7 частых ошибок предпринимателей в отчетности и как их решает Контур.Эльба

Ошибка возникает, когда заработную плату или вознаграждение по договору ГПХ выплачивают в следующем квартале, а не в том, когда было начисление.

Например, заработную плату сотрудникам ООО «Альянс» за вторую половину марта начислили 31 марта. Зарплату выплатили в начале апреля, но отразили в 6-НДФЛ I квартала. Это считается нарушением: сумма должна включаться в строку 120 расчета за полугодие. Налог, который с нее удержали, также отражается в расчете за полугодие.

Допустить ошибку можно не только в отчетном, но и в налоговом периоде — например, если зарплату за вторую половину декабря выплачивают работникам уже в следующем году. Нередко выплату включают в 6-НДФЛ за прошлый год, но это неверно. Если заработную плату выдали сотрудникам в январе, то и отражать ее нужно в 6-НДФЛ за I квартал.

Формы отчетов и порядок их заполнения меняются регулярно. В 2025 году изменения затронули формы декларации по УСН, налогу на прибыль и НДС. Если подать отчет по старой форме, налоговая его не примет. 

Эта проблема чаще всего возникает, если предприниматель привык распечатывать бланк и заполнять его вручную или в течение долгого времени не обновлял учетную систему.

То, какие разделы декларации нужно заполнять, зависит от объекта налогообложения предпринимателя. Так, при работе на УСН «Доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а на УСН «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.

Если в декларации заполнены неверные разделы или нет какого-то из них, документ придется корректировать и подавать повторно.

Декларацию по НДС подают только в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Если сдать декларацию на бумажном носителе, она будет считаться непредставленной. 

Последствия могут быть серьезными:

• Штраф в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% такой суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК). 

• Через 20 дней после крайнего срока представления декларации налоговая вправе приостановить операции по счетам компании (п. 3 ст. 76 НК).

Следующая распространенная ошибка — в декларации по УСН доходы и расходы вносят отдельно за каждый квартал. Это приводит к искажению налоговой базы, и рассчитать налог правильно не получается. 

Показатели нужно вносить нарастанием с начала отчетного года — за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Рассмотрим на примере.

Ольга — индивидуальный предприниматель, занимается изготовлением украшений. За 2024 год ее доходы составили 5,3 млн руб., а расходы — 2,4 млн руб. Поквартально расходы выглядят следующим образом:

Чтобы посчитать доходы Ольги нарастающим итогом за квартал, складываем прошлые и текущий кварталы. Например, в I квартале ее доход составил 1,2 млн руб., за I полугодие — уже 2,9 млн руб. Нарастающим итогом доходы Ольги выглядят так:

Напоминаем: учесть расходы в налоговой отчетности возможно, только если они оплачены и подтверждены документально. Если счета, акта, УПД, договора или других подтверждающих документов нет, учесть расходы не получится.

Эта ошибка также характерна для предпринимателей на УСН. Например, в уведомлении ИП заявил объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», а декларацию подал с объектом «доходы».

Неверное указание объекта налогообложения ожидаемо вызовет вопросы со стороны ФНС. Налоговики расценивают это как желание изменить вид упрощенки в середине года и считают такое изменение нарушением. За него грозят доначисления и штрафы.

Обратите внимание: менять объект налогообложения в середине года нельзя. Это можно сделать только с 1 января следующего года, предварительно подав уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

И снова про нарастающий итог, только на этот раз в форме 6-НДФЛ. Данные в этот отчет вносят нарастанием с начала года, кроме строк 021–026, 031–036, 091–096 — они касаются лишь последнего квартала.

Но иногда при заполнении формы за полугодие и в последующие периоды все показатели расчета заполняют только за последний квартал. Такая ошибка приводит к занижению налога и считается грубым нарушением.

Контур.Эльба — сервис онлайн-бухгалтерии для малого бизнеса, который входит в экосистему для бизнеса Контур. Эльба помогает ИП и ООО на УСН и патенте самостоятельно справляться с расчетом налогов, кадровым учетом и отчетностью. Сервис не просто упрощает работу и освобождает от рутины, а берет большинство задач на себя.

По данным Эльбы, 98% сданных отчетов в сервисе, ФНС и другие госорганы принимают без нареканий и уточняющих вопросов. Помимо отчетов Контур.Эльба возьмет на себя:

• Автоматизацию отчетности. Добавьте поступления и списания, а Контур.Эльба поможет заполнить отчеты и посчитать налоги. Сервис работает с совмещением спецрежимов: учтет поступления в нужном налоге — патент, УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

• Контроль баланса ЕНС. С Эльбой пользователь видит, сколько денег осталось на ЕНС и как налоговая ими распорядилась. 

• Расчет и уменьшение налогов. При каждой уплате сервис напомнит о возможности уменьшить налог на взносы.

• Работу с первичкой. При подготовке документов можно пользоваться готовыми шаблонами и отправлять документы прямо из Эльбы. Также сервис предварительно заполнит документы к назначенной дате, останется только отправить.

• Кадровый учет. Отчетность за сотрудников, платежки на зарплаты и электронные трудовые книжки — все это Контур.Контур.Эльба тоже возьмет на себя.

Интеграция с банками позволяет загружать все операции автоматически — достаточно добавить один или несколько расчетных счетов. Еще у Эльбы есть связь с онлайн-кассами — после закрытия смены в кассе поступления будут в сервисе уже через пару минут. А также интеграция с Диадоком — вам не понадобятся сторонние сервисы, чтобы выставить счет.

У онлайн-сервиса отзывчивая поддержка, которая работает 24/7. Если возникнут вопросы, ответ можно получить в мессенджерах, по электронной почте и в социальных сетях. Быстрее разобраться в работе сервиса также помогут подсказки. А чтобы вы не пропустили срок уплаты налогов и сдачи отчетности, сервис пришлет напоминания — письмо и СМС-сообщение.

Сервис учтет доход с популярных маркетплейсов: он самостоятельно запрашивает суммы реализованного товара и считает по ним налог. 

Раньше добавлять доходы от маркетплейсов приходилось вручную, но теперь для продавцов Ozon и Wildberries все происходит автоматически. От селлера требуется только пополнить баланс ЕНС, подписать отчетность и отправить ее в налоговую через Эльбу. 

Интеграции с маркетплейсами доступна для ИП на УСН «Доходы». 

Реклама, АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620, erid: 2W5zFGYty9A , 16+