Как и когда выставлять КСф
Законный способ скорректировать налог при возврате — выставить корректировочный счет–фактуру (КСф), п. 10 ст. 172 НК. Налоговая советует делать это независимо от причин возврата (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). «Обратную реализацию» лучше использовать только как исключение, закрепив ее в договоре.
На оформление КСф у продавца есть 5 календарных дней с момента согласия на возврат (подтвержденного претензией или накладной), а не от прибытия машины на склад. Это обязательное условие, чтобы подтвердить ваш НДС при возврате товара. Нюансы возвратов читайте в материале Scloud «Учет возвратов от покупателей». Главные правила работы с КСф:
отражение разницы: в КСф важна сумма, на которую уменьшился налог;
основание: без КСф возврат налога из бюджета невозможен;
группировка: можно выставлять общий КСф на несколько возвратов, но перечислить все поставки в строке 1б.
Помните: нельзя менять НДС при возврате товара без первичных документов. Без них ФНС может признать сделку фиктивной.
Инструкция для продавца: оформляем НДС при возврате товара без рисков
Вычет — законный способ вернуть налог, если продажа сорвалась. Чтобы налоговая приняла ваш НДС при возврате товара, важно соблюдать правило: запись вносится в Книгу покупок на основании КСф. Обратите внимание:
на документацию: основанием служит возвратная накладная или акт ТОРГ-2;
новые формы 2026: с 01.04.2026 действует новая форма Сф. Ориентировочно до июля 2026 года электронные формы журналов и книг берите из письма ФНС от 23.03.2026 № ЕА-36-26/2219@;
контроль дат: дата записи в Книге покупок не может быть раньше даты самого КСф — система АСК НДС-2 сразу подсветит такую ошибку;
лимиты: сумма вычета НДС при возврате товара строго ограничена значениями из КСф;
автоматическую сверку: если покупатель забудет восстановить НДС при возврате товара, у вас возникнет «разрыв». Рекомендуем регулярно проверять данные контрагентов через 1С:Сверка от Scloud, чтобы не давать лишних поводов для проверок.
Учет возвратов в 1С: от проводок до спецрежимов
Бухгалтерский учет возвратов в 1С:Бухгалтерия автоматизирован, но требует выбора правильного алгоритма. Для корректного отражения НДС при возврате товара важно различать дату возврата и статус покупателя.
Текущий год. Оформляйте документ «Возврат товаров от покупателя». Программа автоматически сделает сторнировочные проводки по счетам 62, 90 и 68.
Прошлый год. Используйте «Корректировку реализации». В этом случае возврат отразится в составе прочих доходов/расходов (счет 91), что позволит безопасно заявить вычет.
Возврат по гарантии. Сначала проведите возврат брака (с вычетом налога), затем — новую реализацию с начислением НДС.
Работа с неплательщиками НДС. В 2026 году при возврате от таких контрагентов продавец сам выставляет КСф и регистрирует его в Книге покупок. Право на вычет действует год с даты возврата (п. 4 ст. 172 НК).
Отказ «с колес» (товар не оприходован). Если клиент отказывается от всей партии при приемке, он не заявляет вычет по первичке. При частичном отказе продавец формирует КСф на фактически принятое количество.
Четкое оформление КСф и контроль дат гарантируют продавцу беспроблемный вычет НДС при возврате товара. А если возникает вопрос, как отразить возврат (и не только) в 1С, обращайтесь за помощью к экспертам Scloud. Уделяйте внимание деталям в первичных документах, и ваш учет будет соответствовать строгим требованиям законодательства.
Вопросы и ответы: разбираем нюансы
Можно ли заявить вычет по старым продажам (двухлетней давности)?
Вы имеете на это право, если сам возврат оформлен сейчас. Право на вычет НДС при возврате товара сохраняется в течение года с даты составления корректировочных документов, а не с даты отгрузки возвращаемого товара.
Обязательно ли указывать документ–основание в 1С при возврате?
Рекомендуем всегда указывать основание. Это гарантирует, что программа правильно определит ставку и подберет нужные счета, чтобы ваш НДС при возврате товара попал в Книгу покупок без ошибок.
Покупатель потерял свою накладную от продавца. Помешает ли это вычету?
Нет. Для налоговой проверки важны ваши экземпляры: КСф и документ, фиксирующий фактический возврат продукции на ваш склад.
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН 7104516184, erid: 2W5zFGdpk9o
Начать дискуссию