Риски при работе с самозанятыми

Привлекая самозанятых для выполнения отдельных работ и поручений, не забывайте соблюдать баланс между экономической целесообразностью и возможным наступлением ответственности за нарушение налогового (и не только) законодательства.
Риски при работе с самозанятыми
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Работать с такими специалистами можно, но следует помнить о рисках.

1.   Ответственность заказчика за неисполнение обязательств как налогового агента.

Исполнитель в любой момент может прекратить статус самозанятого, либо утратить его за нарушение условий специального режима.

Напомним, что сотрудничать со своими действующими работодателями, а также с компаниями и индивидуальными предпринимателями, трудовые отношения с которым прекратились менее 2-х лет назад, самозанятые не могут в принципе.

Нельзя применять НПД, если доходы превысили 2,4 млн руб. за год, у «самозанятого» появились работники, или привлеченный специалист занимается деятельностью, которая не может быть отнесена к спецрежиму ни при каких обстоятельствах (например, услуги адвоката, арбитражного управляющего, оценщика; коммерческая деятельность по перепродаже товаров, включая подакцизные; услуги агентов по договорам поручения, комиссии  и т.п.; не подпадают под НПД доходы от продажи недвижимости, долей в уставном капитале и уступки прав требований).

В случае превышения установленного лимита в 2,4 млн руб., пользоваться преференциями самозанятого также не получится, режим «слетит», а у заказчика возникнет обязанность удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения исполнителя, а также заплатить за него налоги и взносы, как за обычное физическое лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор.

В случае проверки налоговой, неправильный расчет налоговой базы и несвоевременная оплата равносильны для компании-заказчика пеням и штрафам.

Включайте в договор оказания услуг (выполнения работ) заверения исполнителя о действительности его статуса, и обязанности незамедлительно уведомлять о прекращении договора. Проверить контрагента можно и самостоятельно на сайте ФНС.

2.   Доначисление налогов на прибыль

Оформляйте пакет документов с самозанятым правильно, особенно если учитываете расходы на него в составе расходов при расчете налога на прибыль. Сохраняйте договор, приложения и дополнительные соглашения к нему, счета и  акты о выполнении работ (оказании услуг), чеки от  исполнителя о произведенных оплатах (даже аннулированные).

Форма акта может быть свободной, необходимо лишь включать в нее обязательные реквизиты (ч. 2 статьи 9 Закона о бухучете), а также перечень оказанных услуг (выполненных работ), объем, конкретные действия, совершенные исполнителем, которые должны соотноситься с предметом заключенного договора.

В отсутствие этих документов заказчик почти гарантированно получит доначисление налога на прибыль по результатам ближайшей проверки.

Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник»

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу, чтобы оставаться в курсе последних юридических новостей, получать полезные советы и быть в курсе изменений в законодательстве!

3.   Переквалификация отношений с самозанятым из гражданско-правовых в трудовые

С 1 марта 2024 года Минтруд России начал мониторинг организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросу подмены трудовых договоров гражданскими договорами с самозанятыми.

В первую очередь, рискуют компании, которые за последний год в среднем свыше 3 месяцев работают более чем с 10 физическими лицами (индивидуальными предпринимателями), применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей.

Внепланово проверять будут компании, на которых поступят жалобы от работников, оформленных по гражданско-правовому, а не трудовому договору.  Причем делать это трудовая инспекция будет вместе с налоговой службой и прокуратурой, а иногда и под контролем суда.

Помните, что характерными признаками трудовых отношений являются:

🔹 достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;

🔹 подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);

🔹обеспечение работодателем условий труда;

🔹 выполнение работником трудовой функции за плату;

🔹 устойчивый и стабильный характер правоотношений;

🔹 подчиненность и зависимость труда;

🔹 выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;

🔹 наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

Привлекать бригаду самозанятых-одиночек для выполнения опасных работ, для которых требуется допуск, тоже не стоит. Иначе заказчик вынужден будет постоянно проводить инструктажи, следить за безопасностью привлеченного специалиста и  контролировать его  (что является основными признаками трудовых отношений), либо, в случае чрезвычайных ситуаций, рискует быть привлеченным к уголовной ответственности за необеспечение безопасных условий выполнения работ.

Кроме того, у ФНС есть свои критерии, по которым налоговики выявляют незаконную «оптимизацию расходов» налогоплательщика, что чревато доначислением НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней (а иногда и чем-то похуже, если проверяющие усмотрят дробление бизнеса). Вы в зоне риска, если:

  • используете труд самозанятого плательщика НПД от трех месяцев подряд;

  • в штате минимум сотрудников, при значительном количестве привлеченных самозанятых, доход которых максимально приближен к доходному НПД-лимиту;

  • ваша компания — единственный источник дохода самозанятого, и перечисления имеют признаки зарплаты. Проверяется это элементарно, по чекам, сформированным контрагентом с одним и тем же заказчиком-работодателем и актами выполненных работ на протяжении всего времени работы;

  • были групповые переходы работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. Как правило, новый «заказчик» аффилирован с предыдущим работодателем;

  • имела место массовая постановка исполнителей-самозанятых на учет, массовые регистрации дохода. Особенно подозрительно, если при регистрации был использован один адрес электронной почты для всех работников, а для формирования чеков применяется одно техническое средство. Также большие вопросы вызовет ситуация, когда регистрация самозанятого прошла непосредственно перед заключением договора, а после того, как заказчик прекратил платить, контрагент прекратил деятельность и снялся с учета;

  • нарушены условия применения специального режима.

Итог — доначисление НДФЛ, взносов за работника в социальный фонд, штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов.

И да, дополнительные штрафы от трудовой инспекции за неоформление трудового договора, нарушения сроков выплаты заработной платы и непроведение инструктажей по охране труда  придется платить отдельно.

4.  Штрафы за неправильное оформление работы с иностранными гражданами

Не забывайте, что граждане Украины, Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана тоже могут проживать в России и быть самозанятыми. Если заключаете договор с такими контрагентами, не забудьте в течение 3 рабочих дней уведомить МВД о каждом факте заключения и/или расторжения договора с иностранным гражданином. Используйте только специально установленную форму, которую направляйте в региональное  отделение МВД того субъекта РФ, в котором иностранец осуществляет трудовую деятельность.

Иначе Вам грозит административный штраф: для должностных лиц в размере от 35 000 руб. до 50 000 руб., для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — от 400 000 руб. до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток (ч. 3 ст. 18.15, примечание к ст. 18.1 КоАП). В Москве и Санкт-Петербурге, в Московской и Ленинградской области штрафы еще выше, до миллиона (ч.4 ст. 18.15 КоАП).

Уведомления о заключении и прекращении трудового договора могут быть представлены на бумажном носителе непосредственно в территориальный орган на региональном уровне, направлены заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении и описью вложения либо в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая Единый портал. Формы заполняйте по каждому контрагенту отдельно.

Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник»

Сильная команда для сложных дел

Реклама: Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник», ИНН: 6164267188, erid: LjN8K4RtZ

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
90

Начать дискуссию

ВТБ с 17 июня приостановит выдачу IT-ипотеки из-за исчерпания выделенного лимита

В пресс-службе ВТБ подтвердили эту информацию. Банк продолжит принимать и рассматривать заявки на программу во всех каналах. Кредитные договоры, заключенные до 17 июня, остаются в силе, клиенты смогут провести сделки по ним на ранее утвержденных условиях.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Как использовать данные и аналитику для оптимизации продаж

Большинство успешных бизнесов сегодня понимают ценность информации. Они используют данные для определения своих стратегий, прогнозирования трендов и, конечно же, для оптимизации продаж.

Для предприятий новых регионов ввели мораторий на взыскание долгов

Мораторий будет действовать до 1 января 2026 года. Он распространяется на обязательства, которые возникли у государственных и муниципальных предприятий до 30 сентября 2022 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Валюта

Из-за санкций биржа Казахстана начала пересматривать отношения с Мосбиржей

Казахстанская фондовая биржа собирается пересмотреть отношения с Мосбиржей после введения санкций. MOEX принадлежит 13,1% акций, размещенных KASE.

Банки

Райффайзенбанк больше не будет начислять проценты по накопительным счетам

Последние проценты банк выплатит 30 июня. Клиенты смогут распоряжаться средствами на своих счетах.

Личные финансы

Финансовая безопасность: почему важна и как усилить?

Сколько раз вы оказывались в ситуациях с финансовыми вызовами? Чаще всего, такие события в жизни внезапны и стихийны.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Власти считают проблемой использование иностранных слов, имеющих российские аналоги: документ

Правительство утвердило Концепцию государственной языковой политики Российской Федерации.

Криптовалюта

Риски инвестирования в эфириум ETH или стоит ли покупать эфир (Etherium)

В 2021 году Эфириум (Ethereum) стал одной из самых популярных в мире криптовалют, и сохраняет эту позицию до сих пор, достигнув капитализации в 400 миллиардов долларов.

Риски инвестирования в эфириум ETH или стоит ли покупать эфир (Etherium)

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

Маркетплейсы

Уже более 54 регионов и 30 губернаторов одобрили законопроект о регулировании маркетплейсов

Закон о маркетплейсах установит правила на рынке электронной коммерции, защитит права потребителей, продавцов (селлеров) и поставщиков.

1
УК РФ

Что делать чтобы не стать обвиняемым по ст. 158 УК при находке смартфона

Рассказываю о действиях, которые уберегут нашедшего от уголовной ответственности за находку.

Валюта

Путин: растет недоверие к западным резервным валютам

Европейские банки, которые считались надежными для хранения капитала, также теряют доверие.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июне снова удалось пополнить брокерский счёт на 200 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Распродажа в отделе акций, начавшаяся в мае, дополнительно подогревала интерес, так что удалось приобрести много интересного. Кроме того, в облигациях также много новых имён.

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

У бухгалтеров стресс и выгорание, алкоголь подорожает с 1 июля, а блогеров хотят приравнять к СМИ. 🥂«Ночной бухгалтер» № 1703

Пятничные новости они такие. Сделали дайджест шок-новостей дня, разбавили их играми для глаз и разума, и любимая рубрика — «Что ест бухгалтер».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

🍷 Минимальные цены на продажу крепкого алкоголя в рознице вырастут уже с 1 июля

Водка с 1 июля 2024 года подорожает с 281 до 299 рублей, коньяк — с 517 до 556, а бренди — с 375 до 403 рублей за 0,5 л.

УСН

Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН

Сейчас перейти на УСН с начала года можно, если доходы за 9 месяцев прошлого года не превысили 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. С 2025 года лимит для перехода на УСН будет 337,5 млн рублей.

Онлайн-кассы

Если безналичная оплата за юрлицо пришла от физлица, надо применять ККТ

Иногда происходят такие ситуации: счет выписан на юрлицо, а оплата по безналу поступает от директора компании или иного физического лица.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Экономика России

Вечность пахнет нефтью…?

Вынесенная в заголовок фраза принадлежит авторству Егора Летова, о ее смысле можно полемизировать, но оставим это занятие литературным критикам, задавшись намного более прозаичным вопросом (но вполне в духе заголовка с учетом того, что жизненный цикл государства, в отличие от человеческого, намного более обращен в вечность).

Интересные материалы

Общество

В Италии задержали основателя портала «Право.ру»

По версии прокуроров из Милана, Дмитрий Чиракадзе помог сбежать из-под домашнего ареста Артему Уссу, которого обвиняют в контрабанде.