Трудовые отношения

Исполнитель уехал за границу: как продолжать сотрудничество и платить налоги

Сотрудничество с исполнителем, который уехал и находится за границей, имеет свои нюансы. По большей части связаны они с особенностями уплаты НДФЛ и страховых взносов. Разберем, как продолжать сотрудничество и платить налоги за такого исполнителя.
816 156
Исполнитель уехал за границу: как продолжать сотрудничество и платить налоги
Иллюстрация: freepik/freepik

Исполнитель находится за рубежом: нюансы сотрудничества

Сотрудничество с исполнителями, которые находятся за границей, имеет ряд плюсов для заказчика. Основной из них — снижение риска переквалификации отношений в трудовые.

По мнению Минтруда с физическими лицами, которые находятся на территории иностранного государства, необходимо заключать договоры гражданско-правового характера, а не трудовые.

Позиция ведомства обусловлена тем, что нормы трудового права не действуют за пределами страны.

Кроме того, работодатель не может обеспечить своему сотруднику безопасные условия и охрану труда, если он находится за рубежом.

Поэтому заказчик правомерно заключает с такими исполнителями договоры ГПХ и не нарушает права гражданина и действующего законодательства.

Целью заключения договора ГПХ в этом случае — исполнение требований контролирующих органов, а не уход от налогообложения и подмена трудовых отношений.

Сотрудничайте с внештатными специалистами на платформе Qugo: полная автоматизация в оформлении отношений, обмен закрывающими документами и выплаты.

В договор ГПХ с исполнителем, находящимся за рубежом, необходимо включить следующие условия:

  • Предмет договора.

  • Место оказания услуг или выполнения работ.

  • Размер, порядок и условия оплаты.

  • Порядок взаимодействия между заказчиком и исполнителем, в том числе по обмену документами.

Исполнитель уехал за границу: налогообложение сотрудничества

В этой статье рассмотрим нюансы уплаты налогов и страховых взносов только за физических лиц, без специального статуса.

Индивидуальные предприниматели на любых режимах налогообложения, а также физические лица-плательщики НПД уплачивают налог в бюджет РФ самостоятельно.

Особенности уплаты НДФЛ за исполнителей, которые находятся за границей, зависят от следующих условий:

  • Места оказания услуг или выполнения работ, указанного в договоре ГПХ.

  • Статуса налогового резидентства исполнителя.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Место оказания услуг (выполнения работ) — РФ

Место оказания услуг или выполнения работ не является существенным условием для договора гражданско-правового характера. 

Если в договоре ГПХ отдельно не указано, что исполнитель оказывает услуги в иностранном государстве, то по умолчанию местом оказания услуг считается территория РФ. А значит и вознаграждение по такому договору считается полученным от источников на территории страны. Это невыгодный для заказчика вариант, так как он накладывает на него обязанности налогового агента по уплате НДФЛ. 

С дохода, который выплачен такому исполнителю, заказчик обязан удержать НДФЛ. Ставка налога зависит от того, какой статус резидентства имеет физическое лицо:

  • Налоговый резидент.

С дохода исполнителя необходимо удержать налог по ставке 13% (15% — если доход за календарный год превысил 5 млн руб.).

  • Налоговый нерезидент.

Ставка налога в таком случае составляет 30% независимо от его размера.

Налоговый резидент — это физическое лицо, которое находится на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Для определения статуса резидентства гражданство лица не имеет никакого значения.

Как определяется статус налогового резидентства исполнителя

Он определяется на каждую дату выплаты вознаграждения. Для этого необходимо:

  • Отсчитать от даты выплаты вознаграждения 12 месяцев назад.

  • Посчитать, сколько дней в этих 12 месяцах исполнитель находился на территории РФ.

В расчет времени не включаются дни:

  • Приезда исполнителя в Россию и дни отъезда из нее.

  • Когда исполнитель находится за границей для краткосрочного обучения или лечения.

Краткосрочным является обучение или лечение продолжительностью не более 6 месяцев.

Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo, чтобы первыми узнавать новости из мира самозанятости и внештатного персонала.

Если на дату выплаты очередного вознаграждения исполнитель стал нерезидентом, то с этой и последующих выплат налог нужно удерживать по ставке 30%, а также произвести перерасчет налога за предыдущие периоды, начиная с начала года.

Обратите внимание, что исполнитель не обязан предоставлять заказчику данные о своем нахождении в течение последних 12 месяцев. Эту обязанность желательно прописать в договоре с самозанятым.

Место оказания услуг (выполнения работ) — иностранное государство

Если в договоре ГПХ отдельно прописано, что местом оказания услуг или выполнения работ является иностранное государство, то вознаграждение считается полученным от источников за пределами РФ.

Особенности уплаты налога зависят от того, какой статус резидентства имеет исполнитель:

  • Налоговый резидент.

Налог исполнитель уплачивает самостоятельно. Заказчик по отношению к нему не является налоговым агентом. 

  • Налоговый нерезидент.

Исполнитель в данном случае налог на территории РФ не оплачивает, а перечисляет его в бюджет того государства, где находится.

Изменения в уплате агентского НДФЛ

В настоящий момент на рассмотрении находится законопроект, который в корне меняет порядок уплаты НДФЛ с вознаграждения исполнителя по ГПХ.

Согласно предлагаемым поправкам, к доходам от источников РФ будет относиться вознаграждение за дистанционно оказанные услуги или выполненные работы при условии, что они осуществлялись через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или программ.

Необходимо, чтобы также соблюдалось хотя бы одно из условий: 

  • Исполнитель является налоговым резидентом РФ.

  • Вознаграждение получено на счет, открытый в российском банке.

  • Источником выплаты вознаграждения является российская организация, ИП, нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет и обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ.

При выполнении условий роль налогового агента будет выполнять заказчик. 

С вознаграждения исполнителей (независимо от статуса их налогового резидентства), необходимо будет перечислить в бюджет РФ НДФЛ по ставке 13% (15% — с дохода свыше 5 млн руб.). 

Если исполнитель является нерезидентом РФ и в договоре местом оказания услуги указано иностранное государство, заказчик все равно должен будет удержать и перечислить в бюджет с его дохода НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Ставка 30% к доходам нерезидентов применяться не будет. 

В настоящий момент законопроект проходит стадию первого чтения в государственной думе. Дата окончательного его принятия пока неизвестна, но предполагается, что изменения вступят в силу с 2025 года.

Оплата страховых взносов с вознаграждения исполнителя, который находится за рубежом

Платформа Qugo организует и сопровождает работу со всеми статусами и гражданствами исполнителей:

  • самозанятыми;

  • ИП;

  • физлицами по договору ГПХ без специального налогового статуса;

  • гражданами стран ЕАЭС и СНГ.

Пока исполнитель является гражданином РФ, заказчик обязан уплачивать с его вознаграждения страховые взносы. В 2023 году взносы уплачиваются по всем видам страхования, кроме отчислений на травматизм.

Общая ставка по страховым взносам составляет 30%. После того как вознаграждение исполнителя достигнет предельного значения в 1 917 000 руб. взносы будут уплачиваться по сниженной ставке — 15,1%.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KZu5T

Комментарии

3
  • natalisl

    "Необходимо, чтобы также соблюдалось хотя бы одно из условий: 

    - Исполнитель является налоговым резидентом РФ.

    - Вознаграждение получено на счет, открытый в российском банке.

    - Источником выплаты вознаграждения является российская организация, ИП, нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет и обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ."

    Первые два условия понятны, а вот с третьим условием проблема - деньги же всегда платит российская организация и т.п., т.е. получается ВСЕГДА выплата будет признаваться от источников в РФ и всегда надо удерживать НДФЛ? Или я что-то недопонимаю? 

  • Светлана

    Вот Минтруд тоже интересный. Уехал у меня работник за границу. На каком основании я расторгну с ним трудовой договор, пункт ТК? И сегодня он уехал, через месяц вернулся, и так несколько раз..... А потом мне переквалифицируют ГПХ в трудовой и насчитают....

    • Ksuha13

      0,2% на травматизм? ))

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

49
Лучшие спикеры, новый каждый день
Криптовалюта

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

202

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Инвестиции

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
293
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
446

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
318
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

287

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
92
14,6 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

128