Социальный вычет

Вычет за лечение зубов

Лечение зубов – дорогостоящая процедура. А если речь идет о протезировании, то еще и длительная. Можно ли вернуть часть расходов, потраченных на лечение зубов?
22,2 тыс. 6,8 тыс.
Вычет за лечение зубов

В России теоретически существует бесплатная стоматология, пролечить зубы можно по полису ОМС. Бесплатное лечение не означает применение высоких технологий, да и в бесплатных поликлиниках, как правило, не ставят световые пломбы. Но, несмотря на качество лечения, к бесплатному стоматологу очень сложно попасть на прием.

Поэтому большинство людей лечатся в частных стоматологиях. Хорошо, если работодатель позаботился о своих сотрудниках и оплатил полис ДМС. Как правило, за лечение зубов приходиться платить самим.

При каких условиях можно вернуть деньги за лечение зубов?

Если человек сам потратился на лечение, то вычет предоставляется, если соблюдены следующие условия (пп. 3 п. 1 ):

  • лечение зубов осуществлялось в медицинском учреждении либо у ИП, которым выдана лицензия на оказание медицинских услуг;
  • имеются платежные документы;

Например, квитанции к ПКО, кассовые чеки, банковские выписки, подтверждающие перевод. Главное, чтобы физическое лицо за счет собственных средств оплатило лечение.

Лечение может проходить и по ДМС, если физическое лицо самостоятельно оплатило страховые взносы. При этом страховая компания, которая выдала ДМС, должна также иметь лицензию на соответствующий вид деятельности.

  • выдана медицинская справка определенной формы;

Такую справку выдают как государственные, так и частные стоматологии и именно этот документ подтверждает расходы (письма Минфина РФ от 23.03.2021 № 03-04-05/20984, от 24.04.2020 № 03-04-05/33294).

  • имеются документы, подтверждающие родство.

Налоговый вычет можно взять не только за собственное лечение, но и за лечение членов семьи.

Например, вычет можно взять по расходам на лечение зубов супруга или супруги, матери или отца, детям, в т. ч. находящихся под опекой, в возрасте до 18 лет.

Подтверждающим документом может быть свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка.

Какой максимальный размер вычета можно получить за лечение зубов?

На лечение зубов можно получить социальный налоговый вычет по месту работу или в налоговой инспекции. Максимальная сумма социального вычета ограничена 120 тыс.рублей. Таким образом, максимальная сумма возвращаемого налога составляет 15,6 тыс. рублей: 120 тыс. рублей х 13%.

Причем вычет ограничен не только расходами на лечение зубов, но и другими видами социальных вычетов.

Исключение сделано для дорогостоящего лечения. «Дорогостоящий» вычет не суммируется с остальными видами социальных вычетов. В этом случае вычет берется в полной сумме фактических расходов на лечение, но не более суммы уплаченного НДФЛ.

Какие виды лечения зубов являются дорогостоящими?

Виды дорогостоящего лечения, по которому налоговый вычет не ограничен, содержатся в специальном перечне (п. 1 постановления Правительства от 08.04.2020 № 458).

К дорогостоящему лечению относятся медицинские услуги, связанные с ортопедическим лечением с врожденными или приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, имплантация зубных протезов.

В случае дорогостоящих видов лечения в медицинской справке проставляется код «2».

Любые другие стоматологические услуги, такие как: лечение пульпита, кариеса, удаление зубов, профилактическая гигиена зубов, лечение зубных каналов, установка брекетов для исправления прикуса зубов, отбеливание зубов — не являются дорогостоящими видами.

В медицинской справке в отношении этих видов лечения проставляется код «1».

Как с максимальной выгодой использовать вычет?

Как мы уже отмечали, вычет можно получить и за членов семьи.

В том случае если у членов семьи нет дохода, то вычет можно оформить на себя. Например, на расходы за протезирование зубов родителям могут оформить вычет работающий сын или дочь. В этом случае действуют все те же ограничения, которые действуют при оформлении вычета на себя.

Помимо переноса вычета неработающих на работающих членов семьи, вычет можно перераспределить и между работающими членами семьи.

Например, если у жены было дорогостоящее лечение зубов, а зарплата небольшая и, соответственно, вычет остается не использованным. Дело в том, что остаток неиспользованного вычета на следующий год перенести нельзя (письма ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@, УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087706).

Например, расходы на установку имплантов зубов составили 450 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 58,5 тыс. рублей: 450 тыс.рублей х 13%. Однако работодатель-налоговый агент удержал и перечислил в бюджет только 40 тыс. рублей налога.

Для того чтобы «не сгорела» остальная часть вычета, вычет может заявить супруг или супруга. Таким образом, можно вернуть остаток налога в размере 18,5 тыс.рублей. При условии, что в календарном году сумма перечисленного налога была больше или равна 18,5 тыс.рублей.

Как заявить вычет за лечение зубов?

Для получения денег необходимо вместе с документами направить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить на бумаге либо в электронном виде.

Вычет можно взять и у работодателя. Тогда работодатель не будет удерживать НДФЛ с дохода работника и перечислять в бюджет. Работнику достаточно написать лишь заявление на предоставление вычета.

Комментарии

5
  • Здравствуйте. Интересует вычет на медикаменты. Что подпадает под этот вычет , а что нет.

  • Stoma.Luxury

    Добрый день!

    Подскажите, где в утвержденном перечне в Постановлении Правительства от 08.04.20г. № 458 указано, что имплантация зубов входит в дорогостоящее лечение? Хочу разобраться как бухгалтер стоматологической клиники в этом моменте т.к. возник прецендент с пациентом.

    Пункт 1 гласит: Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

    • Надежда К

      Имплантация входит в дорогостоящее лечение, если невозможно сделать обычное протезирование. Об этом пункт.

      Если человек просто хочет имплантанты, но ему можно делать и обычные протезы, то нельзя давать справку о дорогостоящем лечении. Правда, кто и как их проверяет, я не знаю )

      • бух2007
        Если человек просто хочет имплантанты, но ему можно делать и обычные протезы, то нельзя давать справку о дорогостоящем лечении.

        но по факту ее дают всем))

  • Stoma.Luxury

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, где указано в утвержденном перечне в Постановлении правительства от 08.04.20г. № 458, что имплантация зубов входит в дорогостоящее лечение? Хочу разобраться в этом моменте как бухгалтер стоматологической клиники т.к. возник прецендент.

    Пункт 1 перечня гласит:

    Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кэшбек в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кэшбек в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров в

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

121
Лучшие спикеры, новый каждый день

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

ПСН

ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

59

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

82
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов

Лекарство от негатива. Тирамису — самый популярный в мире десерт.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов
116
Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов
2
72
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

с 1 апреля 2024 года меняются правила работы с госзакупками: все переходят на цифровой контракт. Кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

2
102

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Медицинские и фармацевтические работники, а также лица, которые обучаются медицинским и фармацевтическим специальностям, должны зарегистрироваться в ФРМР. Разбираемся в этой подсистеме ЕГИСЗ.

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом

Даже при условии стремительного развития автоматизации в бизнесе еще невозможно отказаться от человека. От персонала требуется обслуживание оборудования, предоставление консультационных услуг, ведь машины пока не обладают теми способностями для разъяснения сложных вопросов, как это способен сделать человек.

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

151

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

По данным ВЦИОМ, те или иные фобии есть у каждого восьмого жителя России. Предприниматели, в том числе достигшие определенных высот – не исключение. Почему страх нельзя отрицать, и какие чаще всего преследуют людей в бизнесе.

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

Интересные материалы

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

2
69