Вопрос стоимости лечения в настоящее время является крайне актуальным. Дело в том, что в подавляющем большинстве случаев медицинские услуги граждане (особенно работающие) получают за плату — в частных медицинских организациях.
Во-первых, потому что процесс лечения в государственных и муниципальных больницах растянут во времени: к нужному специалисту или на обследование часто не попадаешь в день обращения. А во-вторых, потому что качество расходных материалов, медицинских изделий, лекарственных препаратов в государственных и муниципальных больницах невысокое.
В таком случае гражданам все равно приходится необходимое приобретать за личный счет. Кроме того, ни для кого не секрет, что штат врачей государственных и муниципальных больниц существенно сокращен. Хорошие специалисты перешли в частные клиники.
Однако закон предусматривает преимущества для граждан, которые потратились на лечение.
Каким образомрасходы на лечение компенсируются за счет социального налогового вычета?
Налогоплательщик уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, на сумму расходов по оплате лечебного процесса.
Какими нормами регулируется получение социального налогового вычета?
Основной закон — Налоговый кодекс РФ (подпункт 3 пункта 1 статьи 219).
Далее этот процесс регулирует Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
За какие услуги можно получить социальный налоговый вычет?
Во-первых, социальныйналоговый вычет можно получить за медицинские услуги по перечню, который установлен Постановлением Правительства РФ № 458.
Это постановление содержит два перечня: общий перечень (он содержит виды медицинской помощи) и перечень по дорогостоящим видам лечения (он содержит виды дорогостоящей медицинской помощи).
Медицинские услуги могут быть получены как в медицинской организации, так и у индивидуального предпринимателя. Важно знать, что форма собственности медицинской организации не имеет значение. Это может быть как частная, так и государственная больница.
Во-вторых, социальный налоговый вычет можно получить за лекарственные препараты для медицинского применения.
Перечень лекарственных препаратов не установлен. Требование — лекарственные препараты должны быть назначены лечащим врачом.
Кто может получить социальный налоговый вычет?
Вычет получает налогоплательщик по расходам на свое собственное лечение.
Вычету также подлежат расходы самого налогоплательщика на лечение его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
В каком размере получают социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет можно получить в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. за календарный год на лечение. Данная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения.
Расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Если в данном календарном году возникает право на получение нескольких социальных вычетов, то надо самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины социального вычета.
Какой порядок получения социального налогового вычета?
Социальный налоговый вычет можно получить у работодателя — в течение календарного года или в налоговом органе — по окончании года.
Какие документы нужны для получения вычета?
Для получения социального налогового вычета в любом порядке потребуется:
- копия лицензии на право осуществления медицинской деятельности;
- договор на оказание медицинской услуги между налогоплательщиком и медицинской организацией/индивидуальным предпринимателем;
При отсутствии договора — любые другие документы, которые оформлены в соответствии с законом и подтверждают факт получения медицинской услуги (например, выписной эпикриз, копия из амбулаторной карты или истории болезни).
- оригинал справки об оказании медицинских услуг;
Форма данной справки утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Такую справку выдает медицинская организация, которая оказала медицинскую услугу.
- рецептурный бланк на лекарственные препараты;
При отсутствии рецептурного бланка — любые документы, которые оформлены в соответствии с законом и подтверждают назначение лечащим врачом лекарственных препаратов (например, выписной эпикриз, копия из амбулаторной карты или истории болезни).
- документы, подтверждающие родственные или супружеские отношения (свидетельство о рождении, о регистрации брака, документы об усыновлении и пр.).
Работодателю необходимо предоставить кроме прочего уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета из налоговой инспекции.
В налоговый орган подается налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Налоговая декларация подается лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал государственных услуг или личный кабинет налогоплательщика.
Комментарии
57красиво расписано. только фнс выкидывает эти расходы из 3ндфл
А зачем вы им позволяете это делать?
ну так может Вы не все подтверждающие документы предоставили?
@id50786527, никогда особо ни от кого не слышал жалоб, что не возвращают.
Наверное, это один из немногих их видов деятельности, который нормально исполняется.
Хотя бы обновили текст статьи. Лицензии уже давно прикладывать не надо. Справку об оплате услуг заменяет кассовый чек с наименованием услуги, но справка тоже Ок с учетом того, что не выцветает хотя бы.
справку чек не заменит, в ней указывается ИНН налогоплательщика
А в чеке на лекарства тоже нет ИНН покупателя. В справках, по которым и себе и людам оформлял возврат ИНН был не заполнен, кстати. Справку к чеку на лекарства в аптеке тоже берете? А как расходы на приобретение стройматериалов для имущественного вычета по чеку доказываете?
Не поделитесь информацией когда и на основании чего так стало?
чует моё сердце, что после таких вот советов и возникает ситуация, что наложка что-то откинула и вычет не возвратила , как у первого комментатора этой темы.
А ещё бывают ситуации (в отношении той же Лицензии) что ОТДЕЛЬНАЯ поликлиника заключает соглашение с ОТДЕЛЬНОЙ инспекцией по вопросу предоставления больным копии лицензии. Они один раз представили в наложку и остальным больным могут не выдавать.
Был личный опыт. Лечил зубья в областной полуклинике. При оплате требую весь пакет доков. А они мне - "ты в какой наложке вычет будешь оформлять, если в городской, то лицензию не надо - мы им уже представили, есть соглашение, что бы каждому не надоть...".
"Нет, я к другой инспекции отношусь, с ними у Вас точно ничего нет, поэтому мне весь полный пакет". С недовольством, конечно, пыхтели чего-то, делать то лишнее никому не хоцца, но выдали всё. Через пару недель уже Уведомление о вычете прислали - на предприятии текущий НДФЛ уменьшил.
Так что, прежде чем такие советы слушать, надо бы сначала понять всю цепь взаимодействия. И если в каком-то отдельном случае это катит, то это не для всех
и как это было однажды у меня, когда я отправил пачку документов с _копией_ справки о мед. услугах.
А почему, собственно, чек не доказывает оплату услуг? НК установил какой-то конкретный перечень документов для подтверждения оплаты медицинских услуг?
конечно, откройте НК и увидьте там в ст 218 про Справку и про Рецепт
Открыл, увидел статью 218 "Стандартные налоговые вычеты". Ну, а в 219 статье нет ничего про Справку. На рецепт отсылка есть в виде "назначенных им лечащим врачом", а порядок и форму назначения определяет отраслевой нормативный акт. И назначение оформляется рецептом.
219
А некому что-то доказывать этим чеком, на него смотреть не будут.
_Для_вычета_ нужно представить комплект документов; одним из обязательных документов является "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации" (она именно так называется), причем в оригинале. Нет оригинала справки - нет вычета.
Справедливости ради - в НК нет никакой такой справки. Это ФНС (тогда еще МНС) её выдумала. Сейчас это анахронизм, но добиваться вычета без неё будет сложновато. Разве что через суд, но вряд ли стоит тратить на это время, проще справку получить )
Эта справка как "копия чека" - налогово-бухгалтерский рудимент
Вообще-то совместно с минздравом, и заодно инструкцию к ней.
.
А судья первым делом поинтересуется: "а почему вы отказываетесь справку представить?". Потом, независимо от ответа, посмотрит на Решение Верховного Суда РФ от 12.10.2011 N ГКПИ11-1422 и резюмирует "...в иске отказать".
Судья не должен таких вопросов задавать. Он не для того в суде сидит. Он должен открыть закон и посмотреть, что нужно для вычета. Документы, подтверждающие оказание мед.услуг и документы об оплате есть. Этого должно быть достаточно. Особенно если оплата идет безналом, т.е. в чеке видно, кто оплатил лечение.
Я в курсе. Но в НК ни слова нет про утвержденную форму какой-то там справки для получения вычета.
Ну задаст такой вопрос налоговский юрист, а судья поддержит, ибо он " создает условия для всестороннего и полного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств"
.
Вот судья В.Ю. Зайцев в 2011 году открыл-посмотрел.
Другое дело, попытаться завалить письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Но не представляю, кто и за каким иксом этим делом займется.
В НК и ни одной декларации нет.
в НК есть оговорка, что налогоплат представляет отчёт по формам и форматам утверждённым органом ..... т.е. наложкой
то есть НК этими словами практически ещё и обязывает ФНС разработать форму для того что бы я мог им свой отчёт сдать
В отношении нашего разговра возникает некоторая коллизия. В НК указано
Вычет предоставляется если услуги в мед организации или ИП имеющие лицензии
"а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы"
и в этом месте на слове "документов" Консультант подводит ссылку на Письмо от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации"
в котором
В целях единообразного подхода... направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям... с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет - сайтах управлений ФНС....
и далее очень странная фраза
ну и собственно перечень по каждому случаю. где на лечение и эта наша Справка, утверждённая Приказом Минздрава и МНС
1 - их кто уполномачивал это разрабатывать?
2 - если нет этой справки другие остальные документы не способны справиться
?
Письмо ни разу не нормативный акт. На сайте налоговой моего региона такое письмо не находится.
письмо - конечно же, нет
но письмом они довели до нижестоящих свой перечень
а вот ПРИКАЗ - .... от него уже трудно отделаться
Посмотри решение ВС, там и про полномочия есть.
.
А главное - о чём флейм?
Наложка для вычета хочет видеть декларацию плюс договор со справкой - в чём проблема?
я разве говорил что можно без неё?
мое мнение что необходимость справочки причем именно в оригинале, внесли исходя из возможности получать вычет за лечение ближайших родственников, что б снизить риски получения несколькими людьми вычета по одной услуге, все ж по умолчанию справка - бланк строгой отчетности, то как к выдаче их относятся сейчас в различных учреждениях это уже другой вопрос.
Но документ об оплате бывает один.
эмм, копия кассового чека?
PS извиняюсь, как то предыдущий пост в середину обсуждения попал (
По копии никто вычет не даст. Да и копию чека тоже никто не даст ))
мы им оригиналы не отдаём. все договора, чеки, все другие документы - копии.
И договор
вообще - не исключаю такой мысли
Это совершенно не так. Про декларации там все есть. Целая статья 80 им посвящена и там написано про установленные формы.
и не только в статье 80, но и в каждой главе про каждый налог отмечено, что мы должны отчитаться в том виде, в каком наложка разработало и утвердило
причём даже в суде, я так думаю, доказывать будет очень сложно. ибо спор по своей сути уже будет не с определённой инспекцией, что она там что-то не так разнесла или невовремя...
а с самой системой в лице ФНС ибо инспекция обязана выполнять Приказы. а тут так получается уже Приказ отменять надоть!!
Какой приказ? Это письмо, т.е. ненормативный документ необязательный для налогоплательщика. Если вы внимательно читаете письма Минфина, то последние годы в каждом письме есть соответствующий дисклеймер: "Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме."
Да, даже насчет рецепта налоговая не настаивает "В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента." (Письмо Минфина от 7 августа 2020 г. N 03-04-07/69356)
тот самый...
в письме посмотрите откуда Справочка родилась
письмо тут при чём?
я знаю
особо не читаю, по той самой причине о который Вы мне зачем то со всех сторон втираете
Не в каждом. В ответах на частные запросы есть. И не в последние годы, а уже не первое десятилетие. А если Минфину вопрос задает ФНС, то такого в письмах нет.
Но дело, собственно, не в этом.
Вот вы лично как давно получали вычет на лечение без справки? Или вы так, теоретик? :) Вы предлагаете человеку, который не разбирается в НК, спорить с налоговой и по судам ходить?
Это мы тут можем порассуждать о превышении полномочий налоговиками. А людей интересует, как проще и побыстрее получить свои деньги. И потому в статье про справку все написано правильно.
Буквально за 2020г. оформил вычет на лечение знакомой. Справка была, но без ИНН (т.е. не по форме заполнена). А когда матери делал вычет, то в справку вписали и услуги, которые она сама оплачивала (что-то типа предоперационной диагностики). Я ее чеки и слипы не стал прикладывать к декларации))
Всё же справку делают в стандартном пакете документов. Поэтому вообще не проблема.
а зря, за лечение ближайших родственников вычет вполне законен, у меня родители пенсионеры спокойно выписывают справку на меня, т.к. у них не к чему вычет применять, а я оформляю вычет
Не, договор на основное лечение делали трехсторонний: я указан плательщик, а мать как пациент. Просто до операции она ходила на обследование и платила за него сама со своей карты.
Да.
Письмо ЕД-4-3/19630@ действительно не обязательно для налплательщика. Оно обязательно для налоговых органов - вот они в вычете и откажут.
Не заменяет - обязательным является именно _оригинал_ справки.
Копия лицензии действительно не нужна, в перечне её нет, а сведения о ней в справке указаны.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
или каким образом осуществляется проверка есть или нет у этого лекаря лицензия? наложка сама этот вопрос исследует?
Вооще - может конечно, но с таким же успехом она могла бы и исследовать вопрос назначались ли тебе те лекарства, которые ты купил. второе, конечно труднее, но тоже возможно
Номер лицензии указывается в договоре (не видел договора без указания лицензии). Сами лицензии в открытом реестре Росздравнадзора. "Копия лицензии" в виде бумажки с синей печатью не означает наличие действующей лицензии на момент оказания медуслуг.
А чего его исследовать? Сведения о выданных лицензиях содержатся в ЕГРЮЛ.
Лучше бы из списка исключили многостраничный договор, а справку на листочке А5 оставили.
Договор между медорганизацией и пациентом все равно должен быть. Без него как раз никак. Так сто справка как раз лишний документ.
Копия договора не нужна инспекции, в справке достаточно информации.
А я не про инспекцию. А про лишние бумажки. У пациента есть договор с клиникой, а он вынужден добывать ненужную ему бумажку - справку.
Справка нужна ему для вычета. Всё "добывание" сводится к фразе "мне нужна справка для налоговой".
Справка нужна налоговой, потому что она её придумала, причем права на это закон ей не давал. Гражданину она не нужна. Поэтому это лишняя бюрократическая бумажка. И во многих случаях добыть её не так просто, как вы пишете ;)
Она требует целый список, в т.ч. и ненужную ей (по моему мнению) копию договора - ровно с теми же правами. И декларацию.
А также:
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) - копия
Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) - копия
Эти копии гражданину тоже не нужны, он и так знает, на ком женат. И в НК про них тоже ничего не написано.
Тем не менее безобидная справка почему-то вызывает неадекватную реакцию.
.
Про добывание - написал, как знаю (не из теории). "Добывались" и в провинции, и в Мск, с одинаковыми усилиями.
Вы путаете теплое с мягким ;) Нужные документы для подтверждения права на вычет. И не нужные - справку. Потому что у человека на руках есть договор. А он вынужден добывать лишнюю бюрократическую бумажку.
А теперь представьте, что человек живет в тысяче километров от места, где лечился. Да даже в паре сотен км. Или он продолжает болеть. Или стописят причин. Почему он должен получать документ, не предусмотренный законом и ЛИШНИЙ?
Все, надоело объяснять простую истину - без справки вычет должны давать, потому что подтвердить лечение можно другими документами. Которые уже есть у пациента. Только, увы, этого добиться трудно. Проще идти на поводу у незаконных хотелок ФНС.
Глупо отрицать, что незаконные хотелки налоговой явление плохое, но отмечу, что справка скорее несёт пользу для усреднённого налогоплательщика:
1) чеки людьми теряются и теряются активно;
2) на современных кассовых лентах чеки могут выцветать за 3-6 месяцев;
3) для многих слип "это же чек", а где чек уже никто не помнит;
4) чек с расшифровкой услуг это как бы перс. данные, а может и врачебная тайна и вот это всё, что, по-хорошему, налоговиками знать не положено. Насколько знаю, именно по этой теме они активно 2-3 года назад и стали смело одобрять вычеты без чеков, хотя ещё году в 14 в такое верилось слабо;
5) надо не забывать про дорогостоящие услуги. Это ведь обязанность мед. учреждения при выдаче справки определить вид оказанных услуг и проставить соответствующий код.
Хоть у меня опыт и не на всю страну, но и не на одну декларацию для себя раз в год.
Сложности получения справки во многом возникают из-за каких-то хотелок мед. учреждений, когда справки выдают строго раз в неделю, по предварительному запросу, на руки, по показанным чекам. Встречал даже стоматологию, где под обещание "без справки для налоговой" дешевле - видимо в их представлении это единственный способ, как их за деньги мимо кассы поймать могут. В учреждениях с нормальным обслуживанием (не значит дорогим) справку могут выслать почтой, где-то даже скан прислать могут, который через ЛК можно спокойно сдать.
Самим налоговикам вычеты по чекам, особенно с онлайн-ккт, куда более удобная тема. Ведь тогда уже справку не нарисовать, чужие расходы себе не приписать. В таких бухгалтерско-медицинских кругах не крутятся миллионы, но и раз в год себе лишние пару десятков тысяч на вычетах вполне рисуют некоторые хитрые деятели. Сейчас вряд ли какой инспектор проверяет реальность каждой справки по мед. услугам.
Меня заставили ехать за этой справкой в другой конец города.
Когда приехал, ее при мне напечатали, дали проверить и предложили приехать на следующий день, чтобы забрать (т.к. "ее подписывает главбух"). Правда, после того, как я им сказал, что я о них думаю, выдали в тот же день (но все равно пришлось ждать).
При этом экземпляр договора и чек мне выдали сразу на месте (где лечился) в кассе.
Так что вы правы - справка для налоговой нужнее договора, но вы не правы, что справку легче получить, чем договор.
По-идее, нужно делать так, чтобы кассового чека было достаточно для получения вычета.
Соглашусь. Налоговую содержание отношений между пациентом и медучреждением волновать не должн. Всю информацию для вычета может содержать и справка.