Как вернуть НДС и сэкономить на налоге на прибыль через лизинг

С 2026 года налоговая нагрузка выросла (ставка НДС — 22%, налог на прибыль — 25%), поэтому правильный учет лизинга стал критически важен для экономии. Перед вами пошаговый алгоритм, как вернуть НДС при лизинге и снизить налог на прибыль, кто этим может воспользоваться, с примерами расчетов, изменениями 2026 года и разбором подводных камней.

Простыми словами лизинг — это аренда с правом выкупа. Вы берете у лизинговой компании оборудование, автомобиль или недвижимость, пользуетесь им и платите ежемесячные платежи. Когда все платежи внесены — имущество становится вашим.

Почему лизинг дает налоговые вычеты? Потому что с точки зрения налоговой вы не покупаете имущество, а арендуете его. А арендные платежи можно:

• Списать в расходы (уменьшить налог на прибыль) — ведь это ваши текущие затраты на бизнес.

• Вернуть НДС с каждого арендного платежа — потому что лизинговая компания выставляет вам счет-фактуру как обычный поставщик услуг.

Когда вы берете кредит и покупаете имущество сразу, вы получаете только один налоговый вычет (при покупке) и списываете расходы медленно (через амортизацию). При лизинге вы списываете расходы каждый месяц и возвращаете НДС каждый месяц.

При лизинге НДС не является вашим расходом. Вы его платите, но потом забираете обратно из бюджета. А расходом у вас идет вся сумма платежа без НДС.

Объясним на простом примере.

Каждый месяц лизинговая компания выставляет вам счет, например, на 122 000 рублей. Внутри этой суммы уже сидит НДС 22%:

• 100 000 рублей — это плата за лизинг (ваши реальные расходы).

• 2 000 рублей — это НДС (государство берет эту сумму, но потом вернет).

НДС включен в платеж, вы не платите его отдельно. Он просто выделен внутри общей суммы.

Вы переводите деньги лизинговой компании. Из них 22 000 рублей уходят в бюджет как НДС.

Вы берете счет-фактуру от лизинговой компании и заявляете эти 22 000 рублей к вычету в налоговой декларации по НДС.

Что это значит: вы уже заплатили НДС в сумме 22 000 рублей в составе лизингового платежа, но так как вы используете имущество в бизнесе, государство эти деньги вам возвращает.

Налоговая уменьшает ваш НДС к уплате на эти 22 000 рублей. Если у вас нет других продаж с НДС — вам придут реальные деньги из бюджета.

Неправильно: «Я заплатил 122 000 рублей, значит, у меня расход 122 000 рублей».

Правильно: «Я заплатил 122 000 рублей, но 22 000 из них — это НДС, который мне вернут. Реальный расход — 100 000 рублей».

Право на возврат (вычет) НДС при лизинге имеют несколько категорий налогоплательщиков:

• Организации на общей системе налогообложения (ОСНО).

• Юридические лица и ИП на УСН, если доход превышает 20 млн рублей в год и выбрана общая ставка НДС.

• Лизингодатели.

Чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• компания является плательщиком НДС;

• имущество используется в предпринимательской деятельности (перевозки, производство, сдача в аренду и т. п.);

• наличие правильно оформленных счетов-фактур (или УПД) от лизингодателя;

• отражение лизинговых операций в бухгалтерском и налоговом учете;

• принятие предмета лизинга к учету;

• соблюдение трехлетнего срока для заявления вычета (с квартала, в котором уплачен НДС);

• раздельный учет (если совмещаются облагаемая и необлагаемая деятельность).

Не имеют права на возврат НДС:

• организации и ИП на УСН, патенте или иных спецрежимах, без права на возврат НДС;

• если имущество используется в необлагаемых НДС операциях (личные поездки, представительские мероприятия и т. д.);

• при отсутствии раздельного учета (при совмещении облагаемой и необлагаемой деятельности);

• при ошибках в документах (неверные реквизиты, отсутствие актов приема-передачи и т. п.).

• Убедитесь, что вы являетесь плательщиком НДС.

• Проверьте договор лизинга — там должен быть пункт о выставлении счетов-фактур.

• Получайте счет-фактуру до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

• Сверяйте каждую цифру в счете-фактуре с вашими реквизитами.

• Храните все счета-фактуры минимум 4 года (налоговая может проверить).

• Не теряйте оригиналы (или электронные подписанные копии).

Налог на прибыль — это 25% с того, что вы заработали. Чтобы заплатить меньше, нужно показать государству, что у вас было много расходов. Лизинг дает вам легальный способ увеличить расходы и заплатить меньше налогов.

Как это работает: каждый лизинговый платеж (за вычетом НДС) вы ставите в расходы. Расходы вычитаются из вашей выручки. Остается прибыль — с нее и платите налог.

Механизм снижения налога на прибыль при лизинге на примере:

• Получена выручка за месяц — например, 1 000 000 руб.

• Заплачен лизинговый платеж — 122 000 руб. (в т.ч. НДС 22 000).

• В расходы ставится 100 000 руб. (сумма без НДС).

• Прибыль для налога: 1 000 000 — 100 000 = 900 000 руб.

• Налог на прибыль (25%): 900 000 × 0,25 = 225 000 руб.

А если бы не было лизинга: прибыль была бы 1 000 000 руб., налог — 250 000 руб. Экономия: 25 000 руб. в месяц только с одного платежа.

Чтобы наглядно увидеть разницу, сравним одну и ту же компанию в двух ситуациях: когда она покупает имущество в кредит и когда берет его в лизинг — на примере одинаковых ежемесячных платежей.

Исходные данные:

• Компания зарабатывает 5 000 000 руб. в месяц (выручка без НДС).

• Нужно получить автомобиль или оборудование стоимостью 6 000 000 руб.

• Срок — 3 года.

За 3 года лизинга вы сэкономите на налоге на прибыль более 1 миллиона рублей по сравнению с кредитом.

Нельзя списывать в расходы ту часть лизингового платежа, которая является выкупной стоимостью, если:

• В договоре отдельно выделена выкупная цена (например, 1 000 рублей в конце срока).

• Имущество переходит к вам по цене ниже рыночной.

Как правильно: убедитесь, что в договоре лизинговый платеж называется «лизинговым платежом», а не разделен на «тело» и «проценты». Иначе налоговая может переквалифицировать лизинг в кредит и снять расходы.

Амортизация — это постепенное списание стоимости оборудования или другого имущества по мере его износа:

• Обычная амортизация — вы каждый месяц списываете небольшую часть стоимости имущества в расходы. Например, оборудование за 6 млн рублей списывается 5 лет по 100 000 рублей в месяц.

• Ускоренная амортизация — вы списываете ту же стоимость в 2–3 раза быстрее. Например, те же 6 млн рублей списываются за 1,5–2 года по 250 000–300 000 рублей в месяц.

Действующие правила:

• Лизингополучатель работает с правом пользования активом (ППА), т. е. на баланс ставит не само оборудование, а «право им пользоваться».

• Амортизация предмета лизинга (ППА) обычно начисляется исходя из срока аренды/лизинга, а не только нормативного срока службы, что фактически дает эффект ускоренного списания затрат в бухучете.

• Можно использовать повышающий коэффициент до 3, чтобы быстрее списать стоимость имущества на расходы. Это уменьшает его налог на прибыль.

Суть: вы не получаете дополнительных денег. Вы просто переносите расходы из будущего в настоящее, чтобы сейчас заплатить меньше налогов.

Какие условия нужны для ускоренной амортизации:

• Чтобы применить ускоренную амортизацию, должны выполняться условия:

• Имущество относится к 4–10 амортизационной группе (срок службы — больше 5 лет).

• Можно использовать любой метод амортизации (линейный или нелинейный).

• Выбранный коэффициент (1,5; 2 или 3) обязательно фиксируют в учетной политике для налогового учета.

• Имущество не должно быть из 1–3 амортизационной группы (короткие сроки службы).

Исходные данные:

• стоимость оборудования с НДС (22%) — 5 млн руб.;

• система налогообложения — ОСНО;

• лизинговые платежи включают НДС и распределены на срок договора.

При лизинге НДС возвращается постепенно — с каждого лизингового платежа. Используем формулу:

Возврат НДС = Сумма договора × 22% / 122%

Подставляем данные:

• Сумма договора (с НДС) = 5 000 000 руб.

• Возврат НДС = 5 000 000 × 22 / 122 ≈ 892 623 руб.

Итог: компания вернет ~892 623 руб. НДС в течение срока лизинга (с распределением по месяцам).

Лизинговые платежи (без НДС) полностью списываются на расходы, уменьшая налогооблагаемую прибыль.

1. Определяем сумму лизинговых платежей без НДС.

Если общая сумма договора — 5 млн руб. (с НДС), то сумма без НДС рассчитывается так:

• Сумма без НДС = 5 000 000 × 100 / 122 ≈ 4 098 360 руб.

2. Рассчитываем экономию по налогу на прибыль.

Экономия по налогу на прибыль = Сумма лизинговых платежей (без НДС) × Ставка налога на прибыль

Экономия = 4 098 360 × 25% = 1 024 590 руб.

Итог: за счет списания лизинговых платежей компания сэкономит ~1 024 590 руб. налога на прибыль.

3. Общая налоговая экономия.

Складываем возвращенный НДС и сэкономленный налог на прибыль:

• 892 623 руб. (возврат НДС) + 1 024 590 руб. (экономия по налогу на прибыль) = 1 917 213 руб.

При оформлении лизинга на оборудование стоимостью 5 млн руб. (с НДС) компания получит налоговую экономию в размере почти 2 млн руб.

Особенности:

• возврат НДС происходит постепенно (с каждого платежа), а не единовременно;

• лизинговые платежи без НДС полностью уменьшают налогооблагаемую прибыль;

• чем дольше срок лизинга, тем равномернее распределяется налоговая выгода.

Налоговая реформа 2026 года не переписала правила лизинга, но сделала их соблюдение критически важным. Ставки выросли, контроль усилился, а цена ошибки увеличилась в разы.

Разберем изменения подробнее.

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС выросла с 20% до 22%.

Как это повлияло на лизинг:

• Сумма НДС в каждом лизинговом платеже стала больше.

• Сумма, которую бизнес может вернуть из бюджета (вычет), тоже выросла.

• Но если вы ошиблись в документах — потеряете уже не 20%, а 22% от суммы платежа.

Пример на цифрах:

Выгода за год: +24 000 рублей дополнительного возврата НДС с каждых 120 000 руб. платежа.

По действующим договорам ставка определяется по дате оказания услуги, а не по дате подписания договора:

• платежи за периоды до 2026 года — по ставке 20%;

• платежи с 2026 года (даже по старым договорам) — по ставке 22%.

Аванс, перечисленный в 2025 году за 2026: лизингодатель обязан пересчитать и выставить уточненные счета-фактуры с доплатой налога.

Чем выше ставка налога, тем выгоднее списывать расходы. Лизинг позволяет списывать в расходы почти всю сумму платежа — теперь каждый рубль расхода экономит 25 копеек налога (раньше было 20 копеек).

Пример:

Дополнительная выгода: +5 000 рублей экономии в месяц с каждых 100 000 руб. расходов.

Реформа 2026 года усилила налоговые риски для бизнеса.

Ошибки в структуре платежей:

• заниженная или символическая выкупная стоимость (например, 1 рубль);

• включение в лизинговые платежи несвязанных расходов;

• отсутствие актов передачи, дополнительных соглашений при изменении условий.

Повышенное внимание ФНС:

• к разделению лизинговых платежей (плата за пользование vs выкупная стоимость);

• к обоснованности выкупной стоимости;

• к оформлению документов (счета-фактуры, акты передачи).

Последствия ошибок:

• доначисления НДС и налога на прибыль;

• штрафы и пени за неправильное отражение операций в учёте.

• Остается обязательным учет права пользования активом (ФСБУ 25/2018): лизингополучатель отражает право пользования активом и обязательство по договору.

• Ускоренная амортизация возможна только в случаях, прямо разрешенных НК и подтвержденных документально.

• Лимиты и условия работы на УСН/ПСН: снижение порогов доходов ведет к тому, что больше компаний становятся плательщиками НДС — это усложняет расчет налога на прибыль и учет лизинга.

• Структура лизинговых платежей должна быть прозрачной — плата за пользование и выкупная стоимость обязаны быть разделены.

Лизинг — мощный инструмент экономии, но при малейших ошибках налоговая превращает его в источник огромных доначислений, пеней и штрафов. Вот самые опасные места, где бизнес теряет деньги.

Разберем их подробнее.

Это когда в договоре написано: «Выкупная стоимость предмета лизинга — 1 000 рублей» (или 0,1% от стоимости имущества). При этом лизинговые платежи завышены, чтобы покрыть реальную стоимость.

Последствия переквалификации:

Как правильно сделать: выкупная цена должна быть экономически обоснована. Например, реальный рыночный прогноз остаточной стоимости через срок лизинга (обычно 10–30% от первоначальной стоимости).

В каких случаях вычет не примут:

• Неправильное название вашей компании (опечатка).

• Неправильный ИНН/КПП.

• Неправильная дата счета-фактуры.

• Не выделена сумма НДС отдельной строкой.

• Нет подписи руководителя или главбуха.

• Счет-фактура в электронном виде без ЭЦП.

• Счет-фактура получен после окончания квартала (опоздание) – вычет переносится на следующий период.

Как не попасться:

• Проверяйте каждый счет-фактуру до того, как проведете в учете.

• Сверяйте все реквизиты с выпиской из ЕГРЮЛ.

• Храните оригиналы (или электронные копии с ЭЦП) минимум 4 года.

• Требуйте от лизингодателя исправления ошибок до сдачи декларации.

НДС можно вычесть, только если имущество используется в деятельности, облагаемой НДС.

Налоговая откажет в вычете, если вы используете его для:

• Освобожденных от НДС операций (например, медицинские услуги, некоторые банковские операции).

• Передачи в аренду, если сами на спецрежиме.

• Личных целей сотрудников или директора.

Придется восстановить НДС и заплатить его в бюджет.

Как проверить себя:

• Убедитесь, что вы продаете товары/услуги с НДС.

• Если у вас есть льготируемые операции — ведите раздельный учет.

Налоговая может заподозрить, что лизинг нужен вам не для бизнеса, а только для экономии на налогах.

Сигналы для проверки:

Налоговая может признать сделку недействительной (ст. 54.1 НК). Тогда:

• Снимут все расходы по налогу на прибыль.

• Откажут в вычетах по НДС.

• Доначислят налоги + штраф 40% + пени.

Как обезопасить себя:

• Докажите, что имущество реально используется в бизнесе (фото, путевые листы, акты).

• Выбирайте проверенную лизинговую компанию (не однодневку).

• Обоснуйте цену сделки (сравните с рыночной).

• Не пересдавайте имущество в субаренду без необходимости.

Вы не можете списать лизинговый платеж в расходы, пока не наступил срок платежа по графику — даже если вы уже оплатили его раньше.

Правильно: признавать расход на дату, указанную в графике лизинговых платежей.

Лизинг — не волшебная таблетка. В некоторых ситуациях он не только не экономит налоги, но может даже увеличить затраты по сравнению с обычной покупкой. Вот три главных случая, когда лизинг становится невыгодным.

Вы работаете на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%) или на патенте.

Почему лизинг теряет смысл:

• Нет права на вычет — НДС становится вашим реальным расходом.

• Вы списываете сумму с НДС (но это не компенсирует потерю).

• Вы не платите налог на прибыль.

Вывод для УСН: вы переплачиваете лизинговой компании за рассрочку, но не получаете налоговых плюсов. Обычный кредит или покупка за свои деньги почти всегда выгоднее.

Исключение: если на УСН критически нужна рассрочка и нет других вариантов — лизинг возможен, но не как налоговая оптимизация.

Ваша компания работает с минимальной прибылью или в убыток. Налог на прибыль (25%) вы почти не платите или платите символические суммы.

Лизинг снижает налог на прибыль за счет увеличения расходов. Но если у вас и так почти нет прибыли — увеличивать расходы бессмысленно. Вы просто наращиваете убыток, который можно перенести на будущее, но деньги за лизинг платите сейчас.

Пример:

Кажется, экономия 125 000 рублей – вы заплатили лизинговых платежей на 600 000 рублей, а сэкономили только 125 000 рублей налога. Чистый убыток от лизинга: 600 000 − 125 000 = 475 000 рублей.

Вывод: если у вас низкая рентабельность или убыток — лизинг не спасет. Вы просто потратите больше денег, чем при обычной покупке.

Когда это не касается вас: у вас стабильная прибыль выше 15–20% от выручки. Тогда лизинг работает.

Вы берете имущество в лизинг на 6–10 месяцев. Например, сезонное оборудование или авто на период проекта.

Почему выгода не успевает проявиться:

Пример (оборудование за 1 000 000 руб.):

Вывод: на коротких сроках (менее года) лизинг не успевает окупить свое удорожание за счет налогов. Лучше купить или взять в аренду без выкупа.

Когда короткий срок работает: если у вас нет свободных денег и банк не дает кредит — тогда лизинг хоть что-то дает (рассрочку). Но налоговой выгоды не ждите.

 Лизинг выгоднее, если:

• компания работает на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» (при выручке более 20 млн руб. в год)и является плательщиком НДС и налога на прибыль;

• ей важна ежемесячная налоговая экономия за счет вычета НДС;

• нужно снизить налогооблагаемую базу за счет лизинговых платежей;

• имущество не должно сразу переходить в собственность;

• нужна ускоренная амортизация.

Кредит выгоднее, если:

• компания использует УСН «Доходы» (расходы не учитываются);

• важна полная собственность на имущество с момента покупки;

• ставка по кредиту ниже лизинговой ставки с учетом всех комиссий;

• нет необходимости в ежемесячном вычете НДС;

• имущество не подпадает под ускоренную амортизацию.

Схематично процесс приобретения имущества в лизинг выглядит так:

Проверил систему налогообложения → проверил договор → проверил лизингодателя → подписал.

Ошибка в любом звене — вы не экономите, а переплачиваете.

Разберем подробнее каждый шаг.

Что проверить:

• Вы точно на ОСНО или на УСН «Доходы–Расходы» и являетесь плательщиком НДС.

• Ваша прибыль стабильна (есть что уменьшать налогом).

• Работает ли лизинговая компания с НДС, чтобы вы могли заявить вычет 22%.

Что проверить в договоре:

• Выкупная цена не 1 рубль и не 1% (экономически обоснована).

• Платежи разделены на «плату за пользование» и «выкупную стоимость».

• Есть график платежей с конкретными датами.

• Прописано, кто является балансодержателем (вы или лизингодатель).

• Нет скрытых комиссий (страховка, сервисное обслуживание — должны быть выделены).

• Прописаны условия досрочного расторжения (чтобы не было штрафа).

• Включена ли выкупная стоимость в общую сумму или платится отдельно в конце срока.

Что проверить в лизинговой компании:

Вернуть НДС по лизингу со всей суммы договора сразу невозможно, только по факту выставления счета-фактуры и наступления срока платежа по графику.

Да, лизингом могут воспользоваться ИП. Если предприниматель на ОСНО или на УСН «Доходы-Расходы» и является плательщиком НДС, получиться дополнительно оптимизировать налоги. ИП на других системах налогообложения смогут обновить оборудование или автопарк без крупных единовременных затрат, сохраняя собственные оборотные средства.

Можно, но получить налоговую выгоду будет возможно не всегда. Если компания на УСН «Доходы-Расходы» и является плательщиком НДС, лизинговые платежи можно в полном объеме включать в расходы для уменьшения налоговой базы и получать возмещение НДС. Если вы не платите НДС (например, на УСН «Доходы») оптимизация налогов через лизинг невозможна, но приобретать имущество в лизинг можно.

Три главных вопроса — реальность сделки, правильность документов и экономический смысл.

Двойная выгода — это одновременное использование:

• Вычета НДС.

• Списания в расходы по налогу на прибыль.

• Ускоренной амортизации.

Лизинг — это законный способ платить меньше налогов, но только, если вы являетесь плательщиком НДС.

Вы возвращаете 22% НДС с каждого платежа и списываете в расходы сумму без НДС, экономя часть налога на прибыль.

Если имущество на вашем балансе и срок службы от 5 лет, вы списываете стоимость в 3 раза быстрее, дополнительно экономя на налоге на прибыль.

С 2026 года ставки выросли, контроль усилился. НДС — 22%, налог на прибыль — 25%. Выгода от лизинга стала больше, но и цена ошибки выросла. ФНС жестко проверяет выкупную цену, реальность сделки и лизингодателя.

Еще больше полезной финансовой информации — в Телеграм-канале «Бизнес как есть».

Реклама: ООО «СРАВНИ.РУ», ИНН 7710718303, erid: 2W5zFHYUxhF