Когда предпринимательство признают незаконным и что за это будет

Прописали в четырех кодексах

Гражданским кодексом дано определение предпринимательской деятельности. Налоговым кодексом четко определено, каким образом нужно оформлять эту самую деятельность. В КоАП и Уголовном кодексе можно увидеть наказания за нарушение.

Чтобы деятельность подходила под определение предпринимательской, должно выполняться три условия.

Предпринимательская деятельность в соответствии с п.1 ст. 2 ГК РФ должна быть:

• самостоятельная (а значит риски, ответственность и убытки от бизнеса остаются за вами);
• систематическая (а значит регулярный и получающийся доход всегда достается вам) с использованием активов («чтобы что-то продать, нужно что-то купить») или для оказания услуг/работ (определения в законе нет что это такое, поэтому чаще всего рассматриваются действия, направленные на конкретный результат);
• зарегистрированная (должен быть документ, подтверждающий постановку в налоговой в качестве предпринимателя).

За что могут наказать

Нужно понимать за что могут наказать:

• за деятельность без государственной регистрации (того самого документа, который подтверждает, что вы теперь зарегистрированы в качестве ИП);
• за ведение бизнеса без соответствующего разрешения (для примера — нельзя заниматься без соответствующих разрешений и лицензий страхованием, кредитованием, ценными бумагами, образованием, лечением и т. д.), либо с нарушением условий лицензирования (например, слишком маленькая площадь под образовательное учреждение или отсутствие необходимых санитарных условия для частной клиники).

Чем может обернуться незаконное предпринимательство

• ст. 171 Уголовного кодекса: штраф (до 300 тыс. руб.), обязательные работы (до 480 часов) или арест (до полугода);
• ст. 14.1 КоАП РФ: штраф от 500 до 2000 руб. (против 800 руб. за пошлину для регистрации ИП и обязательных ежегодных страховых взносов в ПФР).
• ст. 116 НК РФ: штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате деятельности без постановки на учет, но не менее 40 тысяч рублей.

Когда безопаснее зарегистрироваться как ИП

• при оказании постоянных услуг физическим лицом другим физическим лицам — это могут быть услуги дизайнера, переводчика, финансового консультанта и т. д. (правда, при расчетах наличными с населением в большинстве случаев понадобится кассовый аппарат или бланки строгой отчетности);
• при распространении рекламы своих товаров или услуг (в том числе, баннеров на сайтах, объявлениях на форумах, расклейках в подъездах и т. д.);
• при выведении с расчетного счета большой суммы денег или регулярных снятий маленькими партиями (банк обязательно запросит документы, подтверждающие источники дохода).

Фрилансеры вне закона?

Немного забавных и странных фактов. Если вы думаете, что оформив с работодателем договор ГПХ (при условии оплаты всех налогов и взносов), незаконного предпринимательства получится избежать — помните о судебной практике. Верховый суд некоторые гражданско-правовые договоры квалифицирует как незаконное предпринимательство (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда от 24.10.2006 N 18). А деньги, полученные в процессе незаконной предпринимательской деятельности, будут ничем иным как вещдоком, который подлежит обращению в доход государства (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).

Стоит обратить внимание, что срок данных постановлений более десяти лет. По фрилансерам (такого понятия в российском законодательстве пока что еще депутаты не прописали) сложившейся судебной и налоговой практики нет (если только ваше стремление не сводится к тому, чтобы стать первооткрывателем). Представители налоговых органов понимают, что в большинстве случаев 13% по договору ГПХ выгоднее, чем 6% на упрощенке от ИП (ведь установленный план по сбору налогов надо выполнять госслужащим).