Чек-лист: как проверить свой бизнес на предмет незаконного дробления

По сути, это разделение одной деятельности между несколькими юрлицами или ИП, подконтрольными одним и тем же людям. Снаружи кажется, что компании разные, но внутри — общий центр управления. Если инспекция докажет, что цель дробления не в развитии, а только в снижении налоговой нагрузки, последствия будут серьезные: от доначислений и штрафов до уголовной ответственности.

ФНС действует жестко: доходы и расходы всех компаний в группе объединяются и рассматриваются как единый бизнес. Если в связке работает ОСНО и спецрежим, доначисляется НДС и налог на прибыль. Если все на УСН — компании лишаются права на упрощенку, и доначисляются НДС и налог на прибыль на всю группу. Если все на ОСНО — можно потерять статус МСП и связанные с ним льготы.

Кроме того, сделки между связанными лицами пересчитают по рыночным ценам, расходы и вычеты по НДС могут не принять, а безвозмездные услуги внутри группы инспекторы трактуют как налогооблагаемый доход.

Закон и суды не запрещают бизнесу иметь несколько компаний. Разделение допустимо, если есть деловая цель: сохранение лицензий («одно юрлицо — одна точка»), подготовка к продаже отдельных частей бизнеса, работа в разных регионах, разные сегменты клиентов, привлечение инвестиций в отдельные проекты.

ФНС ориентируется на совокупность признаков (письма от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@):

• одинаковые учредители и директора;

• общий офис, сайт, персонал и ресурсы, IP-адреса, МАС-адреса;

• единая база клиентов и поставщиков;

• новые юрлица появляются ровно в момент достижения лимита по УСН или освобождения от НДС;

• расходы одной компании оплачивает другая;

• родственники среди руководителей разных компаний;

• после создания «дочек» резко падает прибыль основной фирмы.

Последствия могут быть болезненными: доначисления налогов, пени и штрафы до 40% от суммы недоимки, потеря права на льготы и спецрежимы, взыскание долгов с учредителей и директоров. В особо крупных случаях подключается уголовная ответственность (ст. 199 УК).

Резонансный пример — дело Елены Блиновской, где распределение доходов на десятки ИП закончилось доначислениями и штрафами более чем на 1,5 млрд рублей.

Законодатель предусмотрел возможность выйти из «серых» схем. В 2025–2026 годах компании и ИП могут добровольно отказаться от дробления, и тогда ФНС спишет доначисленные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы (ст. 6 закона № 176-ФЗ, письмо ФНС от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@). Это фактически налоговая амнистия, которая дает бизнесу второй шанс.

Чтобы оценить риски, полезно задать себе несколько вопросов:

• Есть ли несколько компаний с одинаковыми владельцами или руководителями?

• Используете ли общий офис, сайт или бухгалтерию на всю группу?

• Работают ли сотрудники сразу на несколько юрлиц?

• Разделяются ли клиенты и поставщики исключительно ради налоговых льгот?

• Оплачивает ли одна компания расходы другой?

• Создавались ли новые фирмы после достижения лимитов по УСН или освобождения от НДС?

• Есть ли родственники среди владельцев и руководителей разных юрлиц?

• Упала ли прибыль основной компании после появления «дочек»?

Оставьте свои контактные данные в форме и получите «помощь друга» — консультацию нашей команды экспертов «Tax Smart»

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Дробление бизнеса не всегда зло — оно может быть инструментом управления и развития. Но если главная цель схемы — экономия на налогах, риски огромные. В 2025–2026 годах у компаний есть уникальная возможность «обнулить» старые ошибки и перестроить структуру законно, воспользовавшись амнистией.

Главное правило — деловая цель должна быть очевидной и подтверждаться реальной самостоятельностью компаний. Только тогда бизнес сможет спокойно работать, не опасаясь доначислений и претензий ФНС.

Реклама: ООО «ТАКСМАРТ», ИНН 2130212377, erid: 2W5zFK35c1N