Учет расходов

Как бизнесу учесть расходы на самозанятых

Учет расходов на самозанятых схож с учетом расходов на поставщиков и подрядчиков других организационно-правовых форм и налоговых режимов. Однако, сотрудничество с самозанятыми имеет нюансы, которые влияют на порядок отражения в учете. 
Как бизнесу учесть расходы на самозанятых
Иллюстрация: Tima Miroshnichenko/pexels

Бухгалтерский учет расходов на самозанятых

Бухгалтерский учет расчетов с самозанятыми принципиально не отличается от учета расчетов при получении услуг или товаров от поставщика. Чтобы отразить расчеты, используют:

  • счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

  • счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Использование счета 70ошибка, так как этот счет предназначен только для расчетов по трудовым договорам. Договоры с самозанятыми — гражданско-правовые, и их содержанию нужно уделять большое внимание, чтобы ничто не могло указать на сокрытие трудовых отношений. 

Сотрудничество с самозанятыми на платформе Qugo позволит минимизировать риски переквалификации отношений. На платформе доступны шаблоны договоров и актов, которые учитывают необходимые условия и нюансы.

Расплатиться с самозанятым заказчик вправе:

  • наличными;

  • безналичным переводом с расчетного счета;

  • переводом электронных средств платежа.

Важно: если самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то наличные расчеты с ним ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору (п. 4 Указания ЦБ № 5348-У).

Выплата гонорара исполнителю на НПД отражается проводкой: Дт 60 (76) Кт 50 (51, 55).

А проводки по отнесению расходов на самозанятых на счета затрат зависят от того, что именно делал самозанятый:

  • Дт 08 — Кт 60 (76) — самозанятый продал изготовленное лично основное средство или произвел монтаж / настройку нового, купленного у другого поставщика, основного средства. 

  • Дт 10 — Кт 60 (76) самозанятый поставил изготовленные собственноручно материалы.

  • Дт 20 — Кт 60 (76) — плательщик НПД выполнил работы для нужд основного производства, например, расходы на ремонт станка.

  • Дт 26 — Кт 60 (76) — самозанятый оказал услуги для общехозяйственных нужд, например настроил компьютер, оказал бухгалтерские услуги.

  • Дт 44 — Кт 60 (76)— исполнитель оказал услуги, связанные с продажей продукции, товара, работ, услуг, например, курьерская доставка, фасовка товара. 

  • Дт 91.2 — Кт 60 (76) — самозанятый оказал услуги, не связанные с производством, например, отремонтировал крышу после падения дерева.

Больше подробностей о сотрудничестве с внештатным персоналом и новостях из мира самозанятости — в телеграм-канале Qugo.

Налоговый учет расходов на самозанятых

Заказчик вправе учесть оплату самозанятому в расходах на ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы», если выполняется требование п. 1 ст. 252 НК, то есть расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Платформа Qugo предоставляет заказчикам полный пакет документов, которые необходимы для учета расходов на самозанятых. А использование ЭДО поможет избежать бумажной волокиты и проблем с хранением и поиском документов.

Дата принятия расходов в налоговом учете зависит от применяемого метода:

  1. Если налогоплательщик использует кассовый метод, то отразить расход в налоговом учете нужно датой, когда заказчик оплатил услуги самозанятого.

  2. При методе начисления возможны варианты:

  • если приемка услуг произошла после расчетов, то отражать в налоговом учете нужно датой акта;

  • если подписание акта предшествовало выплате вознаграждения — принимать к учету нужно датой чека.

Какие документы нужны для учета расходов на самозанятых

Заказчик услуг самозанятого вправе подтвердить расход при определении налогооблагаемой базы только чеком от исполнителя. Банковская квитанция о зачислении денег — не подтверждение расходов плательщика. Важно, чтобы самозанятый именно задекларировал свой доход, то есть сформировал чек в приложении «Мой налог». 

Исполнитель не сможет выдать чек, если утратил статус самозанятого или его доход превысил 2,4 млн рублей. Поэтому заказчику нужно проверять статус исполнителя перед каждой выплатой. Это сложно, если компания сотрудничает с большим числом плательщиков НПД.

Сервис Qugo проверяет статус исполнителя при регистрации и перед каждой выплатой и заблокирует платеж, если самозанятый утратил статус.

Договор — это основание для выплаты, он может быть устным или письменным. Письменный договор, который удовлетворяет требованиям к договору ГПХ — подтверждение того, что под самозанятостью не скрывают трудовые отношения.

Акт — это детализация оказанных услуг и фиксация вознаграждения самозанятого.

Акт и договор не подтвердят расход заказчика для целей налогообложения, если нет чека (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Поэтому заказчикам нужно следить за своевременным получением чеков от самозанятых и, при необходимости, проводить претензионную работу.

Однако, приложение «Мой налог» дает возможность аннулировать сформированный самозанятым чек. Это нужно, когда исполнитель вернул деньги заказчику, или чек был сформирован ошибочно.

Но, если плательщик НПД оказался нечестным и аннулировал чек, чтобы занизить налоговую базу, у заказчика возникнут проблемы. Как действовать в такой ситуации, читайте здесь.

Сотрудничайте с самозанятыми безопасно и с соблюдением законодательства через платформу Qugo.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8JuExh

Комментарии

2
  • 1. Если налогоплательщик использует кассовый метод, то отразить расход в налоговом учете нужно датой, когда заказчик оплатил услуги самозанятого.

    Серьезно? А если это аванс и акт будет в следующем периоде?

  • 2. если подписание акта предшествовало выплате вознаграждения — принимать к учету нужно датой чека.

    А это вообще новелла в методе начисления. Т.е. по дате акта нельзя расходы принять?? Что за "профессионалы" пишут эти статьи? И они еще хотят чтобы кто-то купил их платформу :)

Косметические лосьоны, тоники, душистые воды предложили маркировать

Законодатели предложили ввести обязательную маркировку спиртосодержащей непищевой продукции, если доля спирта в ней превышает 10%.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

«Когда-нибудь Газпром встанет с колен и отрастёт» — очень часто можно услышать такое мнение, несмотря на то, что акции Газпрома продолжают пикировать вниз. Но стоит вспомнить и о том, что даже исторически акции Газпрома в минусе. Продолжаю серию дивидендных разборов, и сегодня наш клиент — Народное Достояние.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа

Сняли второй эпизод проекта «ТоТ еще разговор»

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа
8
Лучшие спикеры, новый каждый день
НК РФ

Донастройка налоговой системы должна сделать ее более справедливой и к гражданам, и к бизнесу, и к регионам

Заместитель председателя Совета Федерации Николай Журавлев заявил, что донастройка налоговой системы должна учитывать задачи развития регионов РФ.

Утвердили рекомендации, посвященные вопросам совершенствования налогового законодательства

Повышение НДФЛ, налога на прибыль, обложение УСН с оборотом более 60 млн.руб. в год НДС и другие изменения в НК РФ. Обзор для бухгалтера.

У стран СНГ будет свой Налоговый кодекс

Страны СНГ накопили уникальный опыт в сфере разработки национальных налоговых кодексов, заявили в Совете Федерации.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экономика России

700 км федеральных трасс реконструируют и построят в этом году

Почти 700 км федеральных трасс реконструируют и построят по нацпроекту «Безопасные качественные дороги» в 2024 году.

Майский микро-аванс, шестичасовая рабочая пятница для женщин, споры вокруг НДФЛ и День кадровика: дайджест самого интересного 📢«Ночной бухгалтер» № 1689

Собрали самое интересное за сегодняшний день: праздник у работников кадровой службы, повышение ставок НДФЛ, сокращенная пятница женщинам и жалобы сотрудников на скромный майский аванс. Вас также ждут тесты, мозгонапрягатель, мемы на мотивы картин великих художников и разные полезности для бухгалтера.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Кредитование

Банкам и МФО запретили выдавать кредиты клиентам с долговой нагрузкой выше 80%

Центробанк установил новые ограничения для кредитования заемщиков с высокой долговой нагрузкой.

☀️😎 Лето ближе ― цены ниже! До понедельника еще ниже суперцены на топовые курсы «Клерка»

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2
Инвестиции

Инвесторы подали больше миллиона заявок на разблокировку активов

Инвестиционная палата разделит полученные иностранные ценные бумаги на лоты и предложит их зарубежным инвесторам.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда

Налоговые и валютные резиденты России, имеющие счета за рубежом, обязаны отчитываться перед налоговиками. Рассказываем, как это делается правильно и что будет, если ошибиться. 

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда
Проверки

Для частных вузов, школ и детсадов отменили плановые проверки: что вместо них

Правительство отменило проверки в учебных заведениях, чья деятельность является высокорисковой, в пользу их замены профилактическими мероприятиями.

Интернет и IT

VK объявила, что свернет работу ICQ с 26 июня 2024 года

Компания сосредоточится на развитии «VK Мессенджера» и коммуникационной платформы для бизнеса VK Workspace

Поправки в Налоговый кодекс внесут в весеннюю сессию

У Минфина осталась неделя, чтобы внести поправки в НК. Такие сроки определены по той причине, что изменения будут требовать поступления ресурсов в течение года.

Товарный знак

НСПК регистрирует товарный знак Papayya

НСПК регистрирует товарный знак Papayya «для существующего технологичного продукта», пишет Rusbase. Какого — не уточняется.

Таможенное право

Главное — порядок и форма: как подать жалобу в таможенные органы

Уральское таможенное управление напоминает порядок обжалования в вышестоящие таможенные органы, минуя суды.

Главное — порядок и форма: как подать жалобу в таможенные органы
Банки

Важные тезисы из обзора финансовой стабильности ЦБ за четвертый квартал 2023 и первый квартал 2024

«Ситуация в российском финансовом секторе сейчас стабильна, но важно накапливать буферы капитала на случай стресса и принимать меры, способствующие снижению уязвимости», — ЦБ.

Интересные материалы

ЭДО

Как санкции влияют на МЧД: четыре способа получить преимущества от нововведения

Электронный вариант бумажной доверенности, подписанный квалифицированной электронной подписью руководителя, прочно входит в обиход с 1 сентября 2024 года. Однако не все компании смогут воспользоваться новшеством в полной мере.

Как санкции влияют на МЧД: четыре способа получить преимущества от нововведения