОТ и 15% сверх этой суммы. Его можно применять только тем компаниям и ИП, которые соответствуют двум требованиям:

• Основная деятельность есть в Перечне Правительства из Распоряжения № 4125‑р от 27.12.2025. 

• Доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% от всех доходов.

Поправку сделали для бизнеса, у которого несколько видов деятельности, но основной не попадал под льготу — его нет в Перечне. Теперь необязательно, чтобы основной вид деятельности был в Перечне, достаточно набрать 70% доходов льготными видами деятельности.

Например, компания зарегистрировала основной вид деятельности, но его нет в Перечне — он дает 25% дохода. У компании есть еще три вида деятельности из Перечня, они приносят по 25% дохода каждый: 25 + 25 + 25 = 75%. 

Вывод: сумма доходов по льготным направлениям деятельности превышает 70%, можно применять пониженную ставку страховых взносов.

Доход в размере 20 млн рублей — знаковое число для предпринимателя. Если в 2025 году он заработал больше, то в 2026 становится плательщиком НДС или теряет право на патент. В эту сумму раньше входили проценты по вкладам и остатки на счетах.

По новым правилам проценты по вкладу больше не входят в лимит доходов.

Хотите платить меньше налогов?

Поможем оптимизировать налоги, подберем и поможем получить доступные вашему бизнесу льготы и субсидии

Подробнее

Реклама: «ПЭБ», ИНН: 5904400185, erid: 2W5zFHdctr5