Самое главное:
Порог для освобождения от НДС на УСН в 2026 году составляет 20 млн руб.
Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в 20 млн руб. до конца 2029 года. В 2030 году порог снизится до 15 млн руб., а с 2031 года — до 10 млн руб.
Лимит до доходам для применения ПСН в 2026 году составляет 20 млн руб. В 2027 году доход за 2026 год и с начала 2027 года не должен превышать 15 млн руб., а с 2028 года лимит составит 10 млн руб. за предыдущий и текущий год.
При совмещении УСН и ПСН доходы по обоим режимам суммируются.
Лимит для освобождения от НДС на УСН в 2026–2029 годах
До 2026 года предприниматели на УСН освобождались от уплаты НДС при годовом доходе до 60 млн рублей. Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил этот порог до 20 млн рублей с 1 января 2026 года. Первоначально планировалось поэтапное снижение этого лимита: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года.
Но закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ отложил дальнейшее снижение порога. Лимит 20 млн рублей будет действовать до конца 2029 года включительно. В 2030 году он снизится до 15 млн рублей, а с 2031 года — до 10 млн рублей.
Право на освобождение проверяют по доходам за предыдущий календарный год и в течение текущего года:
Год применения освобождения | Лимит доходов |
2026–2029 | не более 20 млн рублей |
2030 | не более 15 млн рублей |
2031 и последующие годы | не более 10 млн рублей |
Если доход за предыдущий год превысил установленный порог, организация или ИП должны платить НДС с 1 января следующего года. Если лимит превышен в течение текущего года, обязанности плательщика НДС возникают с первого числа следующего месяца. При доходе, равном установленному пределу, право на освобождение сохраняется.
Платформа Госотчёт
Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы
Как применяется освобождение и какие доходы учитывать
Освобождение от НДС действует автоматически. Отказаться от него предприниматель или компания не вправе. Уведомления при этом в налоговую подавать не нужно. ИФНС узнает об освобождении из налоговой декларации по УСН, в которой будет отражен размер полученных за год доходов.
Вновь зарегистрированные ИП и организации на УСН также работают без НДС до момента превышения порога.
Для расчета лимита учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по правилам УСН. При совмещении УСН и ПСН доходы по двум режимам суммируют. По патентной деятельности берут фактически полученный доход, а не потенциально возможный доход, на основании которого рассчитана стоимость патента.
На Платформе Госотчет вы можете создавать, проверять и отправлять отчетность в ФНС, СФР и Росстат, а также отслеживать статус каждого документа. При подключении тарифа с КУДиР книга учета формируется на основании данных ОФД и банковских выписок — так вы можете контролировать доход и следить за приближением к установленному лимиту. Если бизнес станет плательщиком НДС, в сервисе можно подготовить декларацию, добавить необходимые вложения и отправить комплект в налоговую.
Лимит для применения ПСН в 2026–2029
В 2025 году лимит доходов для применения ПСН составлял 60 млн рублей. С 2026 года его снизили до 20 млн руб., а затем предусмотрели еще два этапа снижения: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. с 2028 года.
При этом доход проверяют как за предыдущий календарный год, так и в течение года применения патента.
Год применения ПСН | Лимит доходов |
2026 | не более 20 млн рублей |
2027 | не более 15 млн рублей |
2028 и последующие годы | не более 10 млн рублей |
Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог для освобождения от НДС на УСН, но не изменил лимиты ПСН.
Умные решения
Для тех, кто создает будущее
Как учитывать доходы для применения ПСН
При совмещении ПСН и УСН для проверки лимита учитывают доходы от реализации по обоим режимам.
Установленный порог — общий для всех видов деятельности на ПСН. Если предприниматель получил несколько патентов, фактически полученные доходы по ним суммируют. Потенциально возможный доход, на основании которого рассчитана стоимость патента, для проверки лимита не используют.
Фактический доход по ПСН не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, в отличие от УСН (письмо Минфина от 08.06.2017 № 03-11-09/35718).
При повторной регистрации ИП доход не обнуляется, он учитывается за весь налоговый период — до снятия с учета и после повторной регистрации (письмо ФНС от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@).
При превышении лимита предприниматель утрачивает право на ПСН с начала налогового периода, на который выдан патент.
Доходы, полученные на патенте, отражаются в книге учета доходов (КУД), а по УСН — в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Формы утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Контролируйте кассовую выручку и другие показатели бизнеса с Платформой ОФД.
В 2026 году порог для освобождения от НДС на УСН и для применения ПСН составляет 20 млн рублей. Чтобы вовремя отследить приближение к лимиту, нужна единая картина по всем точкам. В личном кабинете Платформы ОФД вы видите выручку по всем подключенным кассам и торговым точкам, средний чек и динамику продаж. Автоматические отчеты дают возможность вовремя заметить рост поступлений и проверить, не приближается ли бизнес к лимиту.
Подключите Платформу ОФД и отслеживайте показатели так, как их видит налоговая.
Подведем итоги
Порог для освобождения от НДС на УСН в 2026 году составляет 20 млн руб. До 2029 года он снижаться не будет.
Для ПСН лимит по доходу в 2026 году составляет 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. — в 2027 году, 10 млн руб. — с 2028 года.
Повторная регистрация ИП в течение года не обнуляет доход для целей применения ПСН (письмо ФНС от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@).
Освобождение от НДС на УСН действует автоматически. Налогоплательщик не может отказаться от него самостоятельно.
Читайте также:
Данные ОФД, кассы и эквайринга: в чем разница и что важно проверять бухгалтеру.
Как в 2026 году вести книгу учета доходов и расходов на УСН.
Как налоговая проводит контрольную закупку при проверке кассы в 2026 году.
Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFHxuo5K
Начать дискуссию