Клерк.Ру

Займы контрагентам и для ИП: чем полезны и как не нарваться на проблемы

Канал Kasha продолжает рассказывать про договоры займа как инструменты вывода денег со счета.

В прошлый раз мы говорили о займах физикам. 

Теперь — о займах контрагентам

Заемные средства, получение которых не связано с расчетом за товары, не подлежат обложению НДС.

Так, внеся в отношения поставщика и покупателя денежный заем, можно, как минимум, варьировать налоговый период, в который начисляется НДС, либо отодвигать его «на будущее».

Здесь некоторые «умельцы» включают схемы с заявлением вычета в разные налоговые периоды по одному и тому же счету-фактуре, но это запросто пробивается АСК, то же — с попытками заявить вычет по счетам трехлетней давности.

Как показывает судебная практика, изменение назначения платежей прямо в данных налогового и бухгалтерского учета будет достаточным основанием для признания средств не оплатой за товар, а именно перечислением по договору займа, несмотря даже на платежные поручения, говорящие об обратном — то есть, если нет возможности заплатить налог в данный момент, по такой схеме его можно «передвинуть».

Отключить рекламу

Если же вся схема такого перечисления спланирована тщательнее, то оплату можно и вовсе не переводить, а после погашения займа «потерять» ненужные ООО, полностью выведя доход из-под НДС.

В случае, если ООО «чистые» и терять их желания нет — подтверждать назначения платежей следует корреспонденцией. Именно письма контрагентов становились неопровержимым доказательством характера оплаты, даже в случае расхождения платежек и бухгалтерской базы.

Для ИП

Выбирая в качестве формы собственности именно ИП, граждане рассчитывают на легкость в обращении наличных/безналичных средств, но в некоторых случаях простота использования расчетного счета может сыграть злую шутку.

Речь идет об ИП на ОСН, которую придется применять для вычета НДС в работе с бюджетными организациями или при сотрудничестве с бизнесом.

Отключить рекламу

Именно из-за НДС такие ИП и становятся объектом пристального внимания налоговых инспекторов — например, крупные суммы, зачисленные на р/с как «личные средства», вероятнее всего будут приняты за неучтенный доход, который тут же обложат НДФЛ, НДС, штрафами и пр.

В то же время, «обычная» схема предоставления займа может стать достаточным основанием для признания поступивших средств личными — для этого необходимо, чтоб соответствующий доход заимодавца был задекларированным.

Также, если поступившая сумма будет сопоставима и с вашим доходом, под личные средства в нашем случае вполне можно «замаскировать» самые разнообразные движения по счетам — но в этом случае следует быть готовым к вопросам ИФНС.

Что следует учитывать

Отключить рекламу

Заимодавцы не должны быть аффилированными лицами — например, если вы «одолжите» у своего главбуха 20 млн., едва ли налоговики (а затем и суд) поверят в «чистоту» этой сделки. Проверять будут жестко — сравнивать книги продаж за разные отчетные периоды, сверять назначения платежей и кассовые отчеты ККТ.

В итоге, основанием для увеличения налоговой базы могут стать даже не доказательства получения фактического дохода, а «отсутствие реальной возможности налогоплательщиком внести денежные средства на свой расчетный счет».

Однако, если вы продемонстрируете задекларированный доход того же порядка за минувшие пять лет, придраться будет не к чему, так что представлять «личными средствами» стоит лишь те суммы, которые вы можете показать официально.

Отключить рекламу

Источник @kasha_pro

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

У Центра обучения «Клерка» новый онлайн-курс «Все про управление дебиторкой для бухгалтера: прокачаем ваши юридические навыки».

Записывайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Отключить рекламу